购买礼品赠送客户的会计分录怎么写

2023-12-05 19:08:00 客户 0 45

购买礼品赠送客户的会计分录怎么写,第1张

购买礼品赠送客户的会计分录怎么写
导读：购买礼品赠送给客户的会计分录怎么写？一些企业在经营过程中，会发生购买礼品用来赠送给客户的情况，会计人员通常计入管理费用、销售费用等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？购买礼品赠送给客户的会计分录借：管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费

购买礼品赠送给客户的会计分录怎么写？

一些企业在经营过程中，会发生购买礼品用来赠送给客户的情况，会计人员通常计入管理费用、销售费用等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？

购买礼品赠送给客户的会计分录

借：管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费

贷：银行存款

业务招待费是什么？

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付应酬费用，也是企业生产经营中所发生的一项成本费用，包括餐饮、香烟、水、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

销售费用是什么？

销售费用是指企业在销售过程中所发生的费用。主要包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。针对不同的行业，销售费用又有不同的理解。对工业企业而言，销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及销售本企业产品而专设销售机构而产生的各项费用。但企业内部销售部门如果属于行政管理部门，所发生的经费开支，不包括在销售费用之内，而应列入管理费用。

外购礼品用于赠送怎么做会计分录

带入案例理解

我公司今天买了2瓶白酒,取得增值税普通发票,金额1000元正好今天中午来了业务客户,当做礼品送给了刘总个人

借:库存商品-白酒1000元

贷:银行存款1000元

赠送刘总:

借:管理费用-业务招待费1030元

贷:主营业务收入-白酒1000元

应交税费-应交增值税30元

结转:

借:主营业务成本-白酒1000元

贷:库存商品-白酒1000元

向个人赠送礼品到底征不征个人所得税

(一)企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

1企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

3企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

(二)企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:

1企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

2企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

3企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照"偶然所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

(三)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得除了入账跟结转成本外,还有涉及到个人所得税的情况,赠送礼品产生的个人所得税也是由公司代扣代缴,特别是赠送的礼品金额比较大的时候,产生的个税也会比较多,财务做账时不要忽略个税

实物礼品的去向不同，明细科目（费用）上会有不用。但总体上来说，购买实物礼品，用会计术语来表示，则为：公司费用增加，同时公司现金/银行卡金额减少。

接着介绍实物礼品的3大去向：有的礼品是送给我们尊贵的大客户，有的是为了增加销量赠送给消费者的小礼物，还有的礼品是分发给本单位员工的。接下来逐一介绍各种去向的账务处理。

1、若该实物礼品用于赠送客户，则对应的明细科目为“业务招待费”，会计分录为：

借：管理费用——业务招待费

贷：现金/银行卡

2、若该实物礼品用于产品促销等商业活动，则对应的明细科目为“广告费”，会计分录为：

借：销售费用——广告费

贷：现金/银行卡

3、若该实物礼品用于员工内部活动或者奖励，则对应的明细科目为“员工福利”，会计分录为：

借：管理费用——员工福利

贷：现金/银行卡

扩展资料

1、根据日常发生的业务填制记凭证。记账凭证下要附正式发票。

2、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。

3、月末，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表登记总账。（如果业务量很大，记账凭证很多，也可以按旬汇总，登记总账）

4、结账。根据总账各账户余额及发生额填报财务报表。

：记账和：会计

公司送给客户的礼品怎么做账介绍如下：

企业赠送客户礼品的会计分录

1、赠送礼品、物品进行促销时：

借：销售费用——业务宣传费等

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(由企业赠送礼品自己垫付)时：

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

3、若赠送的礼品或物品属于企业生产的产品，则在促销费用的同时将其视同为销售产品处理

(1)企业赠送的礼品、物品时：

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税款)

(2)结转销售成本时：

借：主营业务成本

贷：产成品

销售给客户送的礼品费用，计入业务招待费或销售费用均可，会计分录为：

借：管理费用——业务招待费(销售费用)

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人视为销售的账务处理应计入销项税额)

企业赠送客户礼品的税务处理

企业赠送礼品的支出主要涉及3个税种：增值税、个人所得税、企业所得税。

1、增值税是将产品视为销售，作为礼品送给客户，应交纳增值税。

2、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

3、企业外购礼品赠送给客户个人，属于交际应酬应视同销售征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。

销售产品预收账款会计分录

答:企业预收的款项应计入预收账款科目,会计分录为:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

预收账款账户:

1、账户性质:负债类账户

2、账户用途:核算企业因销售产品、材料提供劳务等业务,根据合同向购货单位或接受劳务单位预收的货款

3、账户结构:贷方记增加,登记企业根据合同预收的款项;借方记减少,登记发货后与购货单位结算的款项;期末余额在贷方,表示已经预收而尚未结算的款项;期末余额咋在借方,表示购货单位应当补付的款项

4、明细账户:按不同购货单位设置明细账进行明细分类核算

会计分录是怎么回事

会计分录亦称"记账公式"简称"分录"它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额会计分录分为简单分录和复合分录两种简单分录也称"单项分录"是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录复合分录亦称"多项分录"是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录

外购商品赠送客户的会计分录是什么？

为了提高销售量，和客户增进感情，不少企业在节日都会外购商品作为礼物赠送给客户，对于外购的商品，应如何做会计分录？

外购商品赠送客户的会计分录

对于无偿赠送，这种情况属于视同销售：

购入商品时

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

赠送时

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

其他形式的赠送会计分录怎么写？

1、外购原材料免费赠送给客户的，不确认收入，但是由于税法规定视同销售，还是要缴纳增值税和企业所得税，成本方面还是按成本价结转成本，按售价计算销项税额。

借：营业外支出

贷：原材料——样品

　应交税费——应交增值税(销项税额)

2、对原材料买多少赠多少的，有偿赠送，实质上是销售折扣

借：银行存款

贷：主营业务收入—产品—赠品

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时结转销售成本

借：主营业务成本

贷：原材料—产品—赠品

直接赠送低值的物品吸引消费者，随原材料的售出而赠送

在购进该赠品时：

借：原材料——赠品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

无偿赠送促销赠品：

借：销售费用

贷：原材料——赠品

应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费是指用来核算企业应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、房产税、所得税等等。属于负债类账户，借方登记实际缴纳的各项税费，余额反映多交或尚未抵扣的税费，贷方登记按规定应交的税费，余额则表示企业尚未缴纳的税费。

送礼费用账务处理，需要看送礼对象，有这几种情况：

第一种情况，管理部门送礼，会计分录为：

借：管理费用

贷：银行存款、库存商品等

第二种情况，销售部门销售送礼，会计分录为：

借：销售费用

贷：银行存款、库存商品等

第三种情况，工会给员工送礼：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存商品

注意：如果送的是库存商品视同销售。

扩展资料

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况，以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动，就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类，是进行分类核算与监督的一种方法。

为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。

-会计科目

很多公司为了维护好和客户的关系，逢年过节的时候就会购买一些礼品来送给客户，那么企业外购商品送礼，应该怎么做会计处理呢？和深空网一起来看看吧。

企业外购商品送礼，可以分为好几种情况。

1、送礼给合作伙伴，赠礼给客户

借：管理费用——业务招待费

贷：库存现金/银行存款

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、如果外购的商品用于广告宣传

借：销售费用——广告费

贷：库存现金/银行存款

应交税费——应交增值税（销项税额）