购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗
导读：购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理进项税额转

购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗

可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理进项税额转出的账务处理为:

借:销售费用

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

该礼品不需要开具销项发票给对方

公司赠送产品给客户增值税发票要开具吗开具后账务怎么处理

单独向客户赠送的商品可以开具发票,一般根据税法的规定,赠送的商品应该视同销售进行账务处理,也需要确认收入应当视同销售一样做帐务处理

借:管理费用/营业费用-业务招待费

贷:应交税金-应交增值税-销项

库存商品

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十六条的规定,纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:

(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

(三)按组成计税价格确定组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额

公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本公式中的成本利润率由国家税务总局确定

上文小编讲述了购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗,可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理,其中包含的内容比较多,所以我们一定要了解相关处理,看完上文各位是否也对会计做账有了一些了解呢如果还对其他的会计知识感兴趣,欢迎前往官网来学习

1、向优秀员工颁发现金奖励

      年会期间,企业向本年度评选出的优秀员工颁发证书以及现金奖励,属于年终奖的,可以选择单独计税或并入综合所得计算缴纳个人所得税;年终奖金以外的奖励,并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

      借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用等——奖金

      贷:应付职工薪酬——奖金

      实际发放时:

      借:应付职工薪酬——奖金

      应交税费——应交个人所得税

      贷:银行存款/库存现金

      2、外购礼品赠送客户

      企业外购礼品赠送客户,增值税需做视同销售处理;会计做账计入“业务招待费”;企业所得税方面,外购礼品无偿赠送客户,发生所有权的转移,应视同销售确认视同销售收入,同时针对业务招待费支出税前限额扣除(按照实际发生额的60%且不得超过当年销售营业收入的5‰)。

      购进时:

      借:库存商品

      应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷:银行存款/应付账款

      赠送时:

      借:销售费用/管理费用——业务招待费

      贷:库存商品

      应交税费——应交增值税(销项税额)

      增值税方面,对于企业为一般纳税人,礼品供应商同为一般纳税人,进项税额等于视同销售销项税额,实际承担增值税为0;当企业为一般纳税人,礼品供应商为小规模纳税人(开具专票的情况下),此时视同销售销项税额>进项税额;在企业为小规模纳税人时,进项税额不得抵扣,企业承担增值税。

      企业所得税方面,企业确认的视同销售收入为确认的业务招待费的全额,而税前扣除的业务招待费最高仅能扣除实际发生额的60%,剩余40%需要缴纳企业所得税。

      个人所得税方面,企业赠送礼品,应作为扣缴义务人,按照礼品价值代扣代缴个人所得税(按“偶然所得”,适用20%税率),实务中,这部分税款是由企业承担,计入“营业外支出”,借:营业外支出 贷:应交税费——应交个人所得税。

      3、外购礼品赠送内部员工

      外购礼品年会期间发放给本单位员工,账务上计入福利费,增值税方面,进项税额不得抵扣增值税(购进货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利以及个人消费的其进项税额不得抵扣);企业所得税方面需要视同销售,个税并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税(无法量化的无需缴纳个人所得税)。

      购进时:

      借:库存商品

      应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷:银行存款等

      发放时,根据员工所在部门,计入相应的成本费用类科目:

      借:管理费用/销售费用等——福利费

      贷:应付职工薪酬——福利费

      借:应付职工薪酬——福利费

      贷:库存商品

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      企业购进商品时,也可以直接在增值税综合服务平台选择“发票不抵扣勾选”,此时做账时,直接将进项税额计入“库存商品”,后期无需再做进项税额转出处理。

      4、企业将自产货物发放给员工

      会计处理上,企业将自产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应按照该产品的公允价值和相关税费计入成本费用的职工薪酬,相关收入、成本的确认和结转和正常销售产品一致。企业将自产、委托加工货物发放给员工,增值税及企业所得税均需视同销售。具体账务处理为:

      借:管理费用/销售费用/制造费用等成本费用——福利费

      贷:应付职工薪酬——福利费

      借:应付职工薪酬——福利费

      贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税(销项税额)

