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导读：需要缴纳增值税。月饼销售，属于商品交易，应依法缴纳增值税。增值税一般纳税人销售月饼，需要按照13%的增值税税率缴纳增值税，并依法使用进项税抵扣应交税款。增值税小规模纳税人销售月饼，按照增值税征收率缴纳增值税，不允许抵扣进项税。至于纳税人的购
需要缴纳增值税。
月饼销售，属于商品交易，应依法缴纳增值税。
增值税一般纳税人销售月饼，需要按照13%的增值税税率缴纳增值税，并依法使用进项税抵扣应交税款。
增值税小规模纳税人销售月饼，按照增值税征收率缴纳增值税，不允许抵扣进项税。
至于纳税人的购进环节是不是取得专票，与纳税无关。
个税起征点9月实行新标准 发月饼、一日游也要缴个税
在和网友对话的过程中，有网友提问：中秋将至，公司为员工发放月饼是否需要代扣所得税？送给客户的月饼是否也要代扣？公司组织员工免费一日游，也要扣个税吗？
什么社会,逼我们揭竿而起了。实在是受不了了。
苛捐杂税的年代来咯
税收跟偷抢一样了！人出生到死都要收税！在这腐败的政策！！！吸血的***！！腐败的国家！清朝的皇帝！！真是悲哀！
招妓不知要不要交税．
推翻这样的统治，三个代表你们做到了吗？代表中国人民的利益，做到了吗？
悄悄问一句有什么不扣税的
提着月饼去问问，这该交多少，还是把月饼都放那吧，肯定把政府塞满
打天下！做到真正的民主！做到真正的人民当家做主
没有征你就好了噻！ || 老马(@maxiaoguo0825): 官们少往自己口袋里揣点，至于要收这么多的税么？
快…来…哥兜里还剩点钱…来抢啊
物价涨了怎么没见你发放补贴？你妹的，老百姓不需要这样的政府！
现在什么不用纳税？？请告诉我
交吧！美国欠的钱打水漂，老百姓好搜刮，堤外损失堤内补，国富家贫
公司购买月饼时，应根据月饼的实际用途计入对应科目，一般涉及“库存商品”、“应付职工薪酬”等科目，具体的账务处理该怎么做？
公司购买月饼的账务处理
如果公司购买月饼的账务处理主要分为以下几种情况：
1、购进月饼时：
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、购买月饼作为发放给职工的福利时，企业应当编制的会计分录如下所示：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-非货币性福利
实际发放时：
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、购买月饼送给客户时，企业应当编制的会计分录如下所示：
借：管理费用/销售费用-业务招待费
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
4、购进月饼用于捐赠时：
借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
企业发放月饼的涉税处理
1、月饼作为福利费所对应的进项税额不予抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，“自产或者委托加工的商品用于集体福利或者个人消费的，视为销售商品。”
同时，公司将自产月饼用于职工福利的，视同销售，计算增值税销项税额；公司将购买的月饼用于职工福利的，需要调出该部分进项税额。
2、发放给职工的月饼属于个人福利，应当纳入当期工资，代扣个人所得税。个人所得税法第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”
因此，企业发放月饼属于职工的非货币性福利，应按公允价值计入发放当月职工的“工资薪金”收入，并计算代扣代缴个人所得税。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，“企业发生的职工福利费不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。”
购买月饼的成本计入企业职工福利费。福利费在明年企业所得税汇算清缴时超过工资总额14％的，超出部分增加应纳税所得额。
房地产公司中秋节送客户月饼取得增值税专用发 票，可以抵扣，但在赠送时，按规定作视同销售处理，并计算销项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
销售月饼开增值税专用发 票，不能抵扣。
1、商场、超市等一般纳税人经营单位购买月饼，必须取得增值税专用发 票，但商场、超市对单位或个人零售月饼，则不得开具增值税专用发 票。
2、国家税务总局关于修订《增值税专用发 票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）：第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发 票。
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发 票。
