公司赠送客户的礼品是否要交税，该如何做账

2023-12-07 01:25:10 客户 0 29

公司赠送客户的礼品是否要交税，该如何做账,第1张

公司赠送客户的礼品是否要交税，该如何做账
导读：现凡是礼品都需要纳税的。按公司常规入账：1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费"或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的，通常作为招待

现凡是礼品都需要纳税的。

按公司常规入账：

1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费"或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。

2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的，通常作为招待费对待，按规定比例税前扣除。对于自产货物用于赠送的，按宣传费对待。

企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。

收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。具体按《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户，视为销售，交纳增值税。

企业外购礼品赠送给客户个人的行为，属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。

中华人民共和国个人所得税法，是中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。

现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。个人所得税法、个人所得税法实施条例（1994年1月28日颁布）、税收征管法（2001年4月28日颁布）以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。

—中华人民共和国个人所得税法

这个问题没有标准答案，因人因事具体而异。

根据问题描述，要看是哪种性质的收礼行为了。如果要是朋友间或者私企间的收礼，还有待考虑。比如朋友交代的事情自己能不能办，其帮忙程度到没到收礼的程度。还是应该本着人格为首要去考虑问题，反之如果是公务员或者公职人员，按照规定是不允许收礼的。

赠送礼物礼仪

送礼时要讲究语言的表达，平和友善、落落大方的动作伴着得体的语言表达，才能使受礼方乐于接受礼物。那种做贼似地悄悄将礼品置于桌下或房间的某个角落，不仅达不到馈赠的目的，甚至会适得其反。在呈上礼物时，送礼者一般应站着，双手把礼品递到主人手中，并说上一句得体的话。

送礼时的寒暄一般应与送礼的目的吻合，如送生日礼物时，说一句“祝生日快乐”，送结婚礼物时说一句“祝两位百年好合”等。

我觉得你应该要明白，客户给你送礼的主要目的是什么，如果他是为了讨好你让你走后门的话，我觉得你就不能够收这个礼物。

因为这样一旦被公司发现了，那么你可能会受到很严重的处罚，而且公司也很有可能会给你降级或者是开除你，所以千万不要为了拿一点好处而乱收客户的礼物。

不过如果客户只是简单地感谢你，送你一些小礼物的话，我觉得是可以收的，因为你收下了之后，客户会觉得你们两个的关系非常的好，但是如果你不收的话，客户就会觉得你不近人情，在这之后如果你再想展开以后的工作的话会比较难。

当然了，你也要看一下客户送的礼物是否贵重，如果是很贵重的礼物，无功不受禄，就算你为客户做了很多的事情，但是也是不应该收的，因为这就是你的工作，工作做得好只是代表你的工作能力比较强，并不代表你可以乱收客户的礼物，而且很多公司都规定自己的员工不能收礼物的，所以这个时候你就应该先了解一下自己公司的规章制度，来决定是否收这个礼物。

但是如果还是像前面所说的，这个礼物是无足轻重，只是用来代表心意的话是可以收的，或者是你因为这个工作跟这个客户关系非常的好，你们两个已经是非常好的朋友了，我觉得这个礼物是可以收的，因为这是站在朋友的角度送礼物，所以就不用担心合不合适了。

外购赠送给客户的礼品计入管理费用-业务招待费。

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。

企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

扩展资料：

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

-业务招待费

工作时客户送礼品是否可以收取，需要视具体情况而定：

1 法律层面：在某些地区和国家，员工收受礼品可能涉及违法行为，比如贪污、挪用公款等。这是为了防止腐败和利益冲突的出现。所以，在法律禁止的情况下，任何形式的收礼都是不被允许的。

2 公司规定：许多公司都有自己的规定，限制员工接受礼品或宴请。这主要是为了避免可能的利益冲突，以及维护公司的形象和价值观。所以，在接受礼品前，最好先了解公司的相关规定。

