企业外购商品送礼，怎么做会计处理？会计分录怎么做？

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企业外购商品送礼，怎么做会计处理？会计分录怎么做？,第1张

企业外购商品送礼，怎么做会计处理？会计分录怎么做？
导读：很多公司为了维护好和客户的关系，逢年过节的时候就会购买一些礼品来送给客户，那么企业外购商品送礼，应该怎么做会计处理呢？和深空网一起来看看吧。企业外购商品送礼，可以分为好几种情况。1、送礼给合作伙伴，赠礼给客户借：管理费用——业务招待费贷：库

很多公司为了维护好和客户的关系，逢年过节的时候就会购买一些礼品来送给客户，那么企业外购商品送礼，应该怎么做会计处理呢？和深空网一起来看看吧。

企业外购商品送礼，可以分为好几种情况。

1、送礼给合作伙伴，赠礼给客户

借：管理费用——业务招待费

贷：库存现金/银行存款

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、如果外购的商品用于广告宣传

借：销售费用——广告费

贷：库存现金/银行存款

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、如果外购的商品用于员工的福利

借：管理费用——员工福利

贷：库存现金/银行存款

应交税费——应交增值税（销项税额）

4、如果不开具销售发票的直接确认为营业外支出

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

那这些外购商品能不能税前扣除，在实际操作的过程中，如果企业外购的商品是没有发票的，是不能够税前扣除的，如果有发票的外购商品，可以按照规定的比例税前扣除，特别是列入业务招待费的。

法律分析：是的，需要视同销售。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。所得税也需要看用途，基本没有离开企业不用视同销售。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，外购商品用于赠送客户视同销售。

法律依据：《增值税暂行条例实施细则》 第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

外购货物无偿赠送时需要视同销售，

1、当购买直接送人时，

借：销售费用，

贷：现金。

2、购买时不确定用途，后才用于无偿送人，

借：库存商品，

应缴税费—应交增值税—进项税额，

贷：银行存款。

借：销售费用，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

员工领用公司产品送客户的账务处理

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

公司赠送客户的礼品是否要交税,该如何做账

现凡是礼品都需要纳税的

按公司常规入账:

1首先是按招待费入账,应计入"营业费用--业务招待费"或是"营业费用--礼品招待费"的二级科目

2在税务实践中,将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待凡外购商品用于赠送的,通常作为招待费对待,按规定比例税前扣除对于自产货物用于赠送的,按宣传费对待

企业的礼品支出主要涉及3个税种:个人所得税、增值税、企业所得税

收礼的人要缴纳个人所得税,通常情况下是由送礼的人代扣代缴具体按《个人所得税法》中规定的"其他所得"项目计算缴纳个人所得税,税率为20%

增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户,视为销售,交纳增值税

企业外购礼品赠送给客户个人的行为,属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税,同时按业务招待费的规定进行税前扣除

公司购买预付卡赠送客户是否代扣代缴个税

《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算

如果不属于上述规定的在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,也不属于企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,则不属于偶然所得,不需要代扣代扣个税

员工领用公司产品送客户的账务处理如上,要是公司规模比较大,也分为各个部门,而领用产品的价值又不是很高的话,在做账的时候也可以考虑将它们做在费用科目里不然在入账时都会按照本文介绍的科目来做,有任何疑问也可以找网站会计老师沟通

不可以抵扣。

根据大多数国家的税法规定，企业只能抵扣与其正常经营活动相关的进项税。赠送商品给客户属于一种促销或营销活动，不属于正常经营活动的一部分。对于这些赠送商品所涉及的进项税，是不允许进行抵扣的。企业在报税过程中应当根据具体税法规定，合理区分和计算可抵扣的进项税额，以确保遵守税法并符合纳税要求。