企业购买礼品赠送客户能否抵扣进项税？

2023-12-06 23:59:59 客户 0 30

企业购买礼品赠送客户能否抵扣进项税？,第1张

企业购买礼品赠送客户能否抵扣进项税？
导读：在企业经营发展过程中，购进礼品赠送客户时，是否视同销售计征增值税？可以抵扣进项税吗？企业购买礼品赠送客户可以抵扣进项税吗？1、一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，进项

在企业经营发展过程中，购进礼品赠送客户时，是否视同销售计征增值税？可以抵扣进项税吗？

企业购买礼品赠送客户可以抵扣进项税吗？

1、一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，进项税可以抵扣。

2、根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物，其购进货物的进项税额可以抵扣。

购买礼品赠送的账务处理

购买礼品赠送通过营业外支出科目核算，营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

购买礼品赠送的账务处理是：

借：营业外支出

贷：银行存款等科目

进项税和销项税是什么意思？

进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。

销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

进项税额转出如何做账？

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品等(原材料、销售费用)

贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

补充：退货不属于进项税额转出，而是直接凭对方开来的

销项负数

发票直接冲减进项税额，也就是：

借：库存商品(红字)

应交增值税——应交税费——进项税额(红字)

贷：银行存款(红字)

赠送库存商品给客户视同销售行为。会计分录为：

借：管理费用

贷：库存商品

应交税金——应交增值税（销项税）

视同销售行为:

1、将货物交付他人代销；

2、销售代销货物；

3、非同一县(市),将货物从一个机构移送其他机构用于销售；

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

5、将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者；

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

9、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

扩展资料：

根据财政部和国家税务总局2005年11月28日，财税（2005）165号文件：

一、纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。

二、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

视同销售行为是从会计和税法两个角度来说的,会计上认为这些行为由于大多数不符合常规会计上的收入确认标准,而从税法上看,它们与销售行为类似，所以需要缴纳增值税,并对其所获相关收益进行计量并对其所得缴纳所得税。

无论是对外直接销售，还是内部自己使用，在计算增值税的销项税金时，一律是按照其产品的市场价而不是按成本价。

-视同销售

法律主观：

《增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。下面网小编来为你解答，希望对你有所帮助。问题商业零售业送出的公司自身销售的商品给客户，请问要视同销售还是进项税转出计税基础是什么解答 1根据上述规定，贵公司将购进的商品无偿赠送给客户，需要视同销售处理。 2《增值税暂行条例》第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。《增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： (一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。根据上述规定，视同销售时，销项税额的计税基础应按贵公司最近时期销售该商品的平均销售价格确定。以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。

购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗

答:用于非增值税应税项目是不得抵扣进项的,用于增值税应税项目的视同销售,可以抵扣进项

1商家的赠送可以分为两类,一类是企业向客户销售商品或提供服务同时的赠送行为,即购物赠品销售

2另一类是企业向非直接购买其商品或服务的客户进行的赠送,即无偿赠送

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理进项税额转出的账务处理为:

借:销售费用

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

该礼品不需要开具销项发票给对方

赠送客户商品视同销售处理有什么作用

视同销售的作用有两个:

一是防止纳税人逃税比如投资或分配,如果先销售货物,再用货币出资或分配,在销售环节肯定要纳税如果直接用实物出资,就可以不缴税,则纳税人就可能改变模式,直接用实物出资或分配,这就为少缴税提供了一条通道

二是防止增值税链条的中断增值税之所以能否避免或减轻重复征税,就在于环环相接的抵扣机制如果不视同销售,不计算销项税,则下一环节无法抵扣,链条的中断,导致重复征税

赠送时视同销售,符合视同销售的规定相应的进项税,根据不得抵扣进项税的规定,没有一条可以适用既然不得抵扣的规定不适用,就可以抵扣

购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗取决于赠送的客户是否应当视同销售,如果是购买了商品的客户,就应当将赠送的礼品也视同销售,开具发票确认收入,就可以抵扣税款,否则就是接待费,同时还需要代扣个税呢

自产、委托加工或者外购的物品用于分配给股东或投资者、无偿赠送他人，属于我国增值税列明的视同销售行为，是需要按规定申报缴纳相应税款的。外购小物品赠送客户，属于外购的物品用于无偿赠送他人这个情形，需要按视同销售缴纳相应税款。

一般都是客户，小礼物不用太重，关键是一份心意。客户可以送便宜的小礼物，如毛巾、杯子等，如果是一些实用的小礼物，比较实用而精致的小礼物。客户可以送一些能够用上的东西，而且实用性强，比如手表，帽子等，都很实用，或者冬天来了，可以送一条围巾，这样的礼物，都能够给客户带来好的印象，也能让客户瞬间更加的融入与关系

客户送小礼物

第一、这一年里要处理，如果是年轻人，送点小礼物，可以选择一些对方能体现出自己的心意，或是实用性的礼物，比如说钢笔之类的，既可爱又可以作为赠送，还可以加深自己公司的logo。

第二、送小礼物给客户可以是一件很有心意的礼物，当然也要送一份有心意才好。送给男客户的礼物，一般都是实用的，当然也可以送一些比较有个性的，比如一些个性定制的手表，这样的礼物，会比较特别。可以是定制的，比如是陶瓷茶杯，还有陶瓷花瓶，做的，陶瓷杯，还有就是陶瓷花瓶，陶瓷杯，还有的，陶瓷花瓶也很好。

第三、客户送小礼品有很多，但要根据客户的爱好来选择礼物。客户一般都是比较喜欢实用性比较强的礼物，像一些时尚的电小家电小摆件、个性笔等等，可以根据客户的喜好来选择礼物。

送客户便宜实用小礼物

首先，送小礼物最重要的就是你对客户的尊重和重视，建议你可以在待客户的照片和文字写上自己logo的祝福语给客户，客户看到你的名字和图案，这是礼物赠送的对象，也有宣传作用。

其次，客户，就送实惠的，像火红酒、火柴米油盐、火焰这些都是比较不错的选择。而且实惠性小礼物，可以选择一些实用性强的，像火机壳，钥匙链，火狼发光手表，火狼usb随身便携手表，便携带，笔等都是比较受欢迎的；。

再次，现在送礼讲究的是个心意，送一个比较贵重的礼品也要有特色才好。比如说茶叶，茶叶这样的礼品更能体现出你的诚意，而且是一个大大众喜爱之选。

再次，手表，像火机壳，钥匙链，钥匙链，钥匙链，抱枕，钥匙链等等，都可以。

保险业务员拜访客户送的礼物

一：可以送有纪念意义的礼品，纪念礼品，可以是实用性礼品，可以是一些可以做的，纪念章，或者是可以是一个纪念章，做的钥匙扣，手机壳都是可以的。

二：不一定要送礼物，只有通消费，促销售在销售业绩等，促销售品的可以根据需求进行选择礼品。如果是一家属，建议选择定特性定制。