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导读：如果是老板个人掏钱给员工买月饼，你作为公司的会计不需要做分录。如果公司给员工购买月饼分录如下：1、取得专用发票，发放福利的分录：借：应付职工薪酬-福利费 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、取得专用发票，进项税额转出的分录：借
如果是老板个人掏钱给员工买月饼，你作为公司的会计不需要做分录。
如果公司给员工购买月饼分录如下：
1、取得专用发票，发放福利的分录：
借：应付职工薪酬-福利费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、取得专用发票，进项税额转出的分录：
借：应付职工薪酬-福利费
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
扩展资料
1、作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。”
若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额；若公司是将外购的月饼用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。
2、发放职工的月饼属于个人性福利，应并入当期工资代扣个税。根据《个人所得税法》第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”
所以企业发放月饼属于职工获得非货币性福利，应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“工资、薪金”收入中，计算扣缴个人所得税。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”
购入月饼的费用是记做企业员工的福利费，如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%，则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。
参考资料：
参考资料：
参考资料：
中秋节马上到了，公司发放节日福利给职工，送礼品给客户，可是会计们却犯了难，如何做账务处理？用什么会计科目？怎么做会计分录？如何记账？如何做税务处理？今天就来给大家理一理！
这是会计人的专属月饼，纯手工制作，私人订制。今天咱们一起来品一品，专属会计人的月饼到底香不香！？（今天先讲讲如何做月饼帐）
1、自产月饼送员工
采购原材料时：
借：原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/现金
做月饼时：
借：生产成本
应交税费--应交增值税(进项税额-农产品加计扣除)
贷：原材料应付职工薪酬
完工时：
借：库存商品
贷：生产成本
决定发放给员工作为福利时：
借：管理费用/生产成本/制造费用等
贷：应付职工薪酬--非货币性福利
实际发放时：
借：应付职工薪酬--非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、外购月饼送员工
购进时：
借：库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/现金
决定以购进月饼发放给职工作为福利时：
借：管理费用/生产成本/制造费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬--非货币性福利
实际发放时：
借：应付职工薪酬--非货币性福利
贷：库存商品应交税费--应交增值税(进项税额转出)
附中秋发放福利税务处理
每逢佳节倍思亲，好了~今天月饼的账先讲到这里，小编要思会故乡了！
管理费用－业务招待费。
业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在本次财务制度改革以前，全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准，除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外。
简介
该实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。
业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。
中秋福利费怎么做分录？相关内容如下：
1 发放中秋福利费的凭证
首先，企业需要制定中秋福利费发放的政策和金额标准，确定每位员工将获得的中秋福利费金额。
一旦确定，就可以进行以下会计处理：
2 记账凭证
记账凭证一： 发放中秋福利费
借：职工福利费用账户
贷：银行账户（如果以现金形式发放）或库存账户（如果以实物形式发放）
这笔分录表示企业向员工发放中秋福利费用。借方金额等于所有员工中秋福利费的总额，贷方金额等于同样的总额。
记账凭证二： 扣缴个人所得税
借：个人所得税应交账户
贷：职工福利费用账户
根据中国的税法规定，中秋福利费需要扣缴个人所得税。借方金额等于扣缴的个人所得税金额，贷方金额与职工福利费用账户的借方金额相等。
3 发放实物福利的处理
如果企业选择以实物形式发放中秋福利，例如月饼或礼品卡，那么还需要进行额外的会计处理：
记账凭证三： 库存减少
借：库存账户
贷：职工福利费用账户
这笔分录表示库存减少了，因为一部分库存被用来发放中秋福利。借方金额等于实物礼品的成本价值，贷方金额等于同样的金额。
记账凭证四： 礼品卡或月饼采购成本
借：职工福利费用账户
贷：银行账户（如果以现金支付）或应付账款（如果以信用支付）
这笔分录表示企业支付了购买礼品卡或月饼的成本。借方金额等于购买成本，贷方金额等于同样的金额。
4 个人所得税的处理
企业需要在中秋福利费发放后按照国家税法规定扣缴个人所得税，并将扣缴的个人所得税上缴给税务部门。个人所得税的处理不仅包括扣缴，还包括报税和缴款等程序，因此需要进行详细的税务处理。
1、公司在中秋端午等时候发放月饼粽子和食品等福利：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
发放月饼粽子和食品等福利，应作如下账务处理：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款(月饼粽子和食品不用入库，价税合计)
2、公司本身就是月饼制造厂，公司决定发放非货币性福利时，应作的账务处理：
借：生产成本管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
实际发放非货币性福利时，应作如下账务处理：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品
如果是以物换物的形式呢
例如:甲公司决定以账面价值为9000元、公允价值为10000元的苹果，换入乙公司账面价值为11000元，公允价值为10000元的月饼，甲公司支付运费300元，乙公司支付运费200元。甲乙两公司均未对存货计提跌价准备，增值税率均为17%。假设甲公司和乙公司的换入月饼和苹果均非其生产经营所用。
分析：由于双方交易不具有商业实质，因此，此项非货币性资产交换应以换出资产的账面价值为基础计量换入资产的账面价值，且甲乙公司均不确认非货币性交易损益。
甲公司：
借：原材料——月饼9300
应交税金——应交增值税(进项税额)1700(10000×17%)
贷：原材料——苹果9000
应交税金——应交增值税(销项税额)1700(10000×17%)
银行存款300
乙公司：
借：原材料——苹果11200
应交税金——应交增值税(进项税额)1700(10000×17%)
贷：原材料——月饼11000
应交税金——应交增值税(销项税额)1700(10000×17%)
银行存款200
每到中秋节，大部分企业都会给员工发放月饼等福利，对于中秋节福利，一般计入应付职工薪酬科目核算，相关的会计分录如何编制？
中秋福利的会计分录
1、以自产产品作为中秋福利
决定发放时：
借：生产成本
管理费用
在建工程
研发支出等
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
实际发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、以外购商品作为中秋福利
购入时：
借：库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
决定发放时：
借：生产成本
管理费用
在建工程
研发支出等
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
实际发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
什么是库存商品？
企业应设置
库存商品
科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由
生产成本
科目转入
库存商品
科目；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理。
库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置，如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。
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