外贸企业，我们的样品是免费赠送给客户的，报关了,但是没有收汇,如何进行账务处理？

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外贸企业，我们的样品是免费赠送给客户的，报关了,但是没有收汇,如何进行账务处理？,第1张

外贸企业，我们的样品是免费赠送给客户的，报关了,但是没有收汇,如何进行账务处理？
导读： 1、外贸企业，我们的样品是免费赠送给客户的，报关了,但是没有收汇,如何进行账务处理？2、收到赠送样品如何做账3、购进产品样品怎么进行账务处理请问报关时有没有用核销单，如果不用核销单，就不要做收入，产生费用计入销售费用。如果用核销单就要做收
  • 1、外贸企业，我们的样品是免费赠送给客户的，报关了,但是没有收汇,如何进行账务处理？
  • 2、收到赠送样品如何做账
  • 3、购进产品样品怎么进行账务处理

请问报关时有没有用核销单，如果不用核销单，就不要做收入，产生费用计入销售费用。如果用核销单就要做收入，

会计分录:

借：销售费用-广告品

贷：销售收入-样品

申报增值税，视同销售，享受退税

　　收到赠送样品做账：

　　会计分录

　　借：营业费用

　　贷：库存商品（或产成品）

　　贷：应交税金--增值税（销项税额）

　　《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，视同销售货物。所以，单位将自己生产的产品作为样品送给客户，也是税法上规定的无偿赠送行为，要视同销售缴纳增值税。确定样品的销售额：

　　（一）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；

　　（二）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

　　（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格＝成本×(1+成本利润率)。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本、公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

购入的商品作为样品，无论是用于长期展示，还是短期促销，都要视其最终处理途径确定如何进行会计处理，例如无偿赠送:

这种情况属于视同销售,会计上按其成本及应计税额:

借:销售费用

贷:发出商品--样品

应交税费--应交增值税(销项税额)

温馨提示：以上解释仅供参考，不作任何建议。

应答时间：2021-02-20，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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