公司给员工发放现金奖励怎么记账？如何进行税务处理？
导读：目前，逢年过节，公司都会给员工发放一定的福利，如果公司给员工发放现金奖励，那么该怎么记账如何进行税务处理来跟随深空网小编一起了解下吧!公司给员工发放现金奖励如何入账借：应付职工薪酬—福利费贷：库存现金如果这笔现金奖励是并入工资薪金发放的，其

目前，逢年过节，公司都会给员工发放一定的福利，如果公司给员工发放现金奖励，那么该怎么记账如何进行税务处理来跟随深空网小编一起了解下吧!

公司给员工发放现金奖励如何入账

借：应付职工薪酬—福利费

贷：库存现金

如果这笔现金奖励是并入工资薪金发放的，其账务处理如下：

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金

发放现金奖励如何做税务处理

1、个人所得税

按照相关规定可得，单位人人都有份的补贴并不在免税的福利费范围之内，因此该笔现金奖励应当并入员工工资薪金收入，个人所得税需代扣。

2、企业所得税

企业发生的职工福利费支出，没有超过工资、薪金总额14%的那部分，是允许扣除的。而对于超出的那部分，应当做好相应纳税调整。

如果该笔现金奖励是并入工资薪金发放，则税务处理如下：

1、个人所得税

如果福利性补贴并入工资薪金一起发放，那么个人所得税方面，属于工资薪金所得是需要代扣的。

2、企业所得税

按照相关规定可得，如果福利性补贴是和工资薪金一起发放的，那么可以作为企业的工资薪金支出，在所得税前准予扣除。(参考《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)文件规定)

相关知识拓展：

1、过节，企业组织员工聚餐花费3000元，会计分录怎么做

借：应付职工薪酬-福利费2000

贷：银行存款3000

2、中秋节，公司给员工发放了300元零食大礼包，怎么做账

借：应付职工薪酬-福利费300

贷：银行存款300

3、国庆节，公司组织员工旅游花费30000元，怎么做会计分录

借：应付职工薪酬-福利费30000

贷：银行存款30000

推荐阅读：关于福利费的支出，该怎么做会计分录

企业员工福利主要包含以下方面：

一、底薪和提成

底薪也就是最基本的工资，一般企业的月薪都是税前的工资，因此在面试的时候一定要询问清楚，今后才能让今后的日子不会发生金钱的纠纷，当您是销售人员的时候，那么就会有提成的收入，这也是辛勤的结果。

二、补贴

补贴一般是餐补、公交补贴、通讯补贴，高温补贴，这样便能在日常生活中减少一些支出，这样也能增强员工的积极性，让工作的员工对待工作更有热情，让人们对于外出的工作也不会有抱怨。有些企业还有对结婚、丧失补贴等，不过这些补贴都是极少数的企业才有的。

三、节日礼金

现在很多企业都会在中国传统的节日，发送礼品，这样让人们更加地了解到那些节日，同时还给员工的工作氛围带来了喜庆的感觉。现在也有一些企业有员工的生日开生日会或者生日礼金，这些对员工带来了感动的感受，让员工对公司的感情更加地深刻。

四、年终奖金

年终奖金就是在春节之前发给员工当作新年的红包，这样让人们更加地爱上了企业，同时也能让员工觉得一年的辛苦劳作得到了很好的帮助，还能给春节的喜庆感更加地加深了。

一个好的企业福利制度能给员工带来了激励的作用，让人们对待自己的工作更加地用心，这样对建立起美好的工作和合作的氛围是很有效果的，一种好的企业员工福利能够员工和企业都有帮助，这样便能使得员工和企业都得到互助互惠的作用。

每个企业都会为员工提供一定的福利，不仅代表公司对员工的关怀，还体现了企业的人文精神。制定企业福利方案也不是一件容易的事情，对于企业福利有哪些，这个问题需要考虑到很多问题。一起来看看企业员工福利的方案应该如何来制定才能够达到理想的效果，如何做福利方案才能起到更好的作用。

福利费的定义及允许税前扣除的福利费：

企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。一般应以货币形式为主。下列实际发放或支付的现金补贴和非货币性集体福利允许扣除：

尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、防暑降温费、困难补贴、救济费、食堂经费补贴、交通补贴等。

扩展资料：

主要包括以下内容：

1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入。

以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

-企业所得税

1、公司购买的礼品送给员工,那么需要将此笔费用计入到福利费,发生时做：

借:管理费用-应付福利费

贷:银行存款/库存现金

2、如果收到购买此礼品的增值税专用发票,是不允许进项税抵扣的,,若已抵扣需要做进项转出。

企业以其生产和外购的产品作为非货币性福利提供给职工的,应按该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬;同时确认主营业务收入,其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。

以外购商品作为非货币性福利提供给职工的,应按该商品的公允价值和相关税费计人相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬;实际购买时冲销应付职工薪酬。

