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导读：公司生产经营过程中为促销自家产品，一般都会以抽奖送礼的形式宣传产品，那么对于赠送给客户的礼品该怎么做账？要缴纳个税吗？公司给客户赠送礼品的账务处理公司向客户赠送礼品，做账时，一般在营业外支出、销售费用(业务宣传费)等科目核算，应视同销售缴纳
公司生产经营过程中为促销自家产品，一般都会以抽奖送礼的形式宣传产品，那么对于赠送给客户的礼品该怎么做账？要缴纳个税吗？
公司给客户赠送礼品的账务处理
公司向客户赠送礼品，做账时，一般在营业外支出、销售费用(业务宣传费)等科目核算，应视同销售缴纳增值税。计入业务招待费或销售费用科目核算，账务处理如下：
借:：管理费用——业务招待费（销售费用）
贷：库存商品
应交税金——增值税——销项税额
注：一般纳税人视同销售的账务处理应计算销项税额
赠送礼品给客户要不要缴纳个税？
需要按具体情形区分：
1、如果客户不是个人，而是公司或其他单位组织的，则不会涉及个税的缴纳;
2、如果客户是个人，但属于“买赠”情形，则无需扣缴个税；
3、如果是向个人赠送礼品，并非“买赠”的赠送，才要扣缴个税。
根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(年第74号)的规定：
三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
赠送给客户的礼品涉及的增值税处理
根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]38号）第四条规定：
单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
由以上规定可知，如果公司做宣传活动过程中以抽奖等方式向客户无偿赠送礼品的，则发生了视同销售的行为，应按规定缴纳增值税。
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企业发生的礼品赠送业务，若是将购买的礼品赠送客户，则会计核算时一般通过管理费用或销售费用科目处理。相关的会计分录是什么？
购买礼品赠送客户分录
企业购买送客户的礼品可以根据具体的部门计入管理费用—业务招待费或者销售费用—业务招待费科目，如果是带有广告性质的赠送，还可以计入到广告费等科目。其具体会计分录是：
借：管理费用—业务招待费
销售费用—业务招待费
贷：银行存款
销售费用、业务招待费是什么？
销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出，是企业进行正常经营活动必须的一项成本费用，但由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定，仅允许按一定标准扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
在企业经营发展过程中，购进礼品赠送客户时，是否视同销售计征增值税？可以抵扣进项税吗？
企业购买礼品赠送客户可以抵扣进项税吗？
1、一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，进项税可以抵扣。
2、根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物，其购进货物的进项税额可以抵扣。
购买礼品赠送的账务处理
购买礼品赠送通过营业外支出科目核算，营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。
购买礼品赠送的账务处理是：
借：营业外支出
贷：银行存款等科目
进项税和销项税是什么意思？
进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。
销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。
进项税额转出如何做账？
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。
借：库存商品等(原材料、销售费用)
贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)
补充：退货不属于进项税额转出，而是直接凭对方开来的
销项负数
发票直接冲减进项税额，也就是：
借：库存商品(红字)
应交增值税——应交税费——进项税额(红字)
贷：银行存款(红字)
1、定制类的物品：比如定制的炭雕、水晶摆件，可以有针对性地刻上客户的名字，另外也可以加上自己公司的LOGO，既独特又起到了宣传自己品牌的作用
2、办公文具：商务礼品办公文具实用，可以送比较有特点和新意的笔筒、钢笔，比如现在很流行的真人公仔办公笔筒
3、按摩保健仪器：办公室久坐的人可能会有腰椎、颈椎的问题，送上一款便携的按摩仪器，可谓贴心实用
4、水杯：可以送一款水杯，一定是每日工作都用得到的东西，现在有磁化保健水杯一类的可以挑选。
其实商务礼品还是得看你的预算，希望能对你有启发~
购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗
可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理进项税额转出的账务处理为:
借:销售费用
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
该礼品不需要开具销项发票给对方
公司赠送产品给客户增值税发票要开具吗开具后账务怎么处理
单独向客户赠送的商品可以开具发票,一般根据税法的规定,赠送的商品应该视同销售进行账务处理,也需要确认收入应当视同销售一样做帐务处理
借:管理费用/营业费用-业务招待费
贷:应交税金-应交增值税-销项
库存商品
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十六条的规定,纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:
(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(三)按组成计税价格确定组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额
公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本公式中的成本利润率由国家税务总局确定
上文小编讲述了购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗,可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理,其中包含的内容比较多,所以我们一定要了解相关处理,看完上文各位是否也对会计做账有了一些了解呢如果还对其他的会计知识感兴趣,欢迎前往官网来学习
客户是公司不可或缺的重要经济来源，相信很多做公关管理者的烦恼了，其实送礼最好以投其所好的方式，送出的礼，接收者也会觉得是用心良苦，对你们公司也会增加好感。
对于公司而言，客户就是上帝，是养活公司的关键。那么维持客户关系，发展客户资源就是一般的公司最主要也最重要的工作之一。维持客户关系不仅仅是在业务交流中保持尊重、平等，服务周到等，平时送给客户礼物加强联系也是其中的一种。
送客户礼物讲究、禁忌：
第一是礼物所体现的主题：礼物是使用价值和精神价值的共同承载者，要正确地赋予礼物精神价值，就必须把握活动的主题思想。
第二是要注意采购礼品的预算，每一次的礼品采购计划，公司往往都会有具体的预算。因而采购者必须认真根据预算选购礼品。
公司采购送给客户的礼品计入管理费用-业务招待费科目。
在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：
（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；
（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；
（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；
（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
扩展资料：
企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。
会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。
如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象，或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出，税务机关有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的足够有效的凭证或资料；逾期不能提供资料的，税务机关可以不进一步检查，直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权。
-业务招待费
现凡是礼品都需要纳税的。
按公司常规入账：
1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费"或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。
2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的，通常作为招待费对待，按规定比例税前扣除。对于自产货物用于赠送的，按宣传费对待。
企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。
收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。具体按《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户，视为销售，交纳增值税。
企业外购礼品赠送给客户个人的行为，属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。
中华人民共和国个人所得税法，是中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。
现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。个人所得税法、个人所得税法实施条例（1994年1月28日颁布）、税收征管法（2001年4月28日颁布）以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。
—中华人民共和国个人所得税法
