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导读：不需要有以下情形的才需要企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目
不需要
有以下情形的才需要
企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
1企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
3企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
不可以。
《增值税专用发票使用规定》对其有相应的规定：
第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
扩展资料：
《增值税专用发票使用规定》相关法条：
第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
第十四条 一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。
-《增值税专用发票使用规定》
财税2016第36号
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。(换言之，既用于上述项目，又用于应税项目的固定资产无形资产和不动产的购进项目可抵扣进项税)
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
所以购买的水果、茶、食品供来参观的客户使用属于个人消费，取得增值税专用发票，不可以抵扣进项，要认证进项再做进项税额转出，以免出现滞留票。
收购价按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税。
如果是一般纳税人向农户收购鲜茶叶进行初加工，那就开具农产品收购发票，根据收购价按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税，如果是一般纳税人向茶叶厂家购进成品，则按取得的增值税专用发票的增值税进项税额申报抵扣。
一、开家茶叶店都需要交哪几种税税率多少呢
开茶叶店要向国税部门申报缴纳4%的增值税,向地税局申报缴纳7%的城建税和3%的教育费附加,还有2%左右的个人所得税。月销售收入不足5000元的,免征增值税、城建税和教育费附加。税务机关一般对个体工商户实行定期定额,也就是根据地域、位置、面积、设备等情况,给你一个月的应纳税额。
二、茶叶销售增值税税率是多少
根据现行增值税政策,生茶可按农产品申请免税,精制茶按工业品按16%的税率征收增值税。还有小规模纳税人征收3%的增值税。
三、茶叶开一般发票(非增值税发票)是多少个点的
茶叶销售开票只有两种:1。小规模纳税人或个体工商户——增值税一般发票或商品销售发票:前者税率为3%,后者在核定范围内不纳税,但超出核定范围的税率为3%;2一般纳税人:增值税一般发票或增值税专用发票。13%(生茶)增值税专用发票由中华人民共和国国家税务总局监制,仅供增值税一般纳税人使用。它们不仅是纳税人反映其经济活动的重要会计凭证,也是记录卖方纳税义务和买方进项税的法律凭证。它是增值税计算和管理中重要的、决定性的、合法的专用发票。增值税专用发票的推行是增值税改革的关键一步。与普通发票不同的是,它不仅具有商业凭证的功能,而且由于发票上注明的税款抵扣,买方还要向卖方缴纳增值税。它具有完税凭证的功能。更重要的是,增值税专用发票链接了一个产品从最初生产到最终消费的所有环节,保持了税收的完整性,体现了增值税的作用。增值税发票通常有两个名称,以“10万元”为例,分为“10万元版”和“限量10万元版”。其中“10万元版”的不含税价格可以超过10万元,而“10万元限量版”的不含税价格不能超过10万元。在日常工作中,要注意区分。开具发票时,发票抬头应与企业全称一致。2017年7月1日以后,增值税发票必须有税号。不符合规定的发票不得作为税收凭证。扩展数据:一般一个企业刚开始收的发票数量是25张。如果不够,可以申请增量或者版本。增量:适用于金额低但发票金额大的公司,如小店。补充版:适用于客单价高的企业。这类企业的特点是金额大,但发票金额相对较小。有下列情形之一的,一般不允许纳税人购买和使用专用发票。(一)会计核算不完善,即不能按照会计制度和税务机关的要求准确计算增值税的销项税、进项税和应纳税额。(二)未向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额等相关增值税纳税信息的。上述其他有关增值税纳税信息的内容由中华人民共和国国家税务局直属分局确定。(三)下列行为,经税务机关责令限期改正,仍未改正的:1。私自印制专用发票的;2向税务机关以外的个人或者单位购买专用发票;3借用他人专用发票;4向他人提供虚假专用发票的;5未按照本规定第五条的要求开具专用发票的;6未按规定保存专用发票的;7未按照本规定第十六条规定申报购买、使用和保管专用发票的;8未按规定接受税务机关检查的。(4)所售商品均为免税商品。上述情形的一般纳税人已领购专用发票的,税务机关应当对其余额征收专用发票。一般纳税人销售货物(包括视同销售的货物)、应税服务和根据增值税暂行条例实施细则应缴纳增值税的非应税服务(以下简称销售应税项目),必须向买方开具专用发票。下列情况不得开具专用发票:商业企业一般纳税人不得开具烟、酒、食品、服装鞋帽(不含劳保专用配件)、化妆品等消费品专用发票。销售免税商品不得开具专用发票,中华人民共和国法律、法规和国家税务总局另有规定的除外。
四、茶叶是如何计增值税的
根据现行增值税政策,生茶可按农产品申请免税,精制茶按工业品按16%的税率征收增值税。还有小规模纳税人征收3%的增值税。出售自产茶叶的农业生产者免征增值税。茶叶按其加工程度可分为符合《农业产品征税范围注释》要求的,以及超出注释范围的。对一般纳税人销售的《农业产品征税范围注释》范围内的茶叶,按13%的低税率征收。超出范围的应按正常税率征收。资料:营业税改征增值税的范围如下:1 营业税改征增值税的范围主要涉及交通运输业和部分现代服务业;运输包括:陆运、水运、空运和管道运输。现代服务业包括:研发;d及技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。2营业税改增值税后,税率提高两个档次。根据试点行业营业税实际税负情况,陆路运输、水路运输、航空运输的增值税税率基本在11%-15%之间,研发等现代服务业;d和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助和法医咨询服务基本在6%-10%之间。为保持试点行业总体税负不增加,改革试点选择了11%和6%两个低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
五、茶叶的增
值税税率是多少
毛茶按农产品可申请免税,精制茶按工业品依16%的税率征收增值税。还有小规模纳税人为3%征收增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第二条增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4、饲料、化肥、农药、农机、农膜;5、国务院规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。税率的调整,由国务院决定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。第十五条下列项目免征增值税:(一)农业生产者销售的自产农产品;(二)避孕药品和用具;(三)古旧图书;(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;(七)销售的自己使用过的物品。除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。扩展资料:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第十九条增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。第二十条增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。第二十一条纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
六、茶叶贸易(销售)公司如何缴税,都有什么税。
1、增值税及附税、企业所得税;2、按照销售合同、采购合同、资本金、账簿等缴纳印花税;3、如果你有房地产,还要缴纳土地使用税、房产税;4、对员工的工资,代扣代缴个人所得税。
公司购买的准备送给别人的茶叶、烟酒之类的，会计按照业务费进行入账。
业务招待费是管理费用或营业费用下的二级科目，是为了业务招待单位或上级部门关联部门单位,包括餐饮 娱乐 住宿 礼品等。
《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）规定：纳税人发生的与经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费作为"其他扣除项目"，而并未作为"招待费"处理。据此业务招待费通常被界定为与企业生产经营活动"直接相关"的费用支出，主要有：餐饮、住宿费（员工外出开会、出差，发生的住宿费为"差旅费"）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等支出。但上述支出并非一概而论，如：一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。
毛茶按农产品可申请免税，精制茶按工业品依16％的税率征收增值税。还有小规模纳税人为3%征收增值税。
文件附件1第一条规定：农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)及现行相关规定执行。
扩展资料特殊规定：
（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
-增值税
