企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账

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企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账,第1张

企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账
导读：企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账1购入礼品借:低值易耗品应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款(应付账款)2赠送非公司员工礼品并代扣个税借:管理费用-业务招待费营业外支出-代交个税贷:低值易耗品其他应付款-代扣个税3赠送公司员工礼品并代扣

企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账

1购入礼品

借:低值易耗品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(应付账款)

2赠送非公司员工礼品并代扣个税

借:管理费用-业务招待费

营业外支出-代交个税

贷:低值易耗品

其他应付款-代扣个税

3赠送公司员工礼品并代扣个税

(1)开具增值税普通发票时

借:应付职工薪酬-职工福利费

营业外支出-代交个税XXX

贷:低值易耗品

应交税费-应交个人所得税XXX

借:管理费用-职工福利费

贷:应付职工薪酬-职工福利费

(2)开具增值税专用发票时

借:应付职工薪酬-职工福利费

营业外支出-代交个税XXX

贷:低值易耗品

应交税费-应交增值税-进项税额转出

应交税费-应交个人所得税XXX

借:管理费用-职工福利费

贷:应付职工薪酬-职工福利费

企业向本单位以外的个人赠送礼品,如何缴纳个人所得税

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定,自2019年1月1日起,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算

综上所述,个人取得的具有实际价值的礼品,需要按照"偶然所得"项目适用20%的税率,计算缴纳个人所得税

企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账

公司年会奖品做账：

企业代为承担

借：管理费用—职工福利费，

贷：低值易耗品。

借：营业外支出—代缴个税，

贷：银行存款。

员工个人缴纳

如果是员工个人缴纳这笔税费，那么应将奖品的金额并入到工资薪金中，一并计算应缴纳的个税。则，企业需要对奖品编制的会计分录如下：

借：管理费用—职工福利，

贷：应付职工薪酬—应付福利费。

借：应付职工薪酬—应付福利费，

贷：低值易耗品。

过节发给员工的红包要怎么做账呢具体方法请见下文。

1、计提员工红包:

      根据发放计划表，计提员工红包，将计提额计入福利费和应付职工薪酬科目，做账方法如下。

2、结转损益:

      当期期末结账，将福利费结转至本年利润科目，做账方法如下。

3、结转未分配利润:

      同时，将本年利润结转至未分配利润科目，做账方法如下。

4、发放员工红包:

      实际发放员工，冲销应付职工薪酬科目，做账方法如下。

1、如题所指“给员工送礼金”在实践中一般是指企业向员工支付节日慰问金等情形，一般通过应付职工薪酬科目处理，常规处理如下给予提问者参考：

借：管理费用等相关成本费用科目

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款或库存现金科目

2、企业应将该金额纳入员工当月收入一并计缴个人所得税；

3、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断，依法操作。

1、企业员工获得年会奖品并且该奖品产生的个税由公司承担时：

借：管理费用——福利费

营业外支出——代缴个税

贷：应付职工薪酬——应付福利费

银行存款

同时：

借：应付职工薪酬——应付福利费

贷：周转材料——低值易耗品

需注意的是，奖品所产生的个税由员工承担时，对应福利费并入工资薪金当中，再一并计算应缴个税。

2、员工家属或客户获得奖品且该奖品产生的个税由公司承担时：

借：管理费用——业务招待费

营业外支出——代缴个税

贷：周转材料——低值易耗品

银行存款

需注意的是，员工家属或客户获得奖品且该奖品产生的个税由家属或客户承担时，分录为：

借：管理费用——业务招待费

贷：周转材料——低值易耗品

其他应付款——代扣个税

缴纳个税时：

借：其他应付款——代扣个税

贷：银行存款

企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。而公司员工年会抽奖奖品所得，属于“工资、薪金所得”性质所得，需并入取得奖品的当月工资薪金所得，一并代扣代缴个人所得税。

库存商品发给员工视同销售，具体做账方法：

借：应付职工薪酬-福利费

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

同时结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

根据现行税法规定，下列行为应当视同销售：

将货物交付他人代销；

②销售代销货物；

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

·⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。