3 职业道德：从职业道德的角度来看，接受客户礼品可能被视为违反职业操守。这主要是因为，接受礼品可能会影响你的判断和决策，甚至可能会影响你为客户提供的服务的质量。

4 个人情况：除了以上因素外，还需要考虑自己的个人情况和处境。比如，如果你对客户或供应商有特殊的好感或关系，或者你感到如果不接受礼品会让客户或供应商感到不满或尴尬，那么你可能需要考虑接受礼品。但是，在这种情况下，你需要注意避免任何可能的不当行为或利益冲突。

总的来说，是否可以接受工作时的礼品取决于法律、公司规定、职业道德以及个人情况的综合考虑。在任何情况下，都应当保持专业和谨慎的态度，以避免任何可能的利益冲突或违反道德规定的行为。如果你有任何不确定的情况，最好向你的上级或人力资源部门寻求建议。

法律主观：

某啤酒酿制企业为了提高销售业绩，巩固客户关系，2010年春季召开了新品供货及业务洽谈会，期间赠送礼物共消耗购进货物50万元，取得相应进项税金85万元，该费用已在业务招待费中列支。这些消耗的货物一部分作为礼品赠送客户，另一部分在活动期间消费掉。如何处理其中的税务问题呢下面网小编为你解答，希望有所帮助。作为礼品赠送客户的税务问题活动期间将购进货物作为礼品赠送客户，货物的所有权已经转移，涉及的增值税问题为是否应视同销售缴纳增值税。《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物。如果视同销售成立，增值税纳税义务随即发生。根据对本条款的理解，视同销售成立的前提条件可以概括为“将货物无偿赠送其他单位或者个人”。无偿赠送是无任何代价地将货物给予其他单位或个人，但本案中的礼品赠送并非无代价。首先，无偿赠送更多的是出于某种感情或其他非利益动机，无需受赠人任何经济上的回报。但本案中的业务招待是新品供货及业务洽谈会不可避免的，也是公司经营业务的重要组成内容，目的是为了增加日后的销售量，并非出于其他非经营目的的赠送。同时企业的经济属性以及追求盈利的目的决定了包括业务招待费在内的支出必须通过未来的经济业务得到回馈。因此从本质及动机上说，本案中业务招待所消耗的货物是有代价和有报酬的，当然非无偿的。其次，本次的活动是新品供货及业务洽谈，活动期间或多或少地达成购销合同或意向，具有明确的销售对象，所消耗的货物及其进项税能够从销售产生的销项税得到补偿。再其次，即使本次活动未达成任何销售合同，无疑也会给公司的销售业务带来帮助，有利于增加日后的产品销量，消耗的货物及其进项税同样可以得到补偿。这些补偿虽然不像商品买卖中一手交钱，一手交货那样明确，但也不能因此否定可以从礼品接受方取得代价、报酬或其他经济利益。最后，既然本案的新品供货及业务洽谈会是公司经营活动的范围，必然带来日后产品销量的增加，其相关费用无疑就是经营成本的组成部分，也是促使产品增值的直接因素，所消耗的货物虽然其实体脱离了增值税链条，但价值并没有脱离，最终随着价值转移会形成相应的销项税。因此，如果将本案中业务招待消耗货物视同销售而需缴纳增值税，未免有重复纳税之嫌，是不公平的。要判断一项行为是否视同销售不能简单地依据货物的所有权是否转移，应看其价值是否已经脱离增值税链条，发生额是否合理。笔者认为，本案业务招待中向客户赠送的礼品不应该视同销售，无需缴纳增值税。活动中消费货物的税务问题如果说本案中业务招待消费的货物涉及增值税问题，应该就是其进项税是否可以抵扣。仅从现行税收法规的字面简单理解，答案是否定的。因为《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条所称的个人消费包括纳税人的交际应酬消费。以上两个条款已经规定得很清楚，无需争论。关键是实际操作中要看行为的本质，而不是简单、机械地执行法规，这也是税务机关一直遵循的“实质重于形式”原则。笔者个人理解，《增值税暂行条例》第十条的立法原理应该是这些项目的货物消费终结了增值税链条。本案中业务招待中的货物消费是否这样呢笔者认为没有终结。具体事实和理由前文第一点已经作了详细论述，不再重复。既然货物消费没有终结增值税链条，其进项税额就应该可以抵扣，因为货物消费可以带来产品销售及其销项税。综上所述，本案中企业出于经营目的发生的对外礼品馈赠的货物，不属于税法中规定的无偿赠送货物行为，不视同销售。同时，活动消费的货物也不能简单地认定为个人消费而不得抵扣进项税，应该根据实质重于形式的原则给予进项税抵扣。以上就是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果您不幸遇到一些比较棘手的法律问题，而您又有委托律师的想法，我们网有许多律师可以给你提供服务，并且我们还支持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。

