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导读：一些福利待遇好的公司，会定期给员工发放各种实物福利，这些实物福利不是以薪资的形式发放，那么还需要缴纳个人所得税吗？关于发放实物福利缴纳个税的规定根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济
一些福利待遇好的公司，会定期给员工发放各种实物福利，这些实物福利不是以薪资的形式发放，那么还需要缴纳个人所得税吗？
关于发放实物福利缴纳个税的规定
根据《个人所得税法实施条例》第八条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
发放实物福利如何做账缴税？
如果能够准确计算到给每位员工发放物品的金额的情形下，需要计入当月的工资薪金缴纳个人所得税。
像逢年过节公司给员工发的粽子、月饼等实物福利，应按员工获得非货币性福利的金额(粽子的金额)并入发放当月员工个人的“工资薪金”收入中，计算个人所得税，并由公司代扣代缴。
除了员工的个人所得税，企业所得税也不能忽略，根据税法规定，用于职工奖励或福利，无论是自制还是外购的，都应按规定视同销售确定收入，计算缴纳企业所得税。以粽子为例，账务处理如下：
外购的粽子发给员工
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：银行存款
自制的粽子发给员工
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：库存商品
应交税费——应交增值税-销项税额
要交。
根据《中华人民共和国个人所得税法》实施条例第八条：＂工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。＂根据税务部门的解释，过节费属于工资、薪金所得，应该按当月工资、薪金所得纳税。
《中华人民共和国个人所得税法》实施条例第十四条对福利费的范围进行了明确：＂税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。＂因此，只有符合上述规定的福利收入可以免纳个人所得税，其他福利收入，包括实物等，均应折合成现金收入后纳税。
扩展资料：
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得
法律主观：
单位发放给员工的下列福利需要扣税：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利；企业内设福利部门所发生的部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
法律客观：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》
第三条
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
工会福利需要缴纳个人所得税吗是会计工作中的常见问题，工会发放的职工福利一般包括了逢年过节的慰问品、结婚生育慰问金等。本文就针对工会福利需要缴纳个人所得税吗做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
工会福利是否需要缴纳个人所得税
答：工会福利不需要缴纳个人所得税。
按照《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可得，下列各项个人所得，可以免征个人所得税：
1国债和国家发行的金融债券利息;
2福利费、抚恤金、救济金;
3根据国家统一规定发放的补贴、津贴;
4省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
5军人的转业费、复员费、退役金;
6保险赔款;
7根据有关规定应予免税的各国驻华使馆、领事官员、领事馆的外交代表及其他人员的所得;
8根据国家统一规定发给干部、职工的退职费、基本养老金、安家费或者退休费、离休生活补助费、离休费等;
9中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10国务院规定的其他免税所得。
职工福利是否要缴纳个税
答：职工的很多福利都是需要缴纳个税的。
按照《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定，以下收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人工资薪金所得且缴纳个人所得税：
1从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;
2从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;
3单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
举个例子：实际上端午节公司向员工发放的粽子，中秋节公司向员工发放的月饼，都是需要缴纳个人所得税的。
职工工会福利如何做会计分录
以管理部门为例，当月发生福利费400元，用现金支付，会计分录如下所示：
1采用实报实销方式，福利费的处理方法：
借：管理费用——福利费400
贷：现金400
2以工资方式对福利费的列支，会计分录如下：
借：应付职工新酬——应付福利费400
贷：现金400
借：管理费用——福利费400
贷：应付职工新酬——应付福利费400
3以工资方式对福利费列支：
借：管理费用——福利费500
贷：应付职工新酬-应付福利费400
借：应付职工新酬-应付福利费400
贷：现金400
工会会费收入的账务处理怎么做
