员工礼物涉税问题(员工礼品怎么做账)

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员工礼物涉税问题(员工礼品怎么做账),第1张

本篇文章给大家谈谈员工礼物涉税问题，以及员工礼品怎么做账对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

外购礼品赠送客户的税务处理

1、外购礼品无偿赠送客户，发生所有权的转移，应视同销售确认视同销售收入，同时针对业务招待费支出税前限额扣除(按照实际发生额的60%且不得超过当年销售营业收入的5‰)。

2、购买礼物赠送客户应视同销售交税。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。

3、税率为20%。增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户，视为销售，交纳增值税。企业外购礼品赠送给客户个人的行为，属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。

员工礼物涉税问题(员工礼品怎么做账),第2张

节日礼品会计处理怎么做?税务处理有哪些?

发放月饼的会计处理 在会计处理上，以自产产品或外购商品发放给职工，属于企业向职工提供的非货币性福利，应该应当分别情况处理。

准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定：“企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

公司购买的礼品送给员工，那么需要将此笔费用计入到福利费，发生时做：借：管理费用-应付福利费 贷：银行存款/库存现金 如果收到购买此礼品的增值税专用** ，是不允许进项税抵扣的，若已抵扣需要做进项转出。

过年发放开门红包，会计如何做账务处理？过年发放开门红包，会计要清楚，开门红包是否属于职工福利费。根据财企[2009]242号文关于职工福利费的相关规定，企业职工福利费包括了：各项现金补贴及非货币性集体福利。

公司节日给员工发放的礼物,需要交个税吗,分录怎么做

1、如果福利费是属于公司统一支出，有合法票据的情形，比如集体旅游、探亲路费等。这种情况下，福利费并不计入个人工资，所以不用申报个税。

2、职工福利费或并入工资薪金，按税法应该交个税。

3、因此公司给员工发放的礼品，原则上应计入工资薪金所得，计算缴纳个税。

4、发放月饼时：借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额转出)期末计提职工薪酬时：借：管理费用 贷：应付职工薪酬 中秋节发放月饼是否需要缴纳个税？要交。

5、(三)代扣个税时借：应交税费—应代扣个人所得税贷：银行存款借：营业外支出—其他-代扣个税贷：应交税费—应代扣个人所得税节日礼品的税务处理赠送的各种节日礼品主要涉及增值税、企业所得税和个人所得税。

企业向个人赠送礼品的税务如何处理

因此，企业将自产产品向内部职工个人赠送或用于交际应酬应按视同销售处理，依法计提增值税销项税。

个人所得税方面，企业赠送礼品，应作为扣缴义务人，按照礼品价值代扣代缴个人所得税(按“偶然所得”，适用20%税率)，实务中，这部分税款是由企业承担，计入“营业外支出”，借：营业外支出 贷：应交税费——应交个人所得税。

因此，企业自产货物赠送客户，增值税要进行视同销售处理。

企业推广活动赠送礼品的税务处理企业在日常推广活动中赠送的礼品，属于宣传推广费，按规定可以在收入额的15%以内扣除，超过部分向以后结转。

按公司常规入账：1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费；或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。

企业推广活动赠送礼品的税务处理

1、因此，企业将自产产品向内部职工个人赠送或用于交际应酬应按视同销售处理，依法计提增值税销项税。

2、按公司常规入账：1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费；或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。

3、公司向客户赠送礼品，做账时，一般在营业外支出、销售费用（业务宣传费）等科目核算，应视同销售缴纳增值税。

4、以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

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