      借:主营业成本

      贷:库存商品

      5、自产产品无偿赠送客户

      企业将自产产品无偿赠送给客户,增值税及企业所得税均需视同销售,账务上不确认为收入(不会导致经济利益流入企业),直接计入费用支出,同时注意业务招待费用扣除限额的规定以及代扣代缴个人所得税。

一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，进项税可以抵扣。进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税，销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

可抵扣的进项税额指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。

《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

法律主观：

企业赠送礼品部分情形应当缴纳个人所得税。企业在业务宣传广告等活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品的、在年会庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品的、对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会的，取得礼品该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

法律分析：购买礼品赠送客户的支出，会计上是计入“业务招待费”的，会计上计入“业务招待费”的支出不属于增值税可抵扣项目，不能抵扣。所以单位购买礼品时，应要求销售方开具增值税普通法票，而不能开具增值税专票。收到普票时按“含税价”入账。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

企业买礼品送客户，应该遵守相关税收规定，将礼品费用计入当期成本或预付账款，按照税法规定计算增值税，同时需要保留好相关票据和凭证。

企业在进行营销推广时，常常会采用赠送礼品的方式来增加客户黏度。如果企业想要通过礼品成本进行税务计算，需要注意以下三点：一是礼品必须与企业业务有关；二是礼品的价格不得超过100元/份；三是礼品不得重复赠送给同一客户。具体操作上，企业应该将礼品费用计入当期成本或预付账款，按照税法规定计算增值税。如果礼品价格超过5000元，还需要提前向税务部门备案。此外，企业发放礼品的同时，需要保留好相关票据和凭证，以方便后期的财务核算和税务申报。需要注意的是，如果企业将礼品作为营销费用计入当期成本，那么礼品不得列为固定资产或库存，企业需要进行相应的调整。

如果企业采用现金购买礼品，如何处理入账？如果企业采用现金购买礼品，需要及时记录相关票据和凭证，以便后续财务核算和税务申报。同时，企业应该开立银行存款账户，将现金存入账户后再进行礼品购买，以便纳税申报。

企业买礼品送客户入账，需要遵守相关税收规定，注重礼品的计量和申报。只有合理合法地处理赠送礼品的成本和税务问题，才能真正发挥礼品在营销推广中的作用。

法律依据：

《中华人民共和国增值税法》第三十二条 纳税人销售货物或者提供应税劳务，对顾客或者使用人免费提供样品，经国家税务机关认定可以抵扣进项税额的，允许抵扣进项税额。 企业赠送礼品给客户属于无偿提供财物，若符合相关条件，可抵扣增值税进项税额。

在日常经营活动中，企业通常会采用赠送客户礼品、为客户提供商业折扣和现金折扣等方法促进销售。作为会计人员，应熟练掌握企业赠送客户礼品的账务处理。

企业赠送客户礼品的会计分录

1、赠送礼品、物品进行促销时：

借：销售费用——业务宣传费等

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(由企业赠送礼品自己垫付)时：

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

3、若赠送的礼品或物品属于企业生产的产品，则在促销费用的同时将其视同为销售产品处理

(1)企业赠送的礼品、物品时：

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税款)

(2)结转销售成本时：

借：主营业务成本

贷：产成品

销售给客户送的礼品费用，计入业务招待费或销售费用均可，会计分录为：

借：管理费用——业务招待费(销售费用)

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人视为销售的账务处理应计入销项税额)

企业赠送客户礼品的税务处理

企业赠送礼品的支出主要涉及3个税种：增值税、个人所得税、企业所得税。

1、增值税是将产品视为销售，作为礼品送给客户，应交纳增值税。

2、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

3、企业外购礼品赠送给客户个人，属于交际应酬应视同销售征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。

购买小礼品赠送客户可以抵扣吗

      1、赠送外购礼品,视同销售提增值税, 可抵扣进项税。

      有的情况下,购买礼品赠送客户的支出,会计上是计入“业务招待费”的,会计上计入“业务招待费”的支出不属于增值税可抵扣项目,不能抵扣。

      2、《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:

      1将货物交付他人代销;

      2销售代销货物;

      3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

      4将自产、委托加工的货物用于非应税项目;

      5将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

      6将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;

      7将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

      8将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 购买小礼品赠送客户可以抵扣吗