企业购买购物卡送客户的会计分录是什么？
导读：在企业日常经济活动中，为了促进顾客消费或增加信誉，一般会采取购买购物卡赠送客户的措施。企业购买购物卡时，怎么做会计分录？购买购物卡赠送客户分录处理企业购买购物卡送客户属于业务招待费，业务招待费计入“管理费用”科目1、企业购买购物卡时：借：预

在企业日常经济活动中，为了促进顾客消费或增加信誉，一般会采取购买购物卡赠送客户的措施。企业购买购物卡时，怎么做会计分录？

购买购物卡赠送客户分录处理

企业购买购物卡送客户属于业务招待费，业务招待费计入“管理费用”科目

1、企业购买购物卡时：

借：预付账款

贷：银行存款

2、企业将购物卡赠送客户时：

借：管理费用——业务招待费

贷：预付账款

3、企业发放购物卡时：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：预付账款

(公司发放购物卡给职工应与当月工资共同计算并缴纳个人所得税，若职工的福利费超过工资总额的14%，应按超过部分纳税调增)

业务招待费包括哪些费用？

业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

业务招待费包括：

(1)因企业生产经营而赠送纪念品支出的费用;

(2)因企业生产经营而宴请或工作餐支出的费用;

(3)因企业生产经营而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的支出;

(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费的支出费用。

一般而言，企业外购礼品用于赠送客户的，应视为业务招待费，但若礼品是纳税人自行生产并对企业的形象、产品有标记起到宣传作用的，应视为作为业务宣传费。而对于给客户的回扣、贿赂等非法支出，则不能作为业务招待费，而应直接作纳税调整。

1、首先是按招待费入账，应计入“管理费用——业务招待费"或是”管理费用——礼品招待费“的二级科目。2、在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的，通常作为招待费对待，按规定比例税前扣除。对于自产货物用于赠送的，按宣传费对待。3、实际操作中，外购商品无发票不可税前扣除，可找其他发票顶替入账。如维修票、办公用品等

1、定制类的物品：比如定制的炭雕、水晶摆件，可以有针对性地刻上客户的名字，另外也可以加上自己公司的LOGO，既独特又起到了宣传自己品牌的作用

2、办公文具：商务礼品办公文具实用，可以送比较有特点和新意的笔筒、钢笔，比如现在很流行的真人公仔办公笔筒

3、按摩保健仪器：办公室久坐的人可能会有腰椎、颈椎的问题，送上一款便携的按摩仪器，可谓贴心实用

4、水杯：可以送一款水杯，一定是每日工作都用得到的东西，现在有磁化保健水杯一类的可以挑选。

其实商务礼品还是得看你的预算，希望能对你有启发~

在企业经营发展过程中，购进礼品赠送客户时，是否视同销售计征增值税？可以抵扣进项税吗？

企业购买礼品赠送客户可以抵扣进项税吗？

1、一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，进项税可以抵扣。

2、根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物，其购进货物的进项税额可以抵扣。

购买礼品赠送的账务处理

购买礼品赠送通过营业外支出科目核算，营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

购买礼品赠送的账务处理是：

借：营业外支出

贷：银行存款等科目

进项税和销项税是什么意思？

进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。

销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

进项税额转出如何做账？

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品等(原材料、销售费用)

贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

补充：退货不属于进项税额转出，而是直接凭对方开来的

销项负数

发票直接冲减进项税额，也就是：

借：库存商品(红字)

应交增值税——应交税费——进项税额(红字)

贷：银行存款(红字)

具体看情况的，有的需要缴纳有的不需要缴纳的。

1、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

2、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：

（1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；

（2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；

（3）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

企业代扣个人所得税的流程：

1、发工资前，计算员工实发金额及税金；

2、月初时，根据税金信息在地税网上做综合申报；

3、完成申报后，打缴款书（去银行缴款）；

4、做个税的明细申报；

5、检查明细申报是否成功（总金额是否与缴款金额相符）。

综上所述，如果是在活动宣传过程中赠送的及时需要缴纳个人所得税的；企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等就是不需要缴纳的。

