外购的产品赠送给客户会计分录

2023-12-06 22:05:24 客户 0 46

外购的产品赠送给客户会计分录,第1张

外购的产品赠送给客户会计分录
导读： 1、外购的产品赠送给客户会计分录2、送客户冰箱怎么账务处理3、外购礼品赠送客户的税务处理4、外贸中从接到单子到货物送达客户有哪些步骤？5、从接到客户订单开始到把货物送到客户手中,还需要有哪些物流环节？6、公司赠送客户产品如何写会计分录？外

1、外购的产品赠送给客户会计分录
2、送客户冰箱怎么账务处理
3、外购礼品赠送客户的税务处理
4、外贸中从接到单子到货物送达客户有哪些步骤？
5、从接到客户订单开始到把货物送到客户手中,还需要有哪些物流环节？
6、公司赠送客户产品如何写会计分录？

外购货物无偿赠送时需要视同销售，

1、当购买直接送人时，

借：销售费用，

贷：现金。

2、购买时不确定用途，后才用于无偿送人，

借：库存商品，

应缴税费—应交增值税—进项税额，

贷：银行存款。

借：销售费用，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

无偿赠送给客户的商品，应视同销售货物计算应交增值税。账务处理如下：

借：销售费用，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

视同销售行为无销售额，按照下列顺序确定销售额：

⑴当月同类货物的平均销售价格；

⑵最近时期同类货物的平均销售价格；

⑶组成计税价格：组成计税价格=成本（1+成本利润率）+消费税税额。

1、向优秀员工颁发现金奖励

年会期间,企业向本年度评选出的优秀员工颁发证书以及现金奖励,属于年终奖的,可以选择单独计税或并入综合所得计算缴纳个人所得税;年终奖金以外的奖励,并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用等——奖金

贷:应付职工薪酬——奖金

实际发放时:

借:应付职工薪酬——奖金

应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款/库存现金

2、外购礼品赠送客户

企业外购礼品赠送客户,增值税需做视同销售处理;会计做账计入“业务招待费”;企业所得税方面,外购礼品无偿赠送客户,发生所有权的转移,应视同销售确认视同销售收入,同时针对业务招待费支出税前限额扣除(按照实际发生额的60%且不得超过当年销售营业收入的5‰)。

购进时:

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

赠送时:

借:销售费用/管理费用——业务招待费

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

增值税方面,对于企业为一般纳税人,礼品供应商同为一般纳税人,进项税额等于视同销售销项税额,实际承担增值税为0;当企业为一般纳税人,礼品供应商为小规模纳税人(开具专票的情况下),此时视同销售销项税额>进项税额;在企业为小规模纳税人时,进项税额不得抵扣,企业承担增值税。

企业所得税方面,企业确认的视同销售收入为确认的业务招待费的全额,而税前扣除的业务招待费最高仅能扣除实际发生额的60%,剩余40%需要缴纳企业所得税。

个人所得税方面,企业赠送礼品,应作为扣缴义务人,按照礼品价值代扣代缴个人所得税(按“偶然所得”,适用20%税率),实务中,这部分税款是由企业承担,计入“营业外支出”,借:营业外支出贷:应交税费——应交个人所得税。

3、外购礼品赠送内部员工

外购礼品年会期间发放给本单位员工,账务上计入福利费,增值税方面,进项税额不得抵扣增值税(购进货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利以及个人消费的其进项税额不得抵扣);企业所得税方面需要视同销售,个税并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税(无法量化的无需缴纳个人所得税)。

购进时:

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

发放时,根据员工所在部门,计入相应的成本费用类科目:

借:管理费用/销售费用等——福利费

贷:应付职工薪酬——福利费

借:应付职工薪酬——福利费

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

企业购进商品时,也可以直接在增值税综合服务平台选择“发票不抵扣勾选”,此时做账时,直接将进项税额计入“库存商品”,后期无需再做进项税额转出处理。

4、企业将自产货物发放给员工

会计处理上,企业将自产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应按照该产品的公允价值和相关税费计入成本费用的职工薪酬,相关收入、成本的确认和结转和正常销售产品一致。企业将自产、委托加工货物发放给员工,增值税及企业所得税均需视同销售。具体账务处理为:

借:管理费用/销售费用/制造费用等成本费用——福利费

贷:应付职工薪酬——福利费

借:应付职工薪酬——福利费

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业成本

贷:库存商品

5、自产产品无偿赠送客户

企业将自产产品无偿赠送给客户,增值税及企业所得税均需视同销售,账务上不确认为收入(不会导致经济利益流入企业),直接计入费用支出,同时注意业务招待费用扣除限额的规定以及代扣代缴个人所得税。

