赠送客户礼品账务处理

2024-02-02 03:48:01 客户 0 53

赠送客户礼品账务处理,第1张

赠送客户礼品账务处理
导读：赠送客户礼品账务处理1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理借:销售费用--业务宣传费贷:库存商品应交税费--应交增值税(进项税转出)2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理:借:销售费用--业务宣传费贷:银行存款3、赠送的礼品、物品

赠送客户礼品账务处理

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借:销售费用--业务宣传费

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理:

借:销售费用--业务宣传费

贷:银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品,则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理

(1)赠送的礼品、物品账务处理:

借:销售费用--业务宣传费

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税款)

(2)结转销售成本账务处理

借:主营业务成本

贷:产成品

赠送礼品需要代扣代缴个税吗

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)规定,企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

赠送客户礼品账务处理怎么入账其实

赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：一要代扣代缴个人所得税；二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣。

1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应缴税费——应缴增值税（进项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

二、赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

1、赠送的礼品、物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应缴税费——应缴增值税（销项税款）

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品

扩展资料：

销售费用的主要账务处理：

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

-销售费用

实物礼品的去向不同，明细科目（费用）上会有不用。但总体上来说，购买实物礼品，用会计术语来表示，则为：公司费用增加，同时公司现金/银行卡金额减少。

接着介绍实物礼品的3大去向：有的礼品是送给我们尊贵的大客户，有的是为了增加销量赠送给消费者的小礼物，还有的礼品是分发给本单位员工的。接下来逐一介绍各种去向的账务处理。

1、若该实物礼品用于赠送客户，则对应的明细科目为“业务招待费”，会计分录为：

借：管理费用——业务招待费

贷：现金/银行卡

2、若该实物礼品用于产品促销等商业活动，则对应的明细科目为“广告费”，会计分录为：

借：销售费用——广告费

贷：现金/银行卡

3、若该实物礼品用于员工内部活动或者奖励，则对应的明细科目为“员工福利”，会计分录为：

借：管理费用——员工福利

贷：现金/银行卡

扩展资料

1、根据日常发生的业务填制记凭证。记账凭证下要附正式发票。

2、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。

3、月末，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表登记总账。（如果业务量很大，记账凭证很多，也可以按旬汇总，登记总账）

4、结账。根据总账各账户余额及发生额填报财务报表。

：记账和：会计

外购赠送给客户的礼品计入管理费用-业务招待费。

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。

企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

扩展资料：

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

-业务招待费

购买礼品送给客户做账的方法是：

购买送客户的礼品计入管理费用-业务招待费科目，具体会计分录是：借：管理费用-业务招待费。业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定，仅允许按一定标准扣除。

税费指税收和费用税收，税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。税费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

本企业销售产品的赠品如何入账处理

销售商品给客户送赠品的账务处理视赠送商品方式而定:

一、与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户;

视同销售

借:营业费用(或销售费用)--业务招待费

贷:应交税金--增值税(销项税额)

贷:库存商品

二、不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;

会计处理: