疫情期间公司购买口罩如何做账？能否税前扣除？

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疫情期间公司购买口罩如何做账？能否税前扣除？,第1张

疫情期间公司购买口罩如何做账？能否税前扣除？
导读：疫情期间，很多公司为做好防护工作，都会给员工提供口罩，并要求上班佩戴。那么疫情期间公司购买口罩如何做账能否税前扣除下面一文将这一问题做详细介绍。内容导航公司购买口罩账务处理公司购买口罩税务处理购买口罩税前扣除问题公司捐赠口罩账务处理疫情期间

疫情期间，很多公司为做好防护工作，都会给员工提供口罩，并要求上班佩戴。那么疫情期间公司购买口罩如何做账能否税前扣除下面一文将这一问题做详细介绍。

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疫情期间公司购买口罩账务处理

购买时：

借：应付职工薪酬——应付福利费(执行《企业会计准则》)或应付福利费——劳防用品(执行《小企业会计准则》)

贷：银行存款/现金

发放时：

借：管理费用/制造费用/生产成本(根据领用人员所属部门划分)——福利费

贷：应付职工薪酬——应付福利费(执行《企业会计准则》)或

贷：应付职工薪酬——应付福利费(执行《企业会计准则》)或应付福利费——劳防用品(执行《小企业会计准则》)

案例分析：

1公司统一购买了10000元口罩，增值税发票是10000，增值税额为1300，会计该如何做账

借：管理费用——劳保费10000

应交税费——应交增值税——进项税额1300

贷：银行存款11300

2疫情期间，公司内部规定，给每个员工发放口罩货币补贴，要求员工自行购买适用的口罩上班佩戴。请问相关账务处理怎么做

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

疫情期间公司购买口罩的费用可以税前扣除吗

(一)疫情期间，企业购买口罩的费用可以税前扣除吗

相信这个热点问题，各位财会人是最为关心的。根据国家税务总局表示，关于疫情期间企业给员工所购买口罩的费用，其实是可以进行企业所得税税前扣除的。假如不发口罩，发放的是资金补贴，企业可以作为员工的福利费用进行税前扣除。

(二)疫情期间企业购买的口罩没有发票，能否税前扣除

答：根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定：

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;

对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

疫情期间公司购买口罩的税务处理

疫情期间公司买口罩发放给员工，属于工作直接需要。按照有关规定可得，买口罩等防护用品支出属于劳动保护支出。具体税务处理如下：

1个人所得税

按照相关规定，单位发给个人用于预防新型肺炎的药品、防护药品等实物，可以免征个人所得税。所以疫情期间公司买口罩的支出，允许免征个税。

2企业所得税

按照《企业所得税法实施条例》第四十八条规定可得，企业发生的劳动保护支出，如果取得了合法的税前扣税凭证，则准予企业所得税税前扣除。即，疫情期间购进的口罩取得合法的税前扣税凭证的情况下，是允许企业所得税税前扣除的。

3增值税

劳动保护费支出在可以申请抵扣进项税额的范围内，对于疫情期间购进的口罩，在取得合法的增值税扣税凭证条件下，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

公司捐赠口罩的账务处理

1当A企业得知武汉地区因疫情严重导致口罩稀缺的情况后，决定以企业名义向武汉地区捐赠价值200000余万元的口罩物资。请问，A企业该怎么做会计分录，如何做账

借：营业外支出——捐赠支出226000

贷：库存商品——口罩200000

应交税费——应交增值税——销项税额26000

2B企业购买了一批口罩，通过公益组织捐赠给湖北地区相关机构和医院，请问，会计该如何做账务处理

借：库存商品等科目

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

借：营业外支出-捐赠支出

贷：库存商品等科目

应交税费—应交增值税(销项税额)

3为防控新型肺炎疫情，C公司采购了一批口罩捐赠给武汉相关机构和医院。除此之外，C公司也捐赠了20000元现金。请问财务该如何做会计处理

借：营业外支出——捐赠支出

贷：银行存款/现金或

库存商品(实物捐赠)

应交税费——应交增值税(“销项税额”或“进项税转出”)(实物捐赠)

注：假设企业自产货物进行捐赠，则需视同销售缴纳相应增值税。假设外购货物进行捐赠，则需在视同销售计算销项税额的同时，其购入时的进项税额是可以抵扣的。或者进行进项税转出处理。

疫情期间，很多公司都会为员工配备口罩。财务在处理口罩税务时，往往需要注意什么呢接下来我们具体了解看看!

