无偿赠送给相关人员和顾客的礼品该如何纳税

2023-12-07 18:24:04 客户 0 78

无偿赠送给相关人员和顾客的礼品该如何纳税,第1张

无偿赠送给相关人员和顾客的礼品该如何纳税
导读：转眼又到年终岁末，企业又开始了向老客户赠送礼品，或通过折扣折让、赠品、抽奖、买一赠一等方式，有条件地向顾客赠送消费券、物品和服务等活动。那么，这些无偿赠送给相关人员和顾客的礼品该如何纳税企业是否都要代扣代缴个人所得税赠送礼品是否存在涉税风险

转眼又到年终岁末，企业又开始了向老客户赠送礼品，或通过折扣折让、赠品、抽奖、买一赠一等方式，有条件地向顾客赠送消费券、物品和服务等活动。那么，这些无偿赠送给相关人员和顾客的礼品该如何纳税企业是否都要代扣代缴个人所得税赠送礼品是否存在涉税风险呢

无偿赠送和买一赠一的增值税处理

一、无偿赠送增值税处理。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售。其销售价格根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定的顺序确定销售额。

二、买一赠一增值税处理。对于销售额的确定，强调销售额和折扣额应在同一张发票上，否则赠品应按无偿赠送视同销售处理。根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第二款的规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

无偿赠送和买一赠一的企业所得税处理

一、无偿赠送企业所得税处理。《企业所得税法》第二十五条明确规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务。同时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条第五款和第六款的规定，企业将资产移送用于对外捐赠，以及其他改变资产所有权属的用途，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

二、买一赠一企业所得税处理。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)明确规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

三、涉税风险点提示。纳税人应根据赠送礼品不同性质确定税前扣除限额:1如果是企业在业务宣传、广告等活动中，向客户赠送礼品，则属于广告费和业务宣传费，根据《企业所得税法实施条例》第四十四条“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”的规定扣除。另外，在2010年12月31日之前，税前扣除限额还有财税[2009]72号文件的例外规定，即化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。只是财税[2009]72号文件的效力是自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行。2如果企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向客户赠送礼品，则是交际应酬费，应当归列“业务招待费支出”，根据《企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”的规定扣除。3如果将礼品赠送给与本企业业务无关的个人，则属于非广告性质赞助支出，根据《企业所得税法》第十条第(六)项及其实施条例第五十四条的规定，不得税前扣除。

个人所得税处理

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)规定，对纳税人在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等有关个人所得税问题作出明确。

一、企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税:1企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品和提供服务;2企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;3企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴:1企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。2企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。3企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

三、企业赠送的礼品是自产产品的，按该产品的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的，按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。

可见，企业向个人赠送礼品，如果是销售商品和提供服务过程中发生的，不征收个人所得税，否则就要征个税。

商务场合一般抢先付。

因为这类的商务应酬，无论是国企还是民企，基本上都可以给予报销。只要能够报销，我觉得就不需要去考虑后续什么麻烦不麻烦的问题。

对于领导来说，在应酬场合上，主要的精力还是会放在对方客人的沟通交流以及达成合作方面。要指望领导在吃饭结束后去结账，这样的做法只会引起领导的不满。

毕竟作为下属的连主动付钱的意识都没有，实在不懂套路。

更有的酒席上，领导是会喝多了意识不清醒，此时作为下属就更需要站出来打点好后续的安排，包括付钱买单，包括给领导送回家或者安排酒店休息等。

1、永远不要抢话　　

尤其切忌打断老板或客户的话。宁愿安安静静坐一晚上，也不要瞎出风头。适当的时候需要帮老板捧哏，拍客户的马屁，但都别强求。　　

2、如果确实需要喝酒，不要扭扭捏捏　　

酒桌上被虐的最惨的通常不是酒量最差的人，而是推三阻四的人。你越是不喝，最后下场越惨。如果觉得酒量快到了，就中途溜去卫生间。像我某位朋友那样吐了客户一身的，没被炒掉真是幸运。　

　3、趋势附和　　

当“外人”发言或阐述某个问题时，作为下属不能积极附和，因为这就是助他人威风，灭自己士气了。同时也显得自己缺乏主见，不够水准。因此趋势附和的效果是“缺乏主见贬自己身价”。　