法律依据：

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》第二条

企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：

1企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

2企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

3企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

购买礼品赠送给客户的会计分录怎么写？

一些企业在经营过程中，会发生购买礼品用来赠送给客户的情况，会计人员通常计入管理费用、销售费用等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？

购买礼品赠送给客户的会计分录

借：管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费

贷：银行存款

业务招待费是什么？

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付应酬费用，也是企业生产经营中所发生的一项成本费用，包括餐饮、香烟、水、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

销售费用是什么？

销售费用是指企业在销售过程中所发生的费用。主要包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。针对不同的行业，销售费用又有不同的理解。对工业企业而言，销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及销售本企业产品而专设销售机构而产生的各项费用。但企业内部销售部门如果属于行政管理部门，所发生的经费开支，不包括在销售费用之内，而应列入管理费用。

外购礼品用于赠送怎么做会计分录

带入案例理解

我公司今天买了2瓶白酒,取得增值税普通发票,金额1000元正好今天中午来了业务客户,当做礼品送给了刘总个人

借:库存商品-白酒1000元

贷:银行存款1000元

赠送刘总:

借:管理费用-业务招待费1030元

贷:主营业务收入-白酒1000元

应交税费-应交增值税30元

结转:

借:主营业务成本-白酒1000元

贷:库存商品-白酒1000元

向个人赠送礼品到底征不征个人所得税

(一)企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

1企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

3企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

(二)企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:

1企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

2企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

3企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照"偶然所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

(三)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得除了入账跟结转成本外,还有涉及到个人所得税的情况,赠送礼品产生的个人所得税也是由公司代扣代缴,特别是赠送的礼品金额比较大的时候,产生的个税也会比较多,财务做账时不要忽略个税

1、定制双肩背包

双肩背包的实用性不用多说大家也懂，定制一款专属双肩背包，将活动特色以及企业品牌特色融合进去，专属设计定制的特色双肩背包，送给客户，也比较具有代表性，客户收到这样独具特色的定制双肩背包，也能感受到企业准备礼品的用心之处，无形中进一步促进双方的情感沟通交流，有利于双方今后促进合作！

2、定制帆布包

 帆布包容量大、包身轻，东西多的话也能轻松装得下，因此很多人出门时都青睐使用帆布包，帆布包还可以反复使用，耐磨耐刮，脏了也能轻松清洗干净，实用性非常强。定制帆布包的时候也有比较大面积的地方给我们印制图案，非常的方便。

3、定制洗漱包

 洗漱包在外出出差或是旅行时收纳洗漱用品是非常实用的，很多零零碎碎的洗漱用品只要一个洗漱包即可搞定。不少人在需要出差或是旅行时，还会专门去超市购买洗漱包，因此，在活动的时候，定制一款比较好的洗漱包送给客户，不就刚好符合客户的实际使用需求，相信客户收到这样的礼品也会非常喜欢。

4、钥匙扣

企业送客户的小礼品选择钥匙扣也是非常常见的，制作成本少，很低的成本就能做出品质好、图案清晰的精美钥匙扣，送给来往客户，或者在品牌活动中作为送客户的小礼品也很合适，因此像钥匙扣、签字笔、手机壳、手机支架、小摆件诸如此类的小礼品，尤其适合于低预算和赠送人数多的时候。

5、品牌小摆件

企业送客户的小礼品可选择的太多了，但是由于制作资金有限常常也玩不出什么花样来，为了不显得过于普通，礼品定制设计师们经常是费尽心思，而具有企业内涵和品牌特色就容易做到独一无二，又可以顺带宣传企业文化，优点多多。比如各种Q萌的品牌小摆件，可以设计成可爱卡通形象，新颖不失趣味。