公司老板,拿家里购买冰箱洗衣机等家庭开支的发票到公司报帐怎么财务处理？

2024-01-01 15:54:02 员工 0 82

公司老板,拿家里购买冰箱洗衣机等家庭开支的发票到公司报帐怎么财务处理？,第1张

公司老板,拿家里购买冰箱洗衣机等家庭开支的发票到公司报帐怎么财务处理？
导读：作为财务人员的我们要学会去分辨，老板或高层把个人费用拿到公司报销,要看费用是否用于公司的生产经营。用于公司的生产经营的费用,是可以报销。还有公司规定的员工福利部分也可以报销。除此之外的个人消费费用到公司报销,税务查到要补缴企业所得税和个人所

作为财务人员的我们要学会去分辨，老板或高层把个人费用拿到公司报销,要看费用是否用于公司的生产经营。用于公司的生产经营的费用,是可以报销。还有公司规定的员工福利部分也可以报销。除此之外的个人消费费用到公司报销,税务查到要补缴企业所得税和个人所得税、罚款和交滞纳金。

所以，财务人员需要明确地告知他们涉及的风险有哪些，并且告诉老板为什么不建议这么去做。这么做的后果会怎样，私费公报的风险不仅存在于公司层面，也表现在个人身上。如实报销是个人洁身自好、勤政廉洁的表现，这不仅是账务与税务规范的需要，也是一种自我保护。

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私费公报会涉及哪些风险点

私费公报对于企业而言是属于多计成本费用，这样的做法是存在较大的税务风险。

1老板私费不得在公司所得税前扣除，必须做纳税调整，补交企业所得税。

2私费的报销额视同老板分红，应按20%的比例计征个人所得税。

3如果私费公报金额过大，或者以虚开发票形式报销，很可能会被税务认定是蓄意逃税，责任人还可能被追究刑事责任。特别是在金税四期上线之后，检测虚开发票更是轻而易举，所以不可以心存侥幸。

4私费公报除了有企业税务上的风险，还可能存在个人经济责任上的风险。

5员工私费公报明显是不廉洁行为，只是员工报销的额度小，一般不会上升到违法犯罪的程度。但老板私费公报，金额基本不是小数。

6如果是企业的股份持有者都是一家人，这还好说；但是如果企业存在第三方股东，第三方股东是有权利对此进行追责的，一旦私费公报行为被证实，个人很可能会被认定涉嫌职务侵占。

公司买的洗衣机冰箱，用于对外销售的

借：库存商品

借：应交税费---应交增值税--进项税额（一般纳税人取得专票）

贷：银行存款（应付账款等科目）

公司买的洗衣机冰箱，用于生产产品原料的

借：原材料

借：应交税费---应交增值税--进项税额（一般纳税人取得专票）

贷：银行存款（应付账款等科目）

公司买的洗衣机冰箱，自行使用的

借：固定资产

借：应交税费---应交增值税--进项税额（一般纳税人取得专票）

贷：银行存款（其他应付款等科目）

施工企业买的洗衣机冰箱，用于对外施工的

借：工程施工

贷：银行存款（应付账款等科目）

房地产企业买的洗衣机冰箱，用于开发房地产的

借：工程施工

贷：银行存款（应付账款等科目）

接受赠送的商品，在公司会计中一般需要入账，通常可以采用以下两种方法：

1、以市价入账：将赠送商品按照当时市场价值入账，作为营业成本或企业支出记录在账目中。这种做法可以反映出赠送商品对公司的成本贡献，也符合会计准则的要求。

2、以零值入账：将赠送商品按照零值入账，不记录在营业成本或企业支出中。这种方法是常用的简单处理方法，当赠品价值不大时，可以采用这种方法来快速记录，并避免创建多余的账目。

无论采用哪种方法，都需要注意以下几点：

1、赠送商品的数量、品牌、价格等信息应该清楚地记录在财务账目中，以便日后审计、管理和报税；

2、如果企业为了达到经营目的赠送商品（如为了促销），则赠送成本可以视为营业成本或市场推广费用；

3、如果企业收到赠送的商品是为了表扬或奖励员工，那么这个成本应该归类于人工成本，并相应地分摊到各个部门的成本中。

4、如果赠送物品的价值很高，可能需要列为资产：如果企业收到的赠品价值较高，甚至超出了公司的开支预算，则可能需要将这些赠品列为公司资产进行入账，同时进行计算及批准该项入账的审计程序，这是一种相对较严谨的做法。

5、税务方面需要关注：税务当局可能会对商业赠品产生比较严格的要求，例如若超出了一定金额的赠品会有不同的税务处理要求。因而在记录商业赠品时，还需要考虑相关的税务规定。

账务处理程序

1、据收据或发票记录会计信息：会计程序的第一步是记录会计信息，包括购买商品、支付员工工资、出售商品并收到付款等等。

2、记录原始账目：在此步骤中，会计将每个交易的信息分别输入到原始账簿中，例如会计日记、总账、辅助账簿等。

3、开始处理账目：在这一步骤中，会计人员根据原始资料以及会计准则等，对账目进行分类、核算、汇总等处理，并及时纠正错误或者不一致的数据。

4、编制财务报表：根据已经处理过的账目，编制财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等，方便管理人员和股东对公司的财务状况进行了解和分析。

5、进行审计并完成报告：根据一定的条件和检查方式，通过内审或外审，对公司的财务报表进行审核并编写报告，有助于发现财务不合规问题，提升财务编制的准确性和可靠性。

6、完成财务决策并落实：基于审计报告和财务报表，企业管理层可以按照公司目标和战略制定相应的财务决策，包括收购，投资或亏损削减等，最终把这些财务决策根据“预算-执行-调整”循环回归到第一步。

公司购买冰箱洗衣机如何做会计分录

根据增值税条例第十条"用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务其进项税额不能抵扣"的规定,单位购买的冰箱用于集体福利,进项税不得抵扣

会计分录为

借:固定资产-电冰箱/洗衣机

贷:现金或银存

新《条例》规定:"在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税"因此,非增值税纳税人,即从事《营业税暂行条例》规定劳务的企业,比如交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务企业购进的设备等固定资产,其进项税不允许抵扣

其次,我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人小规模纳税人按3%的征收率计算当期应纳增值税额,只有一般纳税人按照"应纳税额=当期销项税额-当期进项税额"的公式计算当期应纳税额

可见"进项税"是针对一般纳税人的特有概念,因此一般纳税人购进固定资产其进项税额在符合新《条例》及国家有关规定的前提下,才可以抵扣小规模纳税人购进固定资产其进项税在任何条件下均不允许抵扣

公司购买的手机怎么入账最合理

第一种情况;购买的手机,用于日常经营与管理,取得增值税专用发票,计入当期费用,可以抵扣增值税

借:管理费用--办公费应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

注意:手机由于更新换代比较快,一般不建议计入"固定资产",可以计入当期损益

第二种情况;购买的手机,用于员工发福利,取得增值税专用发票,计入职工薪酬,不得抵扣增值税

借:应付职工薪酬--福利费应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

再做进项税额转出;

借:应付职工薪酬--福利费