企业送客户礼品怎么做账

2023-12-07 02:04:06 客户 0 61

企业送客户礼品怎么做账,第1张

企业送客户礼品怎么做账
导读： 1、企业送客户礼品怎么做账2、公司赠送给客户的礼品怎么做账？要缴纳个税吗？3、赠送客户产品怎么做账务处理？4、本企业销售产品的赠品如何入账处理5、销售送赠品的账务处理怎么做？6、赠送客户的商品怎么进行账务处理7、赠送客户礼品如何做账务处理

1、企业送客户礼品怎么做账
2、公司赠送给客户的礼品怎么做账？要缴纳个税吗？
3、赠送客户产品怎么做账务处理？
4、本企业销售产品的赠品如何入账处理
5、销售送赠品的账务处理怎么做？
6、赠送客户的商品怎么进行账务处理
7、赠送客户礼品如何做账务处理？
8、公司赠送客户产品如何写会计分录？

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理:

借：销售费用——业务宣传费:

贷：库存商品。

应交税费——应交增值税（进项税转出）。

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

因此，企业向个人赠送礼品，若是属于销售商品和提供服务时给予的折扣、折让或消费积分兑换的，则实际上该礼品属于有偿性质，个人对礼品支付了对价，也就无需缴纳个税。若是属于销售商品和提供服务外赠与的，个人对于礼品无需支付对价，则需由企业代扣代缴个税。

公司生产经营过程中为促销自家产品，一般都会以抽奖送礼的形式宣传产品，那么对于赠送给客户的礼品该怎么做账？要缴纳个税吗？

公司给客户赠送礼品的账务处理

公司向客户赠送礼品，做账时，一般在营业外支出、销售费用(业务宣传费)等科目核算，应视同销售缴纳增值税。计入业务招待费或销售费用科目核算，账务处理如下：

借:：管理费用——业务招待费（销售费用）

贷：库存商品

应交税金——增值税——销项税额

注：一般纳税人视同销售的账务处理应计算销项税额

赠送礼品给客户要不要缴纳个税？

需要按具体情形区分：

1、如果客户不是个人，而是公司或其他单位组织的，则不会涉及个税的缴纳;

2、如果客户是个人，但属于“买赠”情形，则无需扣缴个税；

3、如果是向个人赠送礼品，并非“买赠”的赠送，才要扣缴个税。

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(年第74号)的规定：

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

赠送给客户的礼品涉及的增值税处理

根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]38号）第四条规定：

单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

由以上规定可知，如果公司做宣传活动过程中以抽奖等方式向客户无偿赠送礼品的，则发生了视同销售的行为，应按规定缴纳增值税。

更多推荐：企业推广活动赠送礼品的税务处理

会计人员对赠送客户的产品进行账务处理时，一般分为两种情况，一是赠送自产产品的账务处理；二是外购产品无偿赠送的账务处理。

赠送客户产品如何做账？

一、赠送自产产品，按现行税法规定视同销售处理：

1、赠送自产产品，账务处理如下：

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转成本账务处理：

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、外购产品无偿赠送给客户，账务处理如下：

入库时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

赠送时：

借：营业外支出

贷：库存商品

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，企业将自产或委托加工产品无偿赠送给他人的，应视同销售处理，计算缴纳增值税。

企业向个人赠送礼品涉税处理

根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

同时根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

1、用于市场推广或销售；

2、用于交际应酬；

3、用于职工奖励或福利；

4、用于股息分配；

5、用于对外捐赠；

6、其他改变资产所有权属的用途。

因此，企业向个人赠送礼品，礼品的所有权属发生转移时，企业所得税上应视同销售处理。

本企业销售产品的赠品如何入账处理

销售商品给客户送赠品的账务处理视赠送商品方式而定:

一、与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户;

视同销售

借:营业费用(或销售费用)--业务招待费

贷:应交税金--增值税(销项税额)

贷:库存商品

二、不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;

会计处理:

借:费用

贷:库存商品

应缴税费/应交增值税/销项税额

三、不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;

会计处理:

借:营业外支

贷:主营业务收入

应缴税费/应交增值税/销项税额

同时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

增值税中视同销售如何确认

增值税上的视同销售:本质为增值税"抵扣进项并产生销项"的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理;

企业所得税上的视同销售:代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理;

会计上的视同销售:是指没有产生收入但是视同产生收入了《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:

①将货物交付他人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

在财务工作中,本企业销售产品的赠品如何入账处理关于这个问题,

企业销售商品，为吸引更多的顾客消费，一般采取送赠品的方式，对于销售送赠品，应如何做账？

销售送赠品如何做账？

销售赠送赠品的会计处理如下：

(1)确认收入时：

借：库存现金、银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

(2)结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

(3)赠品的账务处理：

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费-应交增值税-销项税额

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条提到的“视同销售”规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应按视同销售缴纳增值税。

销售费用包括哪些内容？

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用。

计入业务招待费或者计入销售费用均可，视你们赠送对象确定。

账务处理如下：

借：管理费用-业务招待费（销售费用）

贷：库存商品

应交税金-增值税-销项税额（一般纳税人视同销售的账务处理应计算销项税额）

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。

参考资料：

——会计分录

企业在营销活动中，一般会向客户赠送礼品。对于赠送的礼品，可以计入促销费用核算，以下是深空网整理的关于赠送客户礼品账务处理的内容，来一起了解吧。

赠送客户礼品怎么做账？

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品自己垫付）账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

（1）赠送的礼品、物品账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税款）

（2）结转销售成本账务处理

借：主营业务成本

贷：产成品

赠送礼品需要代扣代缴个税吗？

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告年第74号）规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

逢年过节，公司赠送客户自家产品时，应视同销售处理。可设置主营业务收入科目、库存商品科目等进行核算，具体的会计分录怎么做？

公司赠送客户产品的会计分录

若是将产品赠送给客户，属于视同销售行为，会计分录如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;