企业买礼品送客户如何入账

2023-12-05 18:10:07 客户 0 51

企业买礼品送客户如何入账,第1张

企业买礼品送客户如何入账
导读：企业买礼品送客户，应该遵守相关税收规定，将礼品费用计入当期成本或预付账款，按照税法规定计算增值税，同时需要保留好相关票据和凭证。企业在进行营销推广时，常常会采用赠送礼品的方式来增加客户黏度。如果企业想要通过礼品成本进行税务计算，需要注意以下

企业买礼品送客户，应该遵守相关税收规定，将礼品费用计入当期成本或预付账款，按照税法规定计算增值税，同时需要保留好相关票据和凭证。

企业在进行营销推广时，常常会采用赠送礼品的方式来增加客户黏度。如果企业想要通过礼品成本进行税务计算，需要注意以下三点：一是礼品必须与企业业务有关；二是礼品的价格不得超过100元/份；三是礼品不得重复赠送给同一客户。具体操作上，企业应该将礼品费用计入当期成本或预付账款，按照税法规定计算增值税。如果礼品价格超过5000元，还需要提前向税务部门备案。此外，企业发放礼品的同时，需要保留好相关票据和凭证，以方便后期的财务核算和税务申报。需要注意的是，如果企业将礼品作为营销费用计入当期成本，那么礼品不得列为固定资产或库存，企业需要进行相应的调整。

如果企业采用现金购买礼品，如何处理入账？如果企业采用现金购买礼品，需要及时记录相关票据和凭证，以便后续财务核算和税务申报。同时，企业应该开立银行存款账户，将现金存入账户后再进行礼品购买，以便纳税申报。

企业买礼品送客户入账，需要遵守相关税收规定，注重礼品的计量和申报。只有合理合法地处理赠送礼品的成本和税务问题，才能真正发挥礼品在营销推广中的作用。

法律依据：

《中华人民共和国增值税法》第三十二条纳税人销售货物或者提供应税劳务，对顾客或者使用人免费提供样品，经国家税务机关认定可以抵扣进项税额的，允许抵扣进项税额。企业赠送礼品给客户属于无偿提供财物，若符合相关条件，可抵扣增值税进项税额。

购进的货物赠人，涉及增值税、企业所得税和个人所得税。

增值税方面，如果赠人的是自产货物，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，该公司将自产的货物作为礼品赠人时应该视同销售缴纳增值税，购进该自产货物时相应的进项税也可以抵扣。

如果赠人的是外购货物，根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。因此，该公司将购进的货物作为礼品赠人属于《增值税暂行条例》中规定的用于个人消费，所以其购进货物的进项税不得从销项税额中抵扣。如果购进时已经抵扣，则在礼品赠人时将已抵扣的进项税进行转出。

企业所得税方面，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。同时，《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）进一步明确，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。如用于市场推广或销售，用于交际应酬。

企业发生上述情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。因此，该公司将购入或自产的货物作为礼品用于交际应酬时，虽然依照企业会计制度规定在会计处理上不作销售处理。但是按照上述企业所得税的规定，在企业所得税申报时应视同销售确定销售收入。对购入的货物赠人时应按照购入时的价格确定销售收入；对自产的货物赠人时按照同类货物的对外销售价格确定销售收入，如没有同类货物的对外销售价格，按照成本加利润组成计税价格计算销售收入。

另外，需要特别注意的是，在企业所得税纳税申报调整增加视同销售收入（调增应纳税所得额）的同时，要同时调整增加视同销售成本（调减应纳税所得额）。

企业将礼品用于业务招待费在企业所得税纳税申报时的具体做法是：第一，视同销售行为中视同销售收入应在年度申报表附表三第二行作纳税调整，同时视同销售成本在第21行作纳税调减。第二，按照业务招待费支出发生额的60%和销售收入05%的部分按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第二列。第三，将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额填入附表三第26行第三列。

个人所得税方面，根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。该公司将自产或者购进的货物作为礼品赠给其他单位的个人，还要按“其他所得”的20%税率代扣代缴个人所得税。

法律主观：

企业赠送礼品部分情形应当缴纳个人所得税。企业在业务宣传广告等活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品的、在年会庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品的、对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会的，取得礼品该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

企业在营销活动中，一般会向客户赠送礼品。对于赠送的礼品，可以计入促销费用核算，以下是整理的关于赠送客户礼品账务处理的内容，来一起了解吧。

赠送客户礼品怎么做账

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借:销售费用——业务宣传费

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理:

借:销售费用——业务宣传费

贷:银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

(1)赠送的礼品、物品账务处理:

借:销售费用——业务宣传费

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税款)

(2)结转销售成本账务处理

借:主营业务成本

贷:产成品

赠送礼品需要代扣代缴个税吗

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税:

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

因此，企业向个人赠送礼品，若是属于销售商品和提供服务时给予的折扣、折让或消费积分兑换的，则实际上该礼品属于有偿性质，个人对礼品支付了对价，也就无需缴纳个税。若是属于销售商品和提供服务外赠与的，个人对于礼品无需支付对价，则需由企业代扣代缴个税。

购买小礼品赠送客户可以抵扣吗

1、赠送外购礼品,视同销售提增值税, 可抵扣进项税。

有的情况下,购买礼品赠送客户的支出,会计上是计入“业务招待费”的,会计上计入“业务招待费”的支出不属于增值税可抵扣项目,不能抵扣。

2、《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:

1将货物交付他人代销;

2销售代销货物;

3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

4将自产、委托加工的货物用于非应税项目;

5将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

6将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;

7将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;