外贸操作全流程\x0d\\x0d\1．客户询盘：一般在客户下purchase Order之前，都会有相关的Order Inquiry给业务部，做一些细节上的了解。 \x0d\\x0d\2．报价：业务部及时回复客人查询，确定货物品名，型号，生产厂家，数量，交货期，付款方式，包装规格及柜型等，Performa Invoice给客户做正式报价。\x0d\\x0d\3．得到订单：经过洽谈，收到客户正式的订单purchase Order。 \x0d\\x0d\4．下生产订单：得到客人的订单确认后，给工厂下订单，安排生产计划。 \x0d\\x0d\5．业务审批：业务部收到订单后，首先做出业务审核表。按“出口合同审核表”的项目如实填写，尽可能将各种预计费用都列明。合同审批需附上客人订单传真件，与工厂的收购合同。审核表要由业务员签名，部门经理审批，再交管理部人员审核后才能执行。如金额较大的，或有预付款和佣金等条款的，要经公司总经理审批才行。合同审批之后，制成销售订单，交给部门进程员跟进。 \x0d\\x0d\6．下达生产通知：业务部在确定交货期后，满足下列情况可下达生产通知, 通知工厂按时生产： \x0d\\x0d\61：如果是L/C付款的客户，通常是在交货期前1个月确认L/C已经收到，收到L/C后应业务员和单证员分别审查信用证，检查是否存在错误，交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题应立即请客人改证。 \x0d\\x0d\62：如果是T/T付款的客户，要确认定金已经到账。 \x0d\\x0d\63：如果是放帐客户，或通过银行D/A等方式收汇等，需经理确认。 \x0d\\x0d\7．验货： \x0d\\x0d\71：在交货期前一周，要通知公司验货员验货。\x0d\\x0d\72：如果客人要自己或指定验货人员来验货的，要在交货期一周前，约客户查货并将查货日期告知计划部。 \x0d\\x0d\73：如果客人指定由第三方验货公司或公正行等验货的，要在交货期两周前与验货公司联系，预约验货时间，确保在交货期前安排好时间。确定后将验货时间通知工厂。 \x0d\\x0d\8．制备基本文件。工厂提供的装箱资料，制作出口合同，出口商业发票，装箱单等文件（应由业务跟单员制作，交给单证员）。\x0d\\x0d\9．商检：如果是国家法定商检产品，在给工厂下订单时要说明商检要求，并提供出口合同，发票等商检所需资料。而且要告诉工厂将来产品的出口口岸，便于工厂办理商检。应在发货一周之前拿到商检换证凭单/条。 \x0d\\x0d\10．租船订仓： \x0d\\x0d\101．如果跟客人签定的合同是FOB CHINA条款，通常客人会指定运输代理公司或船公司。应尽早与货代联系，告知发货意向，了解将要安排的出口口岸，船期等情况，Q确认工厂的交货能否早于开船期至少一周以前，以及船期能否达到客人要求的交货期。应在交货期两周之前向货运公司发出书面定仓通知（ING ORDER），通常在开船一周前可拿到定仓纸。 \x0d\\x0d\102．如果是由卖方支付运费，应尽早向货运公司或船公司咨询船期，运价，开船口岸等。经比较，选择价格优惠，信誉好，船期合适的船公司，并告诉业务员通告给客人。如客人不同意时要另选客人认可的船公司。开船前两周书面定仓，程序同上。 \x0d\\x0d\103．如果货物不够一个小柜，需走散货时，向货代公司定散货仓位。拿到入仓纸时，还要了解截关时间，入仓报关要求，等内容。 \x0d\\x0d\104．向运输公司定仓时，一定要传真书面定仓纸，注明所定船期，柜型及数量，目的港等内容，以避免差错。 \x0d\\x0d\11．安排拖柜： \x0d\\x0d\111．货物做好并验货通过后，委托拖车公司提柜，装柜。拖车公司应选择安全可靠，价格合理的公司签定协议长期合作，以确保安全及准时。要给拖车公司传真以下资料：定仓确认书/放柜纸，船公司，定仓号，拖柜委托书，注明装柜时间，柜型及数量，装柜地址，报关行，及装船口岸等。如果有验货公司看装柜，要专门声明，不能晚到。并要求回传一份上柜资料，列明柜号、车牌号、司机及联系电话等 \x0d\\x0d\112．传真一份装车资料给工厂，列明上柜时间、柜型、订仓号、订单号、车牌号以及司机联系电话。 \x0d\\x0d\113．要求工厂在货柜离开工厂后尽快传真一份装货通知给业务部，列明货柜离厂时间、实际装货数量等，并记装箱号码和封条号码作为提单的资料。要求工厂装柜后一定要记住上封条。 \x0d\\x0d\12．委托报关：在拖柜同时将报关所需资料交给合作报关行，委托出口报关及做商检通关换单。通常要给报关留出两天时间（船截关前）。委托报关时，应提供一份装柜资料，内容包括所装货物及数量，口岸，船公司，定仓号，柜号，船开截关时间，拖车公司，柜型及数量，本公司的联系人和电话等。 \x0d\\x0d\13．获得运输文件：\x0d\\x0d\131．最迟在开船后两天内，要将提单补料内容传真给船运公司或货运代理。