　4、扭转乾坤　

　在场面上，话题铺排开后，“外人”纷纷由着性子说一些不相干的话，与场面的主题脱离太远的话，空耗时间，不得要领。这样会使领导组织这个场面的意图无法实现，甚至白忙一场。这时就需要下属找准时机，先肯定、赞扬以前的发言，然后合理引导到这次活动的主题上，甚至可以请几位“点子清”或关系近的人先发言，以导引众议、把握趋势。因此扭转乾坤的作用是“回归正题”。

经常陪老板应酬的女人

经常陪老板应酬的女人，在职场上不得不注意这些，关于这个问题法律也有明确的规定，在职场上不能耍小聪明，在职场上不能骄傲自满，在职场上，看看经常陪老板应酬的女人是什么样的。

经常陪老板应酬的女人1

第一、面子问题

带女下属出席应酬，尤其是一个漂亮的女下属出去，老板觉得

自己有面子，可以满足自己的虚荣心。

第二、商业潜规则

男人都有点好色，带一个漂亮能干的女下属一起去，容易促成

双方的合作，吸引对方。

第三、工作需要

有些老板还算正派，带女下属主要是为了可以帮自己开车，处理

一些事情。有时候是为了帮自己挡酒，毕竟大部分人不会强行给女性灌酒。

第四、用来撑场子，活跃气氛。

如果女下属会交际、善沟通，能带动饭局的活跃气氛，让大家更

开心更尽兴。毕竟酒桌上女性最容易成为焦点，能给大家带来不少的乐趣。

第五、心怀鬼胎

肯定也存在有一些老板，心里有他不可告人的秘密或小九九，比如想吃员工豆腐，想占女性便宜等。

经常陪老板应酬的女人2

一、陪领导应酬需要强大的组织能力

我以前也曾经在国企干过秘书，那时候基本服务的对象都是公司高管。

当领导秘书，很重要的一项工作就是参与应酬，与其说是参与，倒不如说是组织应酬。比如预定场地、点菜、座位安排、车辆安排、费用结算这些都需要秘书去操心，而不是领导自己安排。

你没有强大的组织能力，是很难把应酬给安排好，并且令领导满意的。

所以我们当时的国企，招聘行政职能人员，都会关注其过去是否负责组织过大型的活动等，具备这些组织经验。

晓丽会感到目前应酬这部分工作比较吃力，和她的'组织能力欠缺也有一定关系。所以我建议她多多提升这方面的能力，尤其是整理下常规应酬的SOP流程，按照流程来总会顺利很多。

二、陪领导应酬需要懂得察言观色

陪同公司领导应酬，除了组织能力以外，还需要察言观色的能力。

就如晓丽说的情况一样，饭局过程中，客人杯中酒不多了，晓丽就应该及时关注到，给予倒酒。

假如疏忽了这方面的内容，等到领导起身来倒酒，这样就非常被动了。

如今的一些年轻人，从小在家中就是娇生惯养，到了职场上应酬的场合，往往不会去关注周围人的需求，提供必要的支持服务。

虽然晓丽的岗位是秘书，并不是说一定需要她来陪酒或者倒酒，但是给客人倒酒，本就是一种礼貌和尊重。没有做好察言观色，本质是就是情商不够的表现。

针对这一点，晓丽也很同意我的观点，她需要更好地修炼自己的情商。

三、陪领导应酬也得保护好自己

陪领导应酬，对于男孩子来说还算可以，但是女生从事这样的工作，一定需要多加小心。

职场上的各种潜规则还是非常“害人”，晓丽是个年轻的女生，就更应该谨慎对待。

所谓的谨慎，并不是在应酬中冷漠对待，而是需要多一点防备的心理。

比如领导让女生应酬完毕后，送客人回家，这种情况下最好拉好自己公司的男同事一起陪同，安全性更高一些。

又例如领导或客人让女生在应酬中拼命喝酒，也要适可而止，千万别让自己处于醉酒失去意识的状态。

毕竟秘书这份工作对女生来说，总还是存在一定的潜规则隐患，千万不要天真地认为职场上都是好人。

经常陪老板应酬的女人3

1、留意场面的主角

每场应酬几乎都会有一到两位的主角，主角的态度将影响整个场面和主题的达成情况，因此，陪老板应酬，一定要关注场面的主角，留意主角的一颦一笑一举一动，及时帮老板把握这位“主角”的动向，揣测对方的意图，协助老板完成应酬目的。

