员工餐费可以以预付卡的形式结算么
导读： 1、员工餐费可以以预付卡的形式结算么2、预付卡充值可以报销吗3、超市预付卡发票能直接做费用吗4、在员工食堂招待客人，能计入职工福利费吗？能不能税前扣除？5、单位外购预付卡怎么进行财务处理以预付卡的形式结算不太好。预付卡指由发行机构发行的，

• 1、员工餐费可以以预付卡的形式结算么
• 2、预付卡充值可以报销吗
• 3、超市预付卡发票能直接做费用吗
• 4、在员工食堂招待客人，能计入职工福利费吗？能不能税前扣除？
• 5、单位外购预付卡怎么进行财务处理

以预付卡的形式结算不太好。

预付卡指由发行机构发行的，可在商业服务业领域使用的债权凭证，具体表现为购物券或消费卡，体现了持卡(券)人作为消费者对发行机构享有的债权。

预付卡，是指发卡机构以盈利为目的，通过特定载体和形式发行的，可在特定机构购买商品或服务的预付凭证。按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡;按信息载体不同分为磁条卡、芯片(IC)卡。

确实是为公司发生的，可以报销。但是所得税税前扣除要看具体情况，一般需要实际消费小票或记录抵减。

1、只要是用于本单位生产经营或管理的必要的合理支出，都可以凭有效发票报销；

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条规定，

购卡人与实际消费者在整个环节中只能取得一次增值税普通发票，在购卡环节取得编码为“未发生销售行为的不征税项目”下设的601“预付卡销售和充值”的增值税普通发票，而在消费环节不允许再次取得增值税发票。国家税务总局公告2016年第53号文件规定在实际消费环节不允许取得发票，主要是避免重复取得发票税前扣除的问题，但并非不允许税前扣除。

购买预付卡环节取得的“不征税”发票，可以证实企业真实发生的购买行为，应该在实际处置预付卡时根据不同的情况进行税前扣除。1、购卡赠送客户，维护客户关系。企业购买预付卡将其作为交际应酬费赠送给客户，此种性质属于企业所得税概念中的业务招待费范畴，应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细，按照业务招待费进行税前扣除。

2、购卡作为促销方式赠送给客户。企业购买预付卡，销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细按照销售费用税前扣除。

3、购卡作为福利发放给员工。企业购买预付卡将其作为节日福利等发放给员工，这属于集体福利的性质，应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细，按照职工福利费税前扣除。

4、购卡自己消费。有的企业为了方便业务，购买预付卡自己使用，这应根据其实际用途按照管理费用、生产成本等税前扣除。但此种情况在购卡环节不能凭借发票税前扣除，而应在实际消费环节凭借相关单据税前扣除。

企业购买超市预付卡自用、作为职工福利发放给员工、或赠送客户可以直接计入相关费用类科目,做费用处理吗

      预付卡是一种预付凭证,并不属于真实消费,所以在购入预付卡时,一般计入“预付账款”,作为企业的一项资产进行管理,到实际使用环节,再计入成本费用。比如企业自用采购相关商品,根据采购商品运用的部门分别计入相关费用科目;作为过节福利发放给员工计入福利费;又或则无偿赠送给客户计入业务招待费。

      相关会计分录为:

      购买预付卡时:

      借:预付账款——预付卡

      贷:银行存款

      公司采购办公用品:

      借:管理费用

      贷:预付账款——预付卡

      公司发放给员工:

      借:销售费用/管理费用/制造费用/生产成本等——福利费(根据员工所处部门计入相应的成本费用科目) 贷:应付职工薪酬——福利费

      借:应付职工薪酬——福利费 贷:预付账款——预付卡

      公司无偿赠送给客户:

      借:销售费用——业务招待费 贷:预付账款——预付卡

      即一般情况下,企业在购买预付卡环节是不得直接计入费用,而等着实际使用环节再计入相关成本费用。注意企业购买预付卡环节,超市只能给企业开具普通发票;实际使用预付卡用预付卡里的金额购买商品时,超市不再为使用者开具发票。

      企业所得税方面,企业在购买预付卡时,并没有实际消费,不得在税前扣除。等实际使用,比如自用购买商品,凭借购货小票以及购买预付卡时取得的发票税前全额扣除;如果赠送员工,则属于福利费的范畴,注意需要计入员工工资薪金,代扣代缴个人所得税;无偿赠送客户,作为业务招待费,注意税前扣除限额的规定(不得超过实际发生额的60%且不得超过年度销售营业收入的千分之五)。

      例外情况:如果企业购买预付卡时,已经确定购卡就是为了发放给员工或直接赠送客户,那么此时认为业务已经真实发生,无需再作为企业的一项资产进行管理,直接入账计入费用即可。

      购买预付卡赠送客户:

      借:销售费用——业务招待费 贷:银行存款

      购买预付发放给员工:

