关于将外购商品用于赠送的账务处理问题。

2023-12-06 23:37:33 客户 0 46

关于将外购商品用于赠送的账务处理问题。,第1张

关于将外购商品用于赠送的账务处理问题。
导读： 1、关于将外购商品用于赠送的账务处理问题。2、赠送客户产品怎么做账务处理？3、将样品免费赠送给客户是否也要视同销售缴纳增值税，会计分录如何做？4、于样品的会计分录怎么做5、公司货物送客户做样品会计分录怎么做6、外购的产品赠送给客户会计分录

1、关于将外购商品用于赠送的账务处理问题。
2、赠送客户产品怎么做账务处理？
3、将样品免费赠送给客户是否也要视同销售缴纳增值税，会计分录如何做？
4、于样品的会计分录怎么做
5、公司货物送客户做样品会计分录怎么做
6、外购的产品赠送给客户会计分录

1、不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税；会计处理：

借：费用

贷：库存商品应缴税费/应交增值税/销项税额；

2、不开具销售发票确认为营业外支出，按销售单价确认销项税；会计处理：

借：营业外支出

贷：主营业务收入应缴税费/应交增值税/销项税额

同时：借：主营业务成本贷：库存商品

扩展资料：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)第四条的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。所以，该赠送行为属于视同销售，相应进项税额可以抵扣。

同时根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十五条的规定，纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

-中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

会计人员对赠送客户的产品进行账务处理时，一般分为两种情况，一是赠送自产产品的账务处理；二是外购产品无偿赠送的账务处理。

赠送客户产品如何做账？

一、赠送自产产品，按现行税法规定视同销售处理：

1、赠送自产产品，账务处理如下：

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转成本账务处理：

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、外购产品无偿赠送给客户，账务处理如下：

入库时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

赠送时：

借：营业外支出

贷：库存商品

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，企业将自产或委托加工产品无偿赠送给他人的，应视同销售处理，计算缴纳增值税。

企业向个人赠送礼品涉税处理

根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

同时根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

1、用于市场推广或销售；

2、用于交际应酬；

3、用于职工奖励或福利；

4、用于股息分配；

5、用于对外捐赠；

6、其他改变资产所有权属的用途。

因此，企业向个人赠送礼品，礼品的所有权属发生转移时，企业所得税上应视同销售处理。

将样品免费赠送给客户在会计方面不确认收入，但在增值税和企业所得税方面都视同销售，即按成本价结转成本，按售价计算销项税额。在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额。会计分录如下

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

样品的会计分录做法1

　我们公司给客户寄样品100元,我们开了100元的发票,请问这个的会计分录怎么做呢,还有样品的成本怎么结转

　会计上的规定样品费应按视同销售处理。

　1(如果你单位·是·一般纳税人)

　借：销售费用----样品费 100

　贷：库存商品 8547

　贷应交税费—应交增值税---销项税额1453;

　2如果是小规模做：

　借：销售费用----样品费 100

　贷：库存商品 9708

　贷应交税费：应交增值税-销项税额292

样品的会计分录做法2

　公司购买样品怎样会计处理

　1、先进库存。

　2、如果后来销售了，那就结转营业成本。如果是用来展销、学习、或其他什么用途的，那就转营业费用、研发支出或管理费用。

样品的'会计分录做法3

　销售给客户寄产品样品

　给客户的样品，计入销售费用，但要视同销售缴纳增值税。会计分录：

　借：销售费用--样品费

　贷：应交税金--增值税(销项税额)

　贷：库存商品

样品的会计分录做法4

　第一种，样品今后不用于销售的，仅作为销售此类商品的采购前期准备。

　1、确认费用，计入“销售费用-样品费”即可。

　2、确认费用与付款同时进行的，借方科目“销售费用-样品费”，贷方科目：银行存款即可。

　3、如果确认费用与付款是分开进行的，确认费用时，贷方科目是“应付账款”，付款时，借方科目是“应付账款”，贷方科目即为“银行存款”。

　第二种，样品今后用于销售的，

　1、应先办理收货入库手续，记入存货科目，

　2、销售时，存货成本转出确认为主营业务成本。

　3、付款分录其实是一个很简单的问题，取决于你有没有前期的记账动作而已。

样品的会计分录做法5

　公司经常要购买样品寄给客户，有的能收回，有的收不回

　1、如里是收到免费样品，销售出去，是算营业外收入，还是主营业务收入

　2、收不回的又应该怎么入账

　1收到赠送的样品，且无发票

　借:库存商品(按正常市场售价)

　贷:营业外收入-捐赠利得

　2购买的样品

　借：库存商品

　贷：现金/银行

样品的会计分录做法6

　公司发出的样品怎么入账

　应计入销售费用，会计分录为：

　借：销售费用

　贷：库存商品

　销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。与销售有关的差旅费应计入销售费用。

样品无偿送给销售客户按现行售价视同销售收入做会计分录：

借：销售费用—样品费

贷：主营业务收入—类别

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

月终结转成本

借：主营业务成本—类别

贷：库存商品—类别—商品名称

销售产品预收账款会计分录

答:企业预收的款项应计入预收账款科目,会计分录为:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

预收账款账户:

1、账户性质:负债类账户

2、账户用途:核算企业因销售产品、材料提供劳务等业务,根据合同向购货单位或接受劳务单位预收的货款

3、账户结构:贷方记增加,登记企业根据合同预收的款项;借方记减少,登记发货后与购货单位结算的款项;期末余额在贷方,表示已经预收而尚未结算的款项;期末余额咋在借方,表示购货单位应当补付的款项

4、明细账户:按不同购货单位设置明细账进行明细分类核算

会计分录是怎么回事

会计分录亦称"记账公式"简称"分录"它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额会计分录分为简单分录和复合分录两种简单分录也称"单项分录"是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录复合分录亦称"多项分录"是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录

外购商品赠送客户的会计分录是什么？

为了提高销售量，和客户增进感情，不少企业在节日都会外购商品作为礼物赠送给客户，对于外购的商品，应如何做会计分录？

外购商品赠送客户的会计分录

对于无偿赠送，这种情况属于视同销售：

购入商品时

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

赠送时

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)