2、点菜的礼仪

点菜其实也是一门学问，有很多的礼仪知识，千万要注意，因为领导可能会觉得你不懂礼数，在饭桌上忌讳奇数，千万不要点三菜、五菜、七菜。

因为中国人对数字文化对这方面比较敏感，而且中国人吃饭一般讲究四凉八热，这也是一般宴请客人的标准。你想想，领导和客户对于饭桌文化还是有些了解的。

3、多做多听少言

在吃饭过程中，要有眼力劲，学会察言观色，主动包揽茶水等工作，尽量少让服务生来打扰你们的吃饭。看看各位领导的需求，不要等到领导吩咐了再去做。

领导正式讲话时，要停止一切活动，目不转睛的盯着领导，表现出一副认真聆听的样子。吃饭的时候和领导说话，身体稍微前倾，露出三分微笑，时不时的点头或者作出语言上的回应。

4、敬酒一定按职位高低来

敬酒一定是不可缺少的环节，敬酒顺序搞不对，不仅被客户看笑话，还会得罪领导。敬酒的时候，要给所有领导排好序，依次来过。同级领导，要先敬客户一方，这样会显得你十分有礼貌。

敬酒时只需从主位开始，依次朝两边散开。敬酒的时候，对领导的称呼也是要格外注意的。一定是按照姓名+职位的格式来，副职万万不可带“副”字。

酒局，最能识别一个人是什么样的秉性。希望你能在每个酒局都有所收获，要么看清身边的小人，要么提高自己在领导心中的地位，要么把想办的事情办好。

作为丈夫，你应该关心妻子的身体健康和工作状况。如果妻子因为公司业务需要经常应酬，你可以考虑以下几种方式来帮助她：

1 提醒她注意身体健康：应酬难免要喝酒，但长期喝酒对身体健康不利。你可以提醒妻子注意饮食健康，尽量避免过量饮酒，同时也要注意睡眠和休息。

2 支持她的工作：作为商务助理，妻子的工作可能比较繁忙，你可以在精神上支持她，让她知道你在关心她的工作。同时，如果可能的话，也可以帮助她分担一些家务和家庭责任，让她能够更好地专注于工作。

3 帮助她安排行程：如果妻子需要经常应酬，你可以帮助她安排行程，确保她的安全和健康。例如，帮她叫出租车或者安排司机接送，确保她能够安全回家。

4 与她沟通：在应酬方面，沟通是非常重要的的一环。你可以与妻子沟通，了解她的工作情况和应酬原因，同时也可以让她了解你的担忧和关心。通过沟通，你们可以找到更好的方式来应对这个问题。

总之，关心妻子的身体健康和工作状况是非常重要的的事情。你可以通过以上几种方式来帮助她，同时也要理解和支持她的工作。

你好朋友陪领导应酬有多方面都能提高你的情商

1、座位，尊贵的或者主人一般对着门口而坐，而主陪对着尊贵的，副陪对着次位； 2、一般主陪先领酒，其他随着，领酒要有酒词；我们这边一般是三个酒，然后副陪领酒，其他随着；

3、敬酒先给主要客人敬，一般按座位次序依次敬酒，先客人后自己人； 4、喝酒如果能喝或者会喝者都要跟下来，否则女士干脆要饮料，不要半途换饮料；那样客人感觉对他不尊敬；

5、话题可以随意起，一般聊天的话题都可以，天气啊，趣闻啊，开始一般不切入所谈正题； 6、作为配同要学着倒酒和倒水，顺序和敬酒的顺序一样，从尊者开始按作为依次；

7、一般女士优先，敬酒或者倒水都是；第一，如果自己不能喝，就别开始第一口，自己端着饭碗夹了菜一边吃着去。

第二，如果确信自己要喝，就别装墨迹，接下来就是规矩了。规矩一，酒桌上虽然“感情深，一口闷；感情浅，舔一舔”但是喝酒的时候决不能把这句话挂在嘴上。规矩二，韬光养晦，厚集播发，切不可一上酒桌就充大。

规矩三，领导相互喝完才轮到自己敬。规矩四，可以多人敬一人，决不可一人敬多人，除非你是领导。规矩五，自己敬别人，如果不碰杯，自己喝多少可视乎情况而定，比如对方酒量，对方喝酒态度，切不可比对方喝得少，要知道是自己敬人。规矩六，自己敬别人，如果碰杯，一句，我喝完，你随意，方显大肚。