需要注意的是,企业在进行账务处理时应先通过"应付职工薪酬"科目归集当期应计入成本费用的非货币性福利,以准确确定企业人工成本。

扩展资料：

1经济性福利

A．住房性福利：以成本价向员工出售住房，房租补贴等。

B．交通性福利：为员工免费购买公共汽车月票或地铁月票，用班车接送员工上下班。

C．饮食性福利：免费供应午餐、慰问性的水果等。

D．教育培训性福利：员工的脱产进修、短期培训等。

E．医疗保健性福利：免费为员工进行例行体检，或者打预防针等。

F．有薪节假：节日、假日以及事假、探亲假、带薪休假等。

G．文化旅游性福利：为员工过生日而举办的活动，集体的旅游，体育设施的购置。

H．金融性福利：为员工购买住房提供的低息贷款。

I．其他生活性福利：直接提供的工作服。

J．企业补充保险与商业保险：补充保险包括补充养老保险、补充医疗保险等。

参考资料：

-职工福利

职职工福利费与非货币福利的区别如下：

1、性质不同：职工福利是企业在工资、社会保险之外，非货币性福利包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。

2、税费不同：非货币性福利是企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入资产成本或者当期费用的职工薪酬金额，并确认为销售商品收入。职工福利是企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予税前扣除。

3、成本额不同：非货币性福利是企业在进行会计核算时，应当先通过应付职工薪酬科目归集当期应计入资产成本或者当期费用的非货币性福利金额，以确定完整准确的企业人工成本金额。职工福利不是。

员工福利包括下列内容：

1、出差津贴，出差外地的人员根据相应级别均可得到该项津贴；

2、通讯费用津贴，公司按你所被聘的职位给你提供相应的通讯费用津贴：

3、节口慰问金，每年元旦、春节、五一节、中秋节、国庆节员工都会得到此项津贴，此外女性员工在三八节还会得到专项津贴：

4、祝贺慰问金，员工结婚、生日、有小孩诞生或直系亲属去世，公司将送上祝贺、慰问金。

综上所述，区别在于货币性职工福利是以现金形式发放，可以直接提高员工的可支配收入；而非货币性职工福利则是以实物或者服务的形式提供，对员工的生活和工作环境有直接的影响。此外，货币性职工福利一般需要纳税，而非货币性职工福利则可以免税。

法律依据：

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》 第四十条

企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

企业给员工发放的哪些福利费要个人所得税

要区分情况，有些是不计入工资薪金的，有些是要合并收入缴纳个人所得税的。

由公司统一支出的，有合法票据的福利费（例如：探亲路费、食堂购入食品的发票等等），这个是不计入个人工资的。

直接以现金形式发放的，除了独生子女费、个人取得的福利费（生活补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）是免税的。

其他各项现金补贴和非货币性集体福利，例如：中秋节发的月饼，都是要并入工资薪金交税的。防止单位通过少计工资，多计福利费帮助个人避税。

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

企业从福利费中列支给员工发放过节补贴是否要缴纳个人所得税？

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：1、从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；2、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；3、单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

因此，企业为单位员工发放的人人都有的补贴，不属于上述文件规定的福利费范围，应合并到当月工资薪金所得计征个人所得税。

公司所给予员工的福利费属个人所得税中予以免征所得税的福利费吗

个人所得税法第四条第四项所说的免税福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。除此之外的支付给个人的福利费都应征收个人所得税。不过各地地税部门执行的标准、尺度不一，还应咨询当地地税征管部门。

给员工发放高温费是按标准发放的是否交个人所得税还是超过规定标准的才交个人所得税

所谓的高温补贴规定标准,是各地区根据各地夏季气温情况规定的可以在企业所得税前扣除的限额。

但在个人所得税方面,目前没有高温补贴免税的规定,需要并入工资薪金项目缴纳个人所得税。

为员工发放购物卡是否计征个人所得税？

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条关于工资薪金所得的界定，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第十条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民 、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

第十四条税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民 民政部门支付给个人的生活困难补助费。

另外，《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）规定：近据一些地区反映，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条所说的从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费，由于缺乏明确的范围，在实际执行中难以具体界定，各地掌握尺度不一，须统一明确规定，以利执行。经研究，现明确如下：

一、上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

二、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

因此，可以理解，为员工发放购物卡属于“其他形式的经济利益”且不属于免税的福利费范围。应按规定由单位代扣代缴个人所得税。

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向非本单位员工发放稿费，怎样征个人所得税

根据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）规定：“任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按‘工资、薪金所得’项目征收个人所得税。

除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按‘稿酬所得’项目征收个人所得税。”

发放的非货币性福利也要代扣个人所得税吗？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条（一）规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例的决定》（中华人民共和国国务院令第519号）规定：一、第十条修改为：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。非货币性福利作为实物或其他形式的经济利益也应并入职工所得缴纳个人所得税。 因此，您问题中所述为职工发放的非货币性福利属于个人所得税法规定的因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得项目，应按照工资薪金所得税目缴纳个人所得税。

职工发放的防暑降温费是否扣个人所得税

并入当月工资计算个人所得税

法律主观：

1由公司统一支出的，有合法票据的福利费(例如：探亲路费、食堂购入食品的发票等等)，这个是不计入个人工资的。 2直接以现金形式发放的，除了独生子女费、个人取得的福利费(生活补助费)、抚恤金、救济金(生活困难补助费)是免税的。

法律客观：

企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利。一、可以免征个人所得税的福利费项目。《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发（1998）155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。二、不可以免征个人所得税的福利费项目。《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发［1998］155号文）规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（二）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。以上就是关于员工福利需要和不需要扣缴个人所得税的规定的范围，员工可以根据自身情况明确。

职工福利费有税费，企业发给职工的福利费也是需要缴纳个人所得税的。

根据《个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得