疫情当前，关于口罩的税务处理误区有哪些？

2023-12-03 22:02:06 员工 0 34

疫情当前，关于口罩的税务处理误区有哪些？,第1张

疫情当前，关于口罩的税务处理误区有哪些？
导读：目前，多数企业员工已陆续返岗工作。疫情当前，很多企业都为员工采购了口罩并进行及时发放。那么关于口罩的税务处理，会碰到哪些误区呢接下来一起来看看吧!误区1：疫情期间，企业购买的口罩应当属于应付职工薪酬-福利费我们返岗工作，为防控疫情，企业购买

目前，多数企业员工已陆续返岗工作。疫情当前，很多企业都为员工采购了口罩并进行及时发放。那么关于口罩的税务处理，会碰到哪些误区呢接下来一起来看看吧!

误区1：疫情期间，企业购买的口罩应当属于应付职工薪酬-福利费

我们返岗工作，为防控疫情，企业购买了一批口罩，并且发放到我们每个人手中，也要求上班期间必须佩戴。这里的口罩实质上并不属于应付职工薪酬-福利费的范畴。

新型肺炎期间，企业给员工发放口罩，应当属于劳动保护支出范畴。因为实则工作直接需要。企业会计人员进行税务处理时，企业所得税准予税前扣除，如果取得合乎规定的增值税专用发票，增值税抵扣方面也是被允许的。

参考税法规定：

《国家税务总局关于印发

公司所得税税前扣除办法

的通知》(国税发[2000]084号)的第十五条及第五十四条。

误区2：疫情当前，企业将口罩补贴发放给员工，让其自行购买。这里的补贴在个人所得税上准予免征。

为了防控疫情，我们将口罩补贴发给员工，这里的补贴应当计入个人工资薪金，并且缴纳个人所得税。

可以参考《中华人民共和国个人所得税法实施条例》相关规定，我们可知工资薪金包括了工资、薪金、年终加薪、劳动分红、奖金、津贴、补贴以及其他任职相关所得。

误区3：疫情当前，企业购买了10000块口罩，并通过红十字会捐赠给灾区，但是因为当时购买口罩的发票为普通发票，并没有进行增值税的抵扣。所以对外捐赠时，增值税不用视同销售缴纳增值税。

其实，对于以上情况，虽然是公益性捐赠，但对外捐赠时的增值税，还是要视同销售缴纳增值税的。一些特殊并符合相关条件的情况，增值税可以免征。

参考税法规定：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文附件1的第十四条规定、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的第四条规定及《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告年第55号)第一条规定。

以上关于口罩的税务处理误区，你都清楚了吗

为支持新型肺炎疫情的防控工作，多数企业都会购进口罩发放给员工使用。那么疫情期间口罩走什么会计科目会计分录怎么做本文就针对以上问题做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

疫情期间口罩计入哪个科目

答：疫情期间公司购买的口罩发放给员工使用，应当计入劳动保护费，允许企业所得税税前扣除。

疫情期间购买口罩会计分录

借：管理费用等——劳动保护费

应交税费——应交增值税——项税额

贷：银行存款

疫情期间口罩账务处理案例

1甲公司购买了1万元口罩，统一发放给员工使用。其增值税发票为10000，增值税额为1300。请问公司财务人员该如何做账

借：管理费用——劳保费10000

应交税费——应交增值税——进项税额1300

贷：银行存款11300

2疫情期间，A公司每月给员工发放了200元补贴用于购买口罩，并要求员工上班佩戴。请问相关账务处理怎么做

答：A公司给员工发放的现金口罩补贴，应当计入职工福利费。具体账务处理如下：

借：管理费用等——职工福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

3为支持疫情防控工作，C公司采购一批N95口罩通过公益性社会组织捐赠给武汉相关医院，请问相关账务处理怎么做

借：库存商品等科目

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

借：营业外支出捐——赠支出

贷：库存商品等科目

应交税费——应交增值税(销项税额)

4疫情期间，乙公司由于没有途径购买医用口罩等物资，直接向湖北相关机构和医院捐赠现金。请问相关账务处理怎么做

借：营业外支出——捐赠支出

贷：银行存款

公司购买的口罩可以税前扣除吗没发票怎么办

疫情期间口罩税务处理误区

误区1：为做好疫情防控工作，公司统一购买口罩发放给员工使用，并要求员工上班佩戴。这里的口罩费用属于“应付职工薪酬——福利费”的范畴。

分析：疫情期间口罩费用不属于“应付职工薪酬——福利费”的范畴，以上理解错误。应当属于企业实际发生的合理的劳动保护支出，允许企业所得税前扣除。取得增值税专用发票的情况下，也允许抵扣增值税。