规矩七，自己职位卑微，记得多给领导添酒，不要瞎给领导代酒，就是要代，也要在领导确实想找人代，还要装作自己是因为想喝酒而不是为了给领导代酒而喝酒。比如领导甲不胜酒力，可以通过旁敲侧击把准备敬领导甲的人拦下。规矩八，端起酒杯（啤酒杯），右手扼杯，左手垫杯底，记着自己的杯子永远低于别人。自己如果是领导，知趣点，不要放太低，不然怎么叫下面的做人？规矩九，如果没有特殊人物在场，碰酒最好按时针顺序，不要厚此薄彼。

规矩十，碰杯，敬酒，要有说词，不然，我tmd干吗要喝你的酒？规矩十一，桌面上不谈生意，喝好了，生意也就差不多了，大家心里面了了然，不然人家也不会敞开了跟你喝酒。规矩十二，不要装歪，说错话，办错事，不要申辩，自觉罚酒才是硬道理。规矩十三，假如，纯粹是假如，遇到酒不够的情况，酒瓶放在桌子中间，让人自己添，不要傻不垃圾的去一个一个倒酒，不然后面的人没酒怎么办？规矩十四，最后一定还有一个闷杯酒，所以，不要让自己的酒杯空着。跑不了的～规矩十五，注意酒后不要失言，不要说大话，不要失态，不要吐沫横飞，筷子乱甩，不要手指乱指，喝汤噗噗响，不要放屁打嗝，憋不住去厕所去，没人拦你。规矩十六，不要把“我不会喝酒”挂在嘴上（如果你喝的话），免得别人骂你虚伪，不管你信不信，人能不能喝酒还真能看出来。

规矩十七，领导跟你喝酒，是给你face，不管领导怎么要你喝多少，自己先干为敬，记着啊，双手，杯子要低。规矩十八，花生米对喝酒人来说，是个好东西。保持清醒的头脑，酒后嘘寒问暖是少不了的，一杯酸奶，一杯热水，一条热毛巾都显得你关怀备至。规矩十九，让别人去总结吧，我喝酒克了～如果你酒量不怎么样，给你一些诀窍： 1、不要主动出击，实行以守为攻战略； 2、桌前放两个大杯，一杯放白酒，一杯放矿泉水，拿小酒盅干杯，勤喝水，到酒桌上主客基本都喝8分醉时，可以以水代酒，主动出击； 3、干杯后，不要马上咽下去，找机会用餐巾抹嘴，把酒吐餐巾里； 4、上座后先吃一些肥肉类、淀粉类食品垫底，喝酒不容易醉； 5、掌握节奏，不要一下子喝得太猛； 6、不要几种酒混着喝，特别容易醉； 7、领导夹菜时，千万不要转酒桌中间的圆盘，领导夹菜你转盘是酒桌上大忌； 8、喝到六分醉时，把你面前的醋碟中的醋喝下，再让服务员添上…… 9每次干杯时，倒满，然后在喝前假装没有拿稳酒盅，尽量洒出去一些，这样每次可以少喝进去不少。

应酬在社交和商务场合中起着重要的作用，可以帮助建立和巩固人际关系，促进合作与交流。以下是为什么要应酬和如何应酬的一些原因和技巧：

为什么要应酬：

1 拓展人脉：应酬能够提供机会，结识新的人脉资源，从而扩大社交圈和商务机会。

2 加深关系：通过应酬，可以加深与他人的关系，增加互相的了解和信任，为以后的合作打下基础。

3 商务拓展：应酬是一种有效的商务拓展方式，可以在轻松的社交环境中进行商业洽谈和推广自己的业务。

4 职业发展：通过与同事、上级或业内大佬的应酬，可以增进彼此的了解和信任，提升自己在职场中的影响力和职业发展机会。

如何应酬：

1 提前准备：了解应酬的目的、场合和参与人员，提前了解他们的背景和兴趣，以便与他们展开交流。

2 注意礼仪：遵守应酬场合的礼仪规范，包括穿着得体、礼貌待人、注意言谈举止等，给人留下良好的第一印象。

3 尊重他人：在应酬中，尊重别人的意见和观点，倾听对方的发言，并表达自己的看法，建立良好的沟通和互动。

4 注意谈话内容：避免涉及敏感话题，如政治、宗教、个人隐私等，保持轻松愉快的氛围，让每个人都能舒适地参与。

5 控制饮酒：如果应酬中涉及饮酒，要适度控制饮量，以免影响判断力和沟通能力，同时要尊重不愿饮酒的人的选择。