赠送客户产品怎么做账务处理？

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赠送客户产品怎么做账务处理？
导读：会计人员对赠送客户的产品进行账务处理时，一般分为两种情况，一是赠送自产产品的账务处理；二是外购产品无偿赠送的账务处理。赠送客户产品如何做账？一、赠送自产产品，按现行税法规定视同销售处理：1、赠送自产产品，账务处理如下：借：营业外支出贷：主营

会计人员对赠送客户的产品进行账务处理时，一般分为两种情况，一是赠送自产产品的账务处理；二是外购产品无偿赠送的账务处理。

赠送客户产品如何做账？

一、赠送自产产品，按现行税法规定视同销售处理：

1、赠送自产产品，账务处理如下：

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转成本账务处理：

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、外购产品无偿赠送给客户，账务处理如下：

入库时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

赠送时：

借：营业外支出

贷：库存商品

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，企业将自产或委托加工产品无偿赠送给他人的，应视同销售处理，计算缴纳增值税。

企业向个人赠送礼品涉税处理

根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

同时根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

1、用于市场推广或销售；

2、用于交际应酬；

3、用于职工奖励或福利；

4、用于股息分配；

5、用于对外捐赠；

6、其他改变资产所有权属的用途。

因此，企业向个人赠送礼品，礼品的所有权属发生转移时，企业所得税上应视同销售处理。

1、企业购买礼品入库，取得对应发票时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、企业将礼品赠送给客户时：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

企业将购买的礼品赠送给客户时，应通过“营业外支出”、“库存商品”等科目进行核算。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售处理，计算缴纳增值税。

买礼品送客户专票入账的方法是：

1、首先是按招待费入账,应计入“营业费用——业务招待费"或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。

2、在税务实践中,将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的,通常作为招待费对待,按规定比例税前扣除。对于自产货物用于赠送的,按宣传费对待。

年会费用怎么入账赠送客户礼品费怎么入账

一、年会费用怎么入账

1、如果你的企业租用综合性酒店,即住宿、就餐、会议均在一个酒店,会议结束由酒店统一开具会议费发票即可

会计处理:管理费用--会议费"或"销售费用--会议费"核算

税务处理:一般可以全额扣除(发生的餐费支出不得抵扣进项税额)

如果你的企业有自己的会议厅,开会在本企业进行,与会人员的住宿与餐费由宾馆承担,会议结束,宾馆开具住宿费发票,饭店开具餐费发票

会计处理:

住宿费:管理费用--差旅费"或"销售费用--差旅费"核算餐费:管理费用-业务招待费

税务处理:分别按差旅费和业务招待费规定扣除如果你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点,分别取得会议费、住宿费、餐费发票

会计处理:

会议费:管理费用--会议费"或"销售费用--会议费"核算

住宿费:管理费用--差旅费"或"销售费用--差旅费"核算

餐费:管理费用-业务招待费

税务处理:分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除

二、赠送客户礼品费怎么入账

企业将自产货物、外购(资产)货物赠与客户

1、购入时:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、送出时:

借:销售费用-业务招待费

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

年会赠送客户礼品的个人所得税处理

在个人所得税处理中,《财政部、税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部、国家税务总局公告〔2019〕74号)企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得

而对于本单位员工,根据《个人所得税法实施条例》第六条第一项的规定,工资、薪金所得,指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,其获得的礼品属于其任职受雇有关的其他所得,应按照"工资、薪金所得"予以处理