误区2：疫情期间，公司购买一批口罩，通过社会公益组织捐赠给灾区，购买口罩时取得普通发票，没有抵扣增值税。所以对外捐赠时无需视同销售缴纳增值税。

分析：以上理解错误，按照相关规定可得，疫情期间购买口罩进行公益捐赠时，应当视同销售缴纳增值税。

误区3：疫情期间，公司复工后给每位员工发放口罩补贴，让员工自行购买并上班佩戴。这里的口罩补贴免征个人所得税。

分析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定可得，疫情期间给员工发放的口罩补贴，应当并入当期工资薪金缴纳个人所得税。以上理解是错误的。

误区4：疫情期间，企业生产的一批口罩由于出现问题而报废，财物人员直接将这部分损失计入损失并在当年企业所得税前扣除，无需任何资料备存备查。

分析：按照相关规定可得，企业所得税汇算清缴时需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料由企业备存备查。

口罩属于办公费吗

公司购买的口罩是可以计入管理费用的劳保用品当中的如果在管理费用科目当中设置了办公费的明细科目,也是可以计入的

疫情期间口罩计入哪个科目

疫情期间公司购买的口罩发放给员工使用,应当计入劳动保护费,允许企业所得税税前扣除

疫情期间购买口罩会计分录

借:管理费用等--劳动保护费

应交税费--应交增值税--项税额

贷:银行存款

疫情期间口罩账务处理案例

1甲公司购买了1万元口罩,统一发放给员工使用其增值税发票为10000,增值税额为1300请问公司财务人员该如何做账

借:管理费用--劳保费10000

应交税费--应交增值税--进项税额1300

贷:银行存款11300

2疫情期间,A公司每月给员工发放了200元补贴用于购买口罩,并要求员工上班佩戴相关账务处理:

A公司给员工发放的现金口罩补贴,应当计入职工福利费具体账务处理如下:

借:管理费用等--职工福利费

贷:应付职工薪酬--福利费

为支持疫情防控工作,C公司采购一批N95口罩通过公益性社会组织捐赠给武汉相关医院,相关账务处理:

借:库存商品等科目

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

借:营业外支出捐--赠支出

贷:库存商品等科目

应交税费--应交增值税(销项税额)

4疫情期间,乙公司由于没有途径购买医用口罩等物资,直接向湖北相关机构和医院捐赠现金相关账务处理:

借:营业外支出--捐赠支出

贷:银行存款

疫情经费怎么做账：1、因疫情影响企业给员工发放补助,会计分录如下: 借:管理费用(或销售费用、生产成本等) 贷:应付职工薪酬--福利费借:应付职工薪酬--福利费贷:银行存款 2、疫情期间,某企业购买口罩一批作为职工福利发放给员工,会计处理为: 借:管理费用-劳动保护费, 应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款 2 注:企业购买的口罩属于防护用品,可以作为劳动保护费入账,并进行相应的进项税额抵扣 3、某企业疫情期间派出员工参加疫情防控工作,该企业为被安排去参加疫情防控工作的员工发放补贴,正确的会计处理为: 借:应付职工薪酬-新肺补助贷:银行存款注:给参加抗击疫情的员工发放的补贴免征个税的范围为各省规定标准以内

法律分析：对一般企业而言，口罩并不是单位必须要提供的劳动防护用品。

法律依据：《中华人民共和国劳动合同法》第六十二条用工单位应当履行下列义务：（一）执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护；（二）告知被派遣劳动者的工作要求和劳动报酬；（三）支付加班费、绩效奖金，提供与工作岗位相关的福利待遇；（四）对在岗被派遣劳动者进行工作岗位所必需的培训；（五）连续用工的，实行正常的工资调整机制。用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。

由于受疫情影响，很多企业复工时，除了给员工发放口罩等防疫物品，也会给予员工一定的补助。那么疫情期间企业给员工发放补助怎么做会计分录来跟随深空网一同了解下吧!

疫情期间给员工发放补助如何做账

因疫情影响企业给员工发放补助，会计分录如下：

借：管理费用(或销售费用、生产成本等)

贷：应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

疫情期间企业给员工发放补助的案例分析

1、疫情期间，A企业统一向每位员工发放300元现金，共计12万元。作为疫情期间的现金补助。请问，公司财务如何做会计分录

借：应付职工薪酬——职工福利费120000

贷：银行存款120000

2、疫情期间，B企业派一批员工参加疫情防控工作，并且企业给予参加疫情防控工作的每位员工发放补贴，一共15万元。请问，公司会计如何做账务处理