给客户发放购物卡，如何账务处理？

2023-12-04 01:07:38 员工 0 65

给客户发放购物卡，如何账务处理？,第1张

给客户发放购物卡，如何账务处理？
导读：给客户发放购物卡，需要分几种情况。一、外购购物卡用于发放的这种情况，是比较常见的，主要是一般的中小企业，外购大型商场超市的购物卡，用于赠送。购进时：借：预付账款-购物卡贷：银行存款等（一）对外赠送主要是为了维护客情关系的

给客户发放购物卡，需要分几种情况。

一、外购购物卡用于发放的

这种情况，是比较常见的，主要是一般的中小企业，外购大型商场超市的购物卡，用于赠送。

购进时：

借：预付账款-购物卡

贷：银行存款等

（一）对外赠送主要是为了维护客情关系的

这类赠送完全就是为了维护关系，多数都是“悄悄地”进行，大家都懂的，企业也不会广而告之，所以实务中都是计入“业务招待费”。

但是，需要特别注意的是，该类赠送因为没有跟销量或积分等挂钩，企业赠送后需要按照“偶然所得”扣缴个人所得税。

当然，比如企业购入1000元的购物卡，不可能去刷200元，然后才去赠送800元；肯定是购入1000元的卡，然后就原封不动的赠送了，等于1000元赠送金额就是税后金额。企业在赠送购物卡的时候，也不可能要接受的人再交200元的税金吧？

因此，我们在扣缴税金与账务处理时，需要把税后金额换算为含税金额，可以解方程得出：假设税前金额为X，则：X(1-20%)=100000元，解方程：X=1250元。

借：销售费用-业务招待费等 1250元

贷：预付账款-购物卡 1000元

应交税费-应交个人所得税 250元

（二）赠送购物卡与消费积分等挂钩的

企业为了促销，制定促销政策，当客户达到某一规定的销售积分或销量后，即赠送购物卡。这种情况，企业一定会大力的宣传，广而告之，以便吸引更多人来消费或购物等。

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定：个人通过使用消费积分得到的礼品，不征个人所得税；累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

1企业执行《小企业会计准则》等，事先未确认消费积分价值的，直接计入当期的损益。

借：销售费用-业务宣传费

贷：预付账款-购物卡

2企业执行新收入准则等，事先确认了消费积分价值的：

借：合同负债-消费积分（或：递延收益）

贷：预付账款-购物卡

二、发放的购物卡是本企业自制的

如果发放的购物卡就是企业本身自制的，比如大型商超企业发放企业的购物卡。这种发放出去的购物卡，企业虽然没有收到钱，但是发行出去就代表一项负债。

与前述的外购购物卡一样，也是需要区分两种情况的。

（一）对外赠送主要是为了维护客情关系的

同样的，也需要把面值的金额换算为税前金额。

借：销售费用-业务招待费等

贷：预收账款-预付卡

应交税费-应交个人所得税

（二）赠送购物卡与消费积分等挂钩或购物抽奖的

1企业执行《小企业会计准则》等，事先未确认消费积分价值的，在发放购物卡是直接计入当期的损益。

借：销售费用-业务宣传费

贷：预收账款-预付卡

2企业执行新收入准则等，事先确认了消费积分价值的，在发放购物卡冲减负债。

借：合同负债-消费积分（或：递延收益）

贷：预付账款-预付卡

3促销抽奖的，需要按照“偶然所得”扣缴个人所得税；如果没有要求客人现场缴纳个税的，也需要按照面值金额换算为税前金额。

借：销售费用-业务宣传费

贷：预收账款-预付卡

应交税费-应交个人所得税

公司发给员工购物卡，计入员工是福利费

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-福利

员工在公司购买商品，是要视同销售计销项税

借：应付职工薪酬-福利

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

外购商品给员工发放福利，是要做进项税转出的，公司生产的商品发放给员工是视同销售的。

加油卡的账务处理加油卡首先明确是预付账款的一种，和购物券超市代金卡。预存款一样购买加油卡，食指是讲公司货币预付到其他公司，也就是说单纯的购买加油卡并未实际利用，之前并不存在实质性商业交易。

公司在一些节日时都会给员工发放各种福利，大多数都是一些礼品，生活品等，而有些公司会直接给员工发放现金或购物卡等，那么发放购物卡时应如何做账务处理？

公司发放购物卡的会计分录

1、发给员工时，

购买时：

借：其他应收款——购物卡

贷：银行存款

发放给员工时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：其他应收款——购物卡

2、发给客户时，

公司把购物卡送给客户来维护客户关系的话，应计入：

借：管理费用——业务招待费

贷：其他应收款——购物卡

什么是其他应收款？

其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

管理费用是什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

先要在应付职工薪酬中确认要发放的福利金额，

借：管理费用

贷：应付职工薪酬--福利费

购入相关购物卡并取得发票发放时，

借：应付职工薪酬--福利费

贷：银行存款

不能直接下管理费用，如果直接下管理费用税务局会罚款的。

1、离职员工向公司提交健康尊享卡的解除申请。

2、公司审核离职员工的申请，并确认解除健康尊享卡的有效性。

3、公司解除离职员工的健康尊享卡的使用限制，员工可以自由处理卡内余额或享受相应福利。

公司购买购物卡作为福利发放给员工，是有好几种会计处理方式的，那么具体是怎样的呢如果对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧!

公司购买购物卡的账务处理