公司外购商品赠送如何做账务处理？
导读：公司经营过程中，逢年过节经常会发生外购商品赠送客户的业务，对于外购商品赠送行为，可以视同销售处理，相应的账务处理是什么？外购商品赠送会计分录外购商品免费赠送给客户的，不确认收入，但是由于税法规定视同销售，还是要缴纳增值税和企业所得税，成本方

公司经营过程中，逢年过节经常会发生外购商品赠送客户的业务，对于外购商品赠送行为，可以视同销售处理，相应的账务处理是什么？

外购商品赠送会计分录

外购商品免费赠送给客户的，不确认收入，但是由于税法规定视同销售，还是要缴纳增值税和企业所得税，成本方面还是按成本价结转成本，按售价计算销项税额。

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

赠送的礼品、物品是企业自己生产的产品，赠送时也是视同销售处理。

1、赠送的礼品、物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税款)

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品

赠送消费者，对商品买多少赠多少的,属于捆绑销售。这种方式属有偿赠送，实质上是销售折扣。

借：银行存款

贷：主营业务收入—产品—赠品

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品—产品—赠品

直接赠送低值的物品吸引消费者，如钥匙扣、玻璃杯等，随商品的售出而赠送。

在购进该赠品时：

借：库存商品——赠品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

无偿赠送促销赠品：

借：销售费用

贷：库存商品——赠品

应交税费——应交增值税(销项)

销售费用包括什么？

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

本企业销售产品的赠品如何入账处理

销售商品给客户送赠品的账务处理视赠送商品方式而定:

一、与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户;

视同销售

借:营业费用(或销售费用)--业务招待费

贷:应交税金--增值税(销项税额)

贷:库存商品

二、不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;

会计处理:

借:费用

贷:库存商品

应缴税费/应交增值税/销项税额

三、不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;

会计处理:

借:营业外支

贷:主营业务收入

应缴税费/应交增值税/销项税额

同时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

增值税中视同销售如何确认

增值税上的视同销售:本质为增值税"抵扣进项并产生销项"的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理;

企业所得税上的视同销售:代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理;

会计上的视同销售:是指没有产生收入但是视同产生收入了《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:

①将货物交付他人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

在财务工作中,本企业销售产品的赠品如何入账处理关于这个问题,

采购商品用于赠送的会计分录怎么做

有一些公司是会赠送自己的产品，有一些是外出购买别人的东西来做礼品赠送，那么采购后用于赠送的会计分录怎么做？如果你对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。

关于外购后赠送的相关知识点

企业发生促销展业赠送礼品，属于业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；发生的促销展业赠送礼品等支出，计入“销售费用——业务宣传费”科目；赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：

1、代扣代缴个人所得税

2、将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣

外购货物用于赠送的会计分录

1、赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

贷：应缴税费——应缴增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付)

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

如果赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

3、赠送的礼品、物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

贷：应缴税费——应缴增值税(销项税款)

4、结账销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品采购商品时，发生的运费应该计入哪个会计科目？

给客户赠送商品的会计分录怎么做？

企业为了促进顾客消费或是增加企业信誉有时会给客户赠送商品，在做账时一般计入销售费用等科目进行核算，那给客户赠送商品的会计分录该怎么做？

企业给客户赠送商品的会计分录

1、企业购进商品时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、企业将购进商品赠送给客户时：

借：销售费用——业务招待费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、外购商品作为样品赠送客户时：

借：销售费用——业务招待费

贷：发出商品——样品

应交税费——应交增值税(销项税额)

销售费用是什么？

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

一、自产（按税法规定视同销售）

1、赠送的时候（自产的产品为前提）

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项）

2、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、外购

1、入库

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项）

贷：银行存款

2、赠送

借：管理费用-业务招待费

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

库存商品

如果是企业自己生产的产品，做为试用产品应该做为销售处理。

1、作为销售收入

借：应收帐款或银行存款

贷：其它业务收入

2、结转销售成本

借：其它业务成本

贷：库存商品

3、提税金，纳税申报

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交增值税-销项税

赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：一要代扣代缴个人所得税；二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣。

1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应缴税费——应缴增值税（进项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

二、赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

1、赠送的礼品、物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应缴税费——应缴增值税（销项税款）

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品

扩展资料：

销售费用的主要账务处理：

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

-销售费用

接受赠送的商品，在公司会计中一般需要入账，通常可以采用以下两种方法：

1、以市价入账：将赠送商品按照当时市场价值入账，作为营业成本或企业支出记录在账目中。这种做法可以反映出赠送商品对公司的成本贡献，也符合会计准则的要求。

2、以零值入账：将赠送商品按照零值入账，不记录在营业成本或企业支出中。这种方法是常用的简单处理方法，当赠品价值不大时，可以采用这种方法来快速记录，并避免创建多余的账目。

无论采用哪种方法，都需要注意以下几点：

1、赠送商品的数量、品牌、价格等信息应该清楚地记录在财务账目中，以便日后审计、管理和报税；

2、如果企业为了达到经营目的赠送商品（如为了促销），则赠送成本可以视为营业成本或市场推广费用；

3、如果企业收到赠送的商品是为了表扬或奖励员工，那么这个成本应该归类于人工成本，并相应地分摊到各个部门的成本中。

4、如果赠送物品的价值很高，可能需要列为资产：如果企业收到的赠品价值较高，甚至超出了公司的开支预算，则可能需要将这些赠品列为公司资产进行入账，同时进行计算及批准该项入账的审计程序，这是一种相对较严谨的做法。

5、税务方面需要关注：税务当局可能会对商业赠品产生比较严格的要求，例如若超出了一定金额的赠品会有不同的税务处理要求。因而在记录商业赠品时，还需要考虑相关的税务规定。

账务处理程序

1、据收据或发票记录会计信息：会计程序的第一步是记录会计信息，包括购买商品、支付员工工资、出售商品并收到付款等等。

2、记录原始账目：在此步骤中，会计将每个交易的信息分别输入到原始账簿中，例如会计日记、总账、辅助账簿等。

3、开始处理账目：在这一步骤中，会计人员根据原始资料以及会计准则等，对账目进行分类、核算、汇总等处理，并及时纠正错误或者不一致的数据。

4、编制财务报表：根据已经处理过的账目，编制财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等，方便管理人员和股东对公司的财务状况进行了解和分析。

5、进行审计并完成报告：根据一定的条件和检查方式，通过内审或外审，对公司的财务报表进行审核并编写报告，有助于发现财务不合规问题，提升财务编制的准确性和可靠性。

6、完成财务决策并落实：基于审计报告和财务报表，企业管理层可以按照公司目标和战略制定相应的财务决策，包括收购，投资或亏损削减等，最终把这些财务决策根据“预算-执行-调整”循环回归到第一步。