企业外购产品赠送客户的账务处理是什么？
导读：为了达成合作双方长期的生意往来，企业往往会外购商品赠送给客户，那么企业外购产品赠送客户的账务处理该怎么做？企业外购产品赠送客户的账务处理若是将外购产品无偿赠送给客户，属于视同销售行为，会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交

为了达成合作双方长期的生意往来，企业往往会外购商品赠送给客户，那么企业外购产品赠送客户的账务处理该怎么做？

企业外购产品赠送客户的账务处理

若是将外购产品无偿赠送给客户，属于视同销售行为，会计分录如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

什么是应收账款？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

企业经营发展过程中，为达促销目的将自产产品无偿赠送客户的，会计人员应怎么做账？

自产产品无偿赠送他人会计分录

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

自产产品无偿赠送视同销售吗？

根据《增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，企业自产产品无偿赠送他人的行为，应视同销售处理。

视同销售销售额如何确定？

根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

将自产的货物无偿捐赠给别人的会计分录

这里是视同销售，视同销售是针对纳税的，并不是所有视同销售都要计收入，将自产货物无偿捐赠他人是不做收入的。

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费—应交增值税（销项税额）

将自产的货物无偿捐赠给别人的会计分录怎么做？

会计分录这样做;

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费—应交增值税（销项税额）

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。

在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。

会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录

复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

将自产的应税消费品对外捐赠的会计分录

应该是视同销售的 借营业外支出

贷：库存商品

应交税费增值税

自产捐赠会计分录

自产商品对外捐赠不确认为企业收入，企业所得税——增值税上要做视同销售处理。会计分录贷方应该是库存商品、应交税费；会计分录为：

借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）

营业外支出主要核算的内容：

1、营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。其中：非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。

2、公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。

3、盘亏损失，主要指对于固定资产清查盘点中盘亏的固定资产，查明原因并报经批准计入营业外支出的损失。

4、罚款支出，指企业由于违反税收法规、经济合同等而支付的各种滞纳金和罚款等。

5、企业应通过营业外支出科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目借方登记企业发生的各项营业外支出，贷方登记期末结转入本年利润的营业外支出。结转后该科目应无余额。该科目应按照营业外支出的专案进行明细核算。

将自产委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人的，怎么列会计分录？

将自产、委托加工的货物无偿赠送他人；

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费－应交增值税（销项税额）

关于货物无偿赠送的会计分录

借：管理费用/生产成本等科目

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税。按同类货物的成本价和销项税额，借记“营业外支出”等科目；按货物的成本价，贷记“产成品”等科目；按同类货物的销售价格和规定的增值税税率计算的销项税额，贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”。

将自产的产品赠送给客户当促销赠品，会计分录怎么做

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费-应交增值税-销项税额

将自产产品A产品1000件无偿捐赠给希望小学。A产品单位生产成本60元，市场售价100元。请问会计分录怎么做？

税法规定将自产产品用于无偿捐赠应该视同销售。

借：营业外支出 117000

贷：主营业务收入 100000

应缴税费——应交增值税（销项税额）17000

借：主营业务成本 60000

贷：库存商品 60000

收到投资人无偿捐赠的装置会计分录

您好,会计学堂李老师为您解答

借固定资产 贷营业外收入

欢迎点我的暱称-向会计学堂全体老师提问

企业将自产货物做为礼品赠言给客户会计分录怎样做

借：销售费用-礼品 （贷方数之和）

贷：应交税金-应交增值税-视同销售销售 （该货物平均售价数量17%没有售价按成本加成）

贷：产成品 （该货物成本）

赠送库存商品给客户视同销售行为。会计分录为：

借：管理费用

贷：库存商品

应交税金——应交增值税（销项税）

视同销售行为:

1、将货物交付他人代销；

2、销售代销货物；

3、非同一县(市),将货物从一个机构移送其他机构用于销售；

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

5、将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者；

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

9、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

扩展资料：

根据财政部和国家税务总局2005年11月28日，财税（2005）165号文件：

一、纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。

二、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

视同销售行为是从会计和税法两个角度来说的,会计上认为这些行为由于大多数不符合常规会计上的收入确认标准,而从税法上看,它们与销售行为类似，所以需要缴纳增值税,并对其所获相关收益进行计量并对其所得缴纳所得税。

无论是对外直接销售，还是内部自己使用，在计算增值税的销项税金时，一律是按照其产品的市场价而不是按成本价。

-视同销售

单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人，对此类销售行为，应视同销售货物，按规定计算销项税额并缴纳增值税。账务处理视赠送商品方式而定。

方案一：与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本，只是在单价上有所体现，单价会低于其他客户。

方案二：不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税；会计处理：借：费用 贷：库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额。

方案三：不开具销售发票确认为营业外支出，按销售单价确认销项税；会计处理：借：营业外支出 贷：主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额 同时：借：主营业务成本 贷：库存商品

计入业务招待费或者计入销售费用均可，视你们赠送对象确定。

账务处理如下：

借： 管理费用-业务招待费（销售费用）

贷：库存商品

应交税金-增值税-销项税额（ 一般纳税人视同销售的账务处理应计算销项税额）

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。

参考资料：

——会计分录

公司购买大米送客户如何做账务处理

借:销售费用

贷:库存商品--大米

应交税费-应交增值税-销项税额

公司赠送礼品的增值税如何处理

(一)外购礼品用于员工福利会计处理

借:应付职工薪酬--福利费

应交税费--待认证进项税额

贷:银行存款

借:管理费用\销售费用\研发费用--福利费

贷:应付职工薪酬--福利费

认证当月

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待认证进项税额

借:应付职工薪酬--福利费

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

借:管理费用\销售费用\研发费用--福利费

贷:应付职工薪酬--福利费

(二)外购礼品用于节日礼品赠送会计处理

借:库存商品

应交税费--待认证进项税额

贷:银行存款

认证当月

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待认证进项税额

赠送时:

借:销售费用\管理费用--市场推广费

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

(三)自产产品用于赠送客户分两种情况:

第一种情况,在销售商品的同时赠送给客户一部分自产商品

会计处理应将收到的收入在两种商品中进行分摊,分别确认收入与成本

会计分录

借:银行存款

贷:主营业务收入--A商品

主营业务收入--B商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

第二种,在节日单独赠送给大客户一部分自产商品

会计分录

借:销售费用--业务招待费

贷:库存商品成本价

应交税费--应交增值税(销项税额)

公司购买大米送客户如何做账务处理既然这批大米是购买回来用于赠送,在账务处理上就应该要视同销售处理,同时还有增值税处理上的规定如果财务对于公司这方面的税务处理有异议,或是有不懂地方,也可以找会计老师一起沟通下

企业在生产经营的过程中，可能涉及将外购产品无偿赠送或将自产的商品进行无偿赠送的业务。在会计核算上，应通过“营业外支出”等科目核算，具体怎么做账？

企业用自产的商品进行无偿赠送时的会计分录

企业将自己生产的商品，无偿向他人赠送时相关的会计分录如下：

1、企业在确认收入时的会计分录为：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

营业外支出是什么？

营业外支出是企业除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。企业可以按照“营业外支出”科目支出项目进行明细核算。期末，企业应将该科目余额结转至“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

企业的自产商品用于无偿赠送他人是否需要征收增值税？

根据《增值税暂行条例实施细则》规定道：企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应当视同销售货物，是需要征收增值税的。

增值税是一种价外税，是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值税最终由消费者进行承担，具有征收的普遍性和连续性，有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。