给客户送礼的讲究

给客户送礼的讲究。在职场上，给客户送礼无形是一种快速拉近彼此关系的方法、手段。虽然说礼多人不怪，但是送礼的一些原则、讲究和细节还是需要注意的。下面给大家整理了一些给客户送礼的讲究。

给客户送礼的讲究1

1、注意场合：送礼当避开公众场合，需在隐蔽场合私下进行。

前文说过，送礼毕竟属于灰色地带，如果涉及到有利益往来的客户，送礼当然不易在公共场合了。否则对方有心要，也不敢拿了。在实际工作中，我们常常见到一些营销人员竟然大鸣大放把礼物送到办公室里，即使是一些地方特产等小礼品，这也会招来对方的难堪。

在办公室这块天地里，往往人心隔肚皮，你公开送礼，一是会招来其他人的嫉恨，他们会暗自嘀咕你目中无人，二来会让对方进退两难。轻易收了你的礼，难免会人打他的小报告。更为关键是你公开送礼，等于直接暴露出你与对方关系密切，在关键时刻，对方很难直接明了地支持你。因此送礼必须在私下进行。

2、注重方式：在特殊的日子（如生日，乔迁等）送一份特殊的礼物效果更佳。

前文说到：送礼并不仅在于礼品的价值，更表达出送礼人真实的情感。代表着你的心里有他。试想一下，让某客户关键决策人忙碌一天，拖着疲惫的脚步准备回家，你突然出现在他的面前，给他送上一份礼物，祝他生日快乐，他这才想起今天是他的生日，那这位决策人是不是特别感动呢？记住每一位客户关键决策人以及他的家人的生日，是营销人员的必备课程。

有一位医药销售代表一直想自己公司的产品打入某医药，但都遭遇到医院院长的阻扰。该院长人到中年，还是一位单身女性，性格孤僻，不爱与人交往，天生对各医药生产企业的销售员带有敌意。该销售代表几次与她交流，都碰了一鼻子灰。

某人恰逢该女院长四十岁生日，女院长在某饭店宴请亲朋好友。因女院长平时不擅交际，到场的只有她的几位家人与好友，显得甚为冷清。就在女院长感悟到时光如水，人情淡漠伤感之际，销售代表手捧鲜花，带着单位的同事和领导赶到酒店，来祝贺女院长的生日。顿时现场的气氛热闹起来，让女院长感受到了生活的温情。从此以后，该销售代表与女院长亲同姐妹，公司产品也顺理成章进入了该医院。

送礼有时候需要有所创意。比如某重要领导生病住院了，当你手捧鲜花去看望，你会发现病床前早已是鲜花成山了。你手中的鲜花就显得多余。再比如每逢春节，你习惯到重要领导去拜年，你递上一个红包，事后你会发现：该领导事后都弄不清楚那个红包是你送的？人就是这样，送礼的人多了，在他心中的价值就低了。这时你就会发现：这礼不送是不行，送了也白送。送礼只是例行惯例了。这确实是送礼人之悲哀。

3、选择对象：给对方身边最亲近的人时常带点小礼物，效果更佳。

笔者认识一位营销高手，我发现在他的包里，永远都放着各种小礼品，经过客户公司的前台，看到前台接待**聊上几句递上一块进口巧克力，路过财务部，见到财务人员，会送上一盒咖啡。甚至看到大门口的门卫，也会递上根香烟。我发现在这家客户，他是最受欢迎的人。平时替他说好话的特别多，他的货款几乎不需要他催促，几乎是第一时间到账。自然与客户关系也非常的亲密。

