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导读：如果对方不要发票，企业可否不开具发票，而是将这笔收入作为未开票收入，将销售额及税额直接填写在增值税纳税申报表附表一的未开票收入一栏？ 解答 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第四条 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他
如果对方不要发票，企业可否不开具发票，而是将这笔收入作为未开票收入，将销售额及税额直接填写在增值税纳税申报表附表一的未开票收入一栏？ 解答 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
》 第四条 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售行为，需要计提销项税额。
因此，企业免费赠送的样品也属于视同销售行为，需要开具增值税发票。通常情况下企业增值税纳税义务发生时，就应开具发票，计算缴纳增值税。
企业生产经营过程中，取得厂家免费赠送的样品时，为取得更多利润而出售免费样品，销售免费样品时，如何做账？
销售免费样品如何做账？
1、收到免费样品：
借：库存商品
贷：其他应付款-样品
2、销售免费样品：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-增值税-销项税
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、销售免费样品后进行确认收入：
借：其他应付款-样品
贷：营业外收入
样品免费赠送需要视同销售处理吗？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》有关规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售行为。
因此企业免费赠送的样品属于视同销售行为，需要开具增值税发票。通常情况下企业增值税纳税义务发生时，就应开具发票，计算缴纳增值税。
请问报关时有没有用核销单，如果不用核销单，就不要做收入，产生费用计入销售费用。如果用核销单就要做收入，
会计分录:
借：销售费用-广告品
贷：销售收入-样品
申报增值税，视同销售，享受退税
有偿购买免费赠送：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税金-增值税（销项）
在此分录中，库存商品的价值应该按进价，因为这个是正常的市场销售价，即计税价格。因为赠送样品是为了销售，应该看成是销售费用，所以不应计入营业外支出。
二、收到赠送的样品，且无发票
借:库存商品（按正常市场售价）
贷:营业外收入-捐赠利得
仅供参考
对外捐赠不适用进项税额转出，应视同销售做销项税处理，虽然没有开票，但在增值税申报表时填列在未开票收入一栏中即可。当然就不同于报废处理了。
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