购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗

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购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗,第1张

购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗
导读：购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗答:用于非增值税应税项目是不得抵扣进项的,用于增值税应税项目的视同销售,可以抵扣进项1商家的赠送可以分为两类,一类是企业向客户销售商品或提供服务同时的赠送行为,即购物赠品销售2另一类是企业向非直接购

购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗

答:用于非增值税应税项目是不得抵扣进项的,用于增值税应税项目的视同销售,可以抵扣进项

1商家的赠送可以分为两类,一类是企业向客户销售商品或提供服务同时的赠送行为,即购物赠品销售

2另一类是企业向非直接购买其商品或服务的客户进行的赠送,即无偿赠送

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理进项税额转出的账务处理为:

借:销售费用

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

该礼品不需要开具销项发票给对方

赠送客户商品视同销售处理有什么作用

视同销售的作用有两个:

一是防止纳税人逃税比如投资或分配,如果先销售货物,再用货币出资或分配,在销售环节肯定要纳税如果直接用实物出资,就可以不缴税,则纳税人就可能改变模式,直接用实物出资或分配,这就为少缴税提供了一条通道

二是防止增值税链条的中断增值税之所以能否避免或减轻重复征税,就在于环环相接的抵扣机制如果不视同销售,不计算销项税,则下一环节无法抵扣,链条的中断,导致重复征税

赠送时视同销售,符合视同销售的规定相应的进项税,根据不得抵扣进项税的规定,没有一条可以适用既然不得抵扣的规定不适用,就可以抵扣

购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗取决于赠送的客户是否应当视同销售,如果是购买了商品的客户,就应当将赠送的礼品也视同销售,开具发票确认收入,就可以抵扣税款,否则就是接待费,同时还需要代扣个税呢

法律分析：是的，需要视同销售。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。所得税也需要看用途，基本没有离开企业不用视同销售。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，外购商品用于赠送客户视同销售。

法律依据：《增值税暂行条例实施细则》 第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

在企业经营发展过程中，购进礼品赠送客户时，是否视同销售计征增值税？可以抵扣进项税吗？

企业购买礼品赠送客户可以抵扣进项税吗？

1、一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，进项税可以抵扣。

2、根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物，其购进货物的进项税额可以抵扣。

购买礼品赠送的账务处理

购买礼品赠送通过营业外支出科目核算，营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

购买礼品赠送的账务处理是：

借：营业外支出

贷：银行存款等科目

进项税和销项税是什么意思？

进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。

销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

进项税额转出如何做账？

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品等(原材料、销售费用)

贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

补充：退货不属于进项税额转出，而是直接凭对方开来的

销项负数

发票直接冲减进项税额，也就是：

借：库存商品(红字)

应交增值税——应交税费——进项税额(红字)

贷：银行存款(红字)