注意事项1：疫情期间，公司购买口罩行为应当属于劳动保护支出

财务在处理口罩税务的时候，容易陷入疫情期间购买口罩属于“应付职工薪酬-福利费”的误区。但实际这是错误的认知，疫情期间口罩的税务处理，属于劳动保护支出范围。可以允许企业所得税进行税前扣除，也可以允许增值税抵扣。

注意事项2：疫情期间，公司为员工发放自行购买口罩的补贴，个人所得税不能免征

有些企业，为了防控新型冠状病毒，会通过发放补贴的方式让员工自行购买。这时候财务做账容易走进免征个人所得税的误区。

其实，如果公司向员工发放口罩补贴，这时候应当计入员工工资薪资，并且需要缴纳个人所得税。可参考《中华人民共和国个人所得税法实施条例》关于工资薪金所得的规定。

注意事项3：公司发放口罩给员工，不需要代扣代缴个人所得税

疫情期间，公司发放口罩给员工属于劳动保护支出。口罩是公司生产经营中因工作需要而发放的劳保用品，不能算作个人所得，因此，个人所得税也无需缴纳。

以上几个问题，是公司财务处理口罩税务需要注意的事项，你知道怎么做了吗

疫情期间，如果某企业向湖北省捐赠一批物资，用于新型肺炎防治工作。那么相关会计分录怎么做如何做账来跟随深空网了解下吧!

疫情期间企业捐赠物资会计分录

借：营业外支出——捐赠

贷：库存商品

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

案例说明：2月20日，A企业向湖北省承担疫情防治任务的Z医院无偿捐赠一批疫情防控物资。这批物资是A企业于年采购取得的，账面成本100000元，增值税进项税额13000元。请问，该批物资的如何做账会计分录怎么做

A企业向Z医院无偿捐赠物资的账务处理：

借：营业外支出——公益性捐赠113000

贷：存货100000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)13000

疫情期间企业捐款的账务处理

案例说明：2月15日，B企业向湖北省红十字会捐款500000元，专项用于新型肺炎疫情防治工作，请问，这笔捐款该怎么做账务处理

B企业向湖北省红十字会捐款的账务处理：

借：营业外外支出——公益性捐赠500000

贷：银行存款500000

捐赠类型包括哪些

按照使用是否受到限定，捐赠可分为限定性捐赠、非限定性捐赠。限定性捐赠指的是捐赠人对资产的使用限制了时间限制或者用途限制，而非限定性限制指的是捐赠人对捐赠资产没有设置时间限制或者用途限制。

按照物品种类，捐赠分为资金捐赠、劳务捐赠和实物资产(设备、物资及房产等)捐赠。

更多疫情期间关于捐赠问题，可以参考：

企业捐赠的口罩怎么做会计分录

捐赠用于疫情防控的进口物资免征关税吗看看财政部怎么说

财政部：防控疫情，捐赠税收政策有哪些调整

企业直接向医院捐赠应对疫情的物品，企业所得税如何抵扣

疫情防控，个人向医院直接捐赠可以享受税收减免吗

最近，受到新型冠状肺炎病毒疫情的影响，不少企业都会大规模去为员工购买一次性口罩，作为财会人的你，到底该如何处理这笔账务？具体一次性口罩购买的会计分录该怎么做？不同行业公司处理方法都一样吗？

研发人员公司购买一次性口罩该如何做账务处理？

答：由于是研发人员公司购买一次性口罩，如果金额不大你可以做

借：管理费用——应交税金

贷：银行存款

如果金额挺大的做

借：固定资产——应缴税金

贷：银行存款

而如果是生产企业车间购买一次性手套口罩，编会计分录如下：

借：生产成本——劳动保护费

贷：银行存款或库存现金。

应交税费包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、印花税、个人所得税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。

应交税金，其他应交款科目取消，换成了“应交税费”。