补料要按找L/C或客人的要求来做，并给出正确的货物数量，以及一些特殊要求等，包括要求船公司随同提单出的船证明等。 \x0d\\x0d\132．督促船公司尽快出提单样板及运费帐单。仔细核对样本无误后，向船公司书面确认提单内容。如果提单需客人确认的，要先传真提单样板给客人，得到确认后再要求船公司出正本。 \x0d\\x0d\133．及时支付运杂费，付款后通知船公司及时取得提单等运输文件。支付运费应做登记。 \x0d\\x0d\14．准备其他文件 \x0d\\x0d\141．商业发票：L/C 要求提供的文件中，对商业发票要求最严格。发票的日期要确定在开证日之后，交货期之前。发票中的货物描述要与L/C上的完全相同，小写和大写金额都要正确无误。L/C上对发票的条款应显示出来，要显示唛头。如果发票需办理对方大使馆认证，一般要提前20天办理。 \x0d\\x0d\142．FORMA原产地证书：FORM A 原产地证要在发货之前到检验检疫局申办。需注意的是运输日期要在L/C 的交货期和开船日之前，在发票日期之后。未能在发货之前办理的，要办理后发证书，需提供报关单，提单等文件。经香港转运的货物，FORM A证书通常要到香港的中国商检公司办理加签，证明未在港对货物进行再加工。 \x0d\\x0d\143．一般原产地证：一般原产地证可在中国贸易促进会办理，要求低一些。可在发货之后不太长的时间内补办。如果原产地证书要办理大使馆加签，也和发票一样要提前20天办理。 \x0d\\x0d\144．装运通知：一般是要求在开船后几天之内，要通知客人发货的细节，包括船名，航班次，开船日，预计抵港日，货物及数量，金额，包装件数，唛头，目的港代理人等。有时L/C要求提供发送证明，如传真报告书，发函底单等，注意按客人要求的时间内办理。\x0d\\x0d\145．装箱单：装箱单应清楚地表明货物装箱情况。要显示每箱内装的数量，每箱的毛重，净重，外箱尺寸。按外箱尺寸计算出来的总体积要与标明的总体积相符。要显示唛头和箱号，以便于客人查找。装箱单的重量，体积要于提单相符。 \x0d\\x0d\15．交单： \x0d\\x0d\151．采用L/C收汇的，应在规定的交单时间内，备齐全部单证，并严格审单，确保没有错误，才交银行议付。\x0d\\x0d\152．采用T/T收汇的，在取得提单后马上传真提单给客人付款，确认受到余款后再将提单正本及其他文件寄给客人。 \x0d\\x0d\15 3．如果T/T收汇的，要求收全款才能做柜的，要等收款后再安排拖柜。拿到提单后可立即寄正本提单给客人。 \x0d\\x0d\16．业务登记：每单出口业务在完成后要及时做登记，包括电脑登记及书面登记，便于以后查询，统计等。 \x0d\\x0d\17．文件存档：所有的文件、L/C和议付文件必须留存一整套以备查用。 \x0d\\x0d\18．单证员平时应注意收集运价变动，船期，航线，等信息，为业务员报价提供帮助。 \x0d\\x0d\ 据介绍，今年6月份以来，连续数家出口企业在使用新版核销单向海关申报出口时，出现通关受阻情况。如6月19日广州一公司在向张家港保税区海关申报出口船用油漆时，系统提示“核销单未核注”，无法通关。造成上述情况的主要原因是：出口企业核销单网上备案不及时，且与代理报关行之间衔接不当，出现先向海关申报，后办理核销单备案的情况，致使出口核销单电子数据发送滞后，海关无法核注，影响了企业通关。类似情况在其他海关也时有发生。 \x0d\\x0d\ 为保证8月1日后电子口岸执法系统能够在全国范围内顺利运行，海关提醒出口企业应重视出口报关前核销单的备案工作，以便加快通关速度，使企业的出口产品迅速进入国际市场。 \x0d\\x0d\ 企业到海关报关出口前，必须上网向报关地海关进行新版核销单使用的报关前备案。一张核销单只能对应用于一张出口报关单。未进行报关前备案的新版核销单不能用于出口报关。 \x0d\\x0d\ 企业已经进行口岸备案的核销单，在出口口岸发生变化的情况下如何处理？ \x0d\\x0d\ 已进行口岸备案的出口收汇核销单，在核销单未被用于出口报关的情况下出口口岸发生变化，可上网申请变更并重新设置出口口岸。

从接到客户订单开始到把货物送到客户手中，一般经过以下几个物流环节：

1 订单接收：客户下单后，物流公司接收订单，确认订单信息和需求。

2 订单处理：物流公司根据订单信息进行分拣、包装、标记和装载等处理。

3 运输：物流公司将商品运输到目的地，包括陆运、海运、空运等。

4 仓储管理：物流公司对商品进行入库、出库、库存管理、盘点等操作。

5 分销配送：物流公司将商品按照客户需求进行分销配送，包括批发、零售等。

6 售后服务：物流公司提供售后服务，包括维修、退换货等。

此外，还有情报信息等环节，情报信息包括库存控制、采购、包装、搬运装卸、流通加工等。

逢年过节，公司赠送客户自家产品时，应视同销售处理。可设置主营业务收入科目、库存商品科目等进行核算，具体的会计分录怎么做？

公司赠送客户产品的会计分录

若是将产品赠送给客户，属于视同销售行为，会计分录如下：

借：应收账款