      借:管理费用——福利费 贷:应付职工薪酬——福利费

      借:应付职工薪酬——福利费 贷:银行存款

      综上可以看出,如果企业购买预付卡时准备企业自用,或具体用途还没确定那么应该作为企业的一项资产进行管理,计入“预付账款”;如果企业购买预付卡时,已经明确就是为了赠送客户,或发放给企业员工,则可以直接计入相关费用。

马上就要过年了，各个公司老板都准备了大批福利犒劳自己的员工，或者是纷纷请客户吃饭。此时，会计就头疼了，那么多杂七杂八的账单，做会计处理时难免不知所措，到底是入职工福利费好呢还是入业务招待费

前两天就有个会计粉丝过来问小编相关的问题，接近年底了，他的老板在员工食堂里边招待了客人吃饭，能不能把这笔费用计入职工福利费

其实是不能的，应当把它计入业务招待费才正确。那什么情况下才能把费用计入职工福利费呢今天就来和大家讲讲关于职工福利费相关的知识点。

首先，我们就得搞清楚职工福利费的定义，这样就容易理解多了。

而发给员工的福利，我们常见的一般是2种方式：一是公司自有的库存商品拿出来当做福利发给员工，二是公司购买购物卡当福利发放给员工。这2种比较常见的福利模式的账务处理就可以计入职工福利费，具体的分录怎么做我们可以一起来看看。

方式一：假如是公司自有的商品拿出来给员工当做职工福利的时候，我们其实可以把它看做是在销售货物进行账务处理。而需要注意的是，当做销售货物账务处理确认收入的时候，需要缴纳增值税。

账务处理如下：

方式二：如果公司是购买购物卡或者是预付卡发放给员工作为福利的，我们需要注意的是，在发放福利的时候要确保发票以及清单这些凭证齐全，以免后期进行账务处理的时候麻烦。同时发放购物卡或者预付卡是可以按照职工福利费的相关要求进行企业所得税税前扣除的，会计需要注意这些。

账务处理如下：

补充：有很多时候，老板还会把购买的这些购物卡或者预付卡送给客户当做礼品，这时候就需要注意了，这种情况下在进行账务处理时，是不能计入职工福利费的，根据职工福利费的定义，能计入职工福利费科目的费用是企业给员工发放的福利费用才能计入，它和文章开头会计粉丝说的那个问题一样，只能计入业务招待费。但只要有发票以及相关的赠送明细，是可以按照业务招待费的相关规定进行企业所得税税前扣除。

账务处理如下：

上面2种方式都涉及到企业所得税税前扣除问题，因此，我们也应该了解一下关于企业职工福利税前扣除的相关规定：

同时，允许企业职工福利费用允许税前扣除的有下面这些：

有粉丝也问到，企业给员工发放的这些福利，我们自己需不需要缴纳个税

对于这个问题，我们需要理解2个概念，一个是集体福利，还有一个是个人福利。顾名思义，集体福利是指整个企业员工都有的福利，而个人福利是指企业某个员工的福利，并不是企业所有员工都有。集体福利是不需要企业的员工缴纳个税的，而个人福利就需要并入到员工个人的薪资薪酬中一起缴纳个税，企业统一办理个税申报。

同时，也有会计粉丝咨询过：老板觉得最近半年企业的业绩很好，想给企业员工发点福利，就问这些福利费用能不能进行进项税额抵扣

然而是不可以的，具体的大家可以看看下面的文件规定：

希望这些知识点能够帮助你解决年底相关职工福利费用问题。@会计交流圈保留所有权利。

单位外购预付卡怎么进行财务处理

(1)购入购物卡时

借:预付账款--预付卡

贷:银行存款

(2)将购物卡作为过节福利发放给员工时

借:应付职工薪酬--职工福利费

贷:预付账款--预付卡

借:管理费用等--福利费

贷:应付职工薪酬--职工福利费

(3)将购物卡送给客户

借:管理费用--业务招待费

贷:预付账款--预付卡

(4)用购物卡购办公用品、茶叶、纸巾等集体福利

借:管理费用--办公费

贷:预付账款--预付卡

企业购买预付卡所得税税前如何扣除

对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理:

①在购买或充值环节,预付卡应作为企业的资产进行管理,购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除;

②在发放环节,凭相关内外部凭证,证明预付卡所有权已发生转移的,根据使用用途进行归类,按照税法规定进行税前扣除(如:发放给职工的可作为工资、福利费,用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除);

③本企业内部使用的预付卡,在相关支出实际发生时,凭相关凭证在税前扣除

购买预付卡后能否将支付款项时取得的普通发票更换成专用发票

预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时,接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票

除加油卡以外其他形式的预付卡均无法实现发票的更换,购卡方应在充分考虑自身报销以及税款抵扣后,做出最优选择

单位外购预付卡怎么进行财务处理一般购买预付卡的整体账务处理内容就是这样,如果财务人员在看了本文所介绍的分录,发现有些不懂的内容,不确定它为什么要这么做,那建议你就可以点击网站在线咨询系统,与专业会计老师一起沟通