许多销售人员工作时间长了，难免会沾上实用主义，把送礼当作单纯的位置交换。谁能给自己带来利益的，就给谁送礼。这个人对自己没有帮助，就不愿浪费金钱了。如果带着这种心结去送礼，你的礼品在贵重，在对方的心里早就打折了。这个世界上，谁都不会看重冷冰冰的礼物，及时是你送上一叠厚厚的人民币，对方也会认为这是他应得的一部分。不会对你有感激之情。

在我们周围最不该忽视的就是那些无权无势的小人物，没有人巴结他们，更没有外人给他们送礼。你如果时常给他们带点小礼物，他们的内心会很快地认同你。因为他们认为：你是一个重感情的人，一个付出不求回报的正人君子。或许他们看似微不足道的力量，能起到决定性的作用。不要忘了，那些小人物，虽然没有决定力，却有足够的破坏力。他们给竞争对手的破坏力，又何尝不是对你极大的帮助呢？

4、挑选礼品：根据不同的人的兴趣爱好，挑选所喜爱的礼品。方能体现出送礼的价值。

有句古话：“好鞍配好马。宝剑赠英雄!”对不同的人就需要赠送不同的礼物。有人认为：送什么礼都不如送人民币来得直接。人民币人人喜欢，但不要忘了这句话：君子爱财，取之有道。对一些清高自傲的技术人员，直接送人民币会招来他们的怒斥，说你在玷污他的人格。

尤其是对一些政府官员或国企高层，直接送人民币就有受贿之嫌。他们身处高位，对他们安全永远是第一“虽然人有时很难抵挡金钱的诱惑，但如果与对方关系还没熟悉到一定程度，手还是不敢轻易伸出去。但如果你送上他一件喜爱的礼物，就会让他欣喜万分。

某企业的销售员与某设计院的院长接触多时了，发现这位院长清高自傲，公事公办，几乎是油盐不进。几次想去送礼都遭到对方的拒绝，并且一点情面都不留。后来改销售员多方打听，了解到该院长又一个癖好，喜欢收藏怪石。

于是该销售员从网上搜索到各种怪石收藏的资料，刻苦专研了好一段时间，才对怪石的收藏了解一二。有一次他在云贵出差，乘闲暇之余闲逛古玩市场，发现了几块怪石古朴天成，颇有清雅之风韵。当即花了三百元买下。

一个月销售员带着这几块石头，以求教的名义的登门拜访该院长家。院长看到他手的几块石头眼睛一亮，连称精品。于是该销售员以网上学到一点的知识与院长闲聊起来。一来二去，两人成了忘年交。

人往往有所偏好，这种偏好体现出一个人独有的价值观和处事态度。在他们清高自傲的外部之下隐藏着一颗孤独的人。如果与他们在其偏好上找到共同点，就能很快取得对方的认可。这远远高于金钱的价值。尤其是对不缺钱的人而言，这个世界上有许多比钱重要的东西。关键是你是否有双慧眼其发现它。

赠送礼物，是拉近与周围人的距离，增强自己亲和力的重要手段。良好的人际亲和力能够为我们带来很多好处，它既可以让我们获得更多的友情，感受到人与人之间的关爱与温暖，又能消除与客户的猜忌和不信任感，为我们的营销工作铺平道路。

无论是谁，都希望建立其良好的人际关系，因为我们要生活在这个世界上，每天就必须要与人打交道，无论你是一名销售人员，是一名管理人员，或者是一名内勤服务人员，良好的人际沟通能力都是通向你事业成功的桥梁。一个具有良好人际关系的人在工作中会有很好的人缘，也容易得到客户的支持和鼓励。

给客户送礼的讲究2

在送礼之前要做的是拉一份清单，把需要打点的客户一一列出。详细的清单既可以让商务人员对要送礼人的情况一目了然，又可以避免疏忽遗漏。

一份详细的清单中应该包括如下几项细目：