3、同时对于单位一般纳税人批量购买月饼，同样可以开具增值税专用发 票，但修订后的增值税暂行条例第十一条规定用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税额，同时增值税暂行条例实施细则第二十二条规定 条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
4、纳税人购买月饼无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物，这种情况下，也可取得增值税专用发 票并认证抵扣。
所谓“月饼税”，只是一种民间说法。从本质上说，它属于个税征收范围中的工薪所得。据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券等。照此规定中秋节单位发的月饼属于等实物福利都应计入工资内计征个税。
实际上，由于普通消费者对税法原则不清楚，才会产生当前诸多的热议，甚至出现了新名词“月饼税”，让一些消费者难以接受。认为“中秋节”是我国仅次于“春节”的重要传统节日，对月饼征税，难以体现人性化，是不是以后还会出现“粽子税”、“年货税”？
“月饼税”，并非空穴来风，而是与个人所得税有着密切的关系。今年为何出现对“月饼税”的热议，在很大程度上与备受瞩目的新个税法在9月1日实施有一定的关联。
“我国税法根本没有‘月饼税’这个税种，所谓‘月饼税’是税务机关就各企事业单位在中秋节为职工发放的月饼实物或购物券折合成现金计入当月工资薪金所得征收的个人所得税。”财税专家刘玉章告诉记者。
从专家的话中我们明白了，所谓“月饼税”实际上涉及的是个税计算范围的问题，并不一个新鲜的税种。
据专家介绍，《个人所得税法》将个人所得分为11大类。个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、津贴、补贴以及与任职有关的其他所得为“工资薪金所得”，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额。
税法第四条第四项规定，“福利费”免征个人所得税。众人议论的就是各单位为职工发放的月饼在职工福利费列支，不应当征收个人所得税。
对福利费的开支范围，《个人所得税法实施条例》作了解释，“税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。”所称补助应当是有一定困难而给的补贴，而不是人人有份。
刘玉章表示，由于“生活补助费”的范围不够明确，在实际工作中难以界定，各地掌握的标准不一，造成税负不公。
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》规定：“从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助”不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收人计征个人所得税。
“各企事业单位发放的月饼就属于这一类，应当征收个人所得税，税务机关就所发的月饼折成现金征税是有法律依据的。”刘玉章称。
有人还引证了《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》，认为单位所发的月饼就是“非货币性集体福利”，不应当征收个人所得税。但是，刘玉章认为，该文件同时还规定“在计算应纳税所得额时，企业职工福利费财务管理同税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税”。这是“税法优先原则”，征税应当服从税法的规定。
尽管社会上存在对“月饼税”的质疑声，但是从税法的规定来看，各单位在发放月饼时，应当代扣代缴个人所得税，否则，税务机关有权予以处罚。
对于不少人提出的各单位所发的月饼可否在征税上给予宽松的建议，刘玉章告诉记者：“这样做不妥，由此会失去了税收的严肃性。而且，各单位经济效益不同，都是发放月饼，但是其品质、价格各异，有的一盒月饼几十元，有的数百元，甚至上千元，一律免税就会造成新的分配不公。”
实际上，所谓的“月饼税”对大多数工薪阶层的收入影响并不大。9月1日后，实行新的个税法，由于个税免征额提高至3500元，6000万人将退出个税纳税人的名单。月收入除去“三险一金”后并不能达到3500元以上的群体，如果所发月饼与职工现金等收入相加后仍没有达到3500元的话，并不会受到“月饼税”的影响，即使处在临界点的群体，由于一盒月饼将出现缴纳个税的现象，缴纳的个税也很少。
“月饼税”究竟会对个人有何影响，还要看个人收入的多少。
按照新个税法，一盒月饼对收入处在7级税率临界点的职工影响较大。比如，如果扣除“三险一金”月收入金额为5000元，减去3500元免征额后为1500元，即“应纳税所得额”为1500元，适用一级税率3%，即1500元乘以3%减去速算扣除数0，应缴个税45元。
但是，如果单位本月发放了价值为400元的月饼，他的“应纳税所得额”上升为1900元，就适用第二级税率10%和105的速算扣除数，就要缴纳85元个税，也就是说，一盒月饼要多缴40元的个税。发的月饼越贵，多缴的个税就越多。
从仅有2400万人收入超3500元这一数据来看，“月饼税”对人们的影响可见一斑。
从百姓的反应中，我们可以看出，“月饼税”虽然合法合规，但是其中的合理性还将继续受到人们的质疑。
