员工领用公司产品送客户的账务处理
导读：员工领用公司产品送客户的账务处理借:营业外支出贷:库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)公司赠送客户的礼品是否要交税,该如何做账现凡是礼品都需要纳税的按公司常规入账:1首先是按招待费入账,应计入"营业费用--业务招待费"或是"营业费用-

员工领用公司产品送客户的账务处理

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

公司赠送客户的礼品是否要交税,该如何做账

现凡是礼品都需要纳税的

按公司常规入账:

1首先是按招待费入账,应计入"营业费用--业务招待费"或是"营业费用--礼品招待费"的二级科目

2在税务实践中,将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待凡外购商品用于赠送的,通常作为招待费对待,按规定比例税前扣除对于自产货物用于赠送的,按宣传费对待

企业的礼品支出主要涉及3个税种:个人所得税、增值税、企业所得税

收礼的人要缴纳个人所得税,通常情况下是由送礼的人代扣代缴具体按《个人所得税法》中规定的"其他所得"项目计算缴纳个人所得税,税率为20%

增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户,视为销售,交纳增值税

企业外购礼品赠送给客户个人的行为,属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税,同时按业务招待费的规定进行税前扣除

公司购买预付卡赠送客户是否代扣代缴个税

《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算

如果不属于上述规定的在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,也不属于企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,则不属于偶然所得,不需要代扣代扣个税

员工领用公司产品送客户的账务处理如上,要是公司规模比较大,也分为各个部门,而领用产品的价值又不是很高的话,在做账的时候也可以考虑将它们做在费用科目里不然在入账时都会按照本文介绍的科目来做,有任何疑问也可以找网站会计老师沟通

企业现金发放节庆红包的账务处理

答:企业职工福利费包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利,财企[2009]242号文具体界定了职工福利费列支范围

所以可见老板过年发的红包或礼品算是职工福利费至于福利和工资的区别,在财务税务上的区别并不是很大,都需要计入成本费用和计算个人所得税

两者的区别主要在于企业所得税税前扣除,如果计入工资则不受限制,如果计入福利则受工资总额14%的上限影响

所以算工资还是算福利关键在于公司福利费的额度,如果福利费少,肯定不会超过工资总额的14%,则作为福利费入账为宜,否则可以并入工资计算入账

企业向用户发放现金红包如何做账

企业向用户(本文所指用户是企业以外的用户或者潜在用户或者不特定用户)发放现金红包(包括不指定用户的"拼手气群红包"和指定特定用户的"普通红包"等各种形式),实质是企业通过发放现金红包的方式回馈用户,从而扩大企业影响力,具有企业整体或者产品的广告宣传作用,根据《企业会计准则--应用指南》,应该记入"6601销售费用"科目

用户通过第三方支付平台(如微信、支付宝等)抢到红包后,相应的数据会通过后台传送至第三方支付平台,第三方支付平台将有关款项划入用户账户,并将该数据发送给企业,企业根据第三方支付平台反馈回来的微信红包支付数确认并做账务处理:借记"销售费用-微信红包"科目,贷记"其他货币资金/银行存款-微信钱包"科目

目前该类业务是免费的,如果该业务发生了手续费等费用,可以比照后面的企业向用户发放卡券红包部分,进行账务处理

通过讲解企业现金发放节庆红包的账务处理,我们发现对于发放的红包是计入工资奖励还是职工福利其实没有那么严格的界限,如果企业的福利支出不在少数,笔者还是建议将发放的红包记在工资里,更有利于税前扣除,小知识点大用途学会了吗

      1、公司发放开门红包，在计提时:

      借:管理费用(根据费用归属部门计入对应科目)

      贷:应付职工薪酬——职工福利

      2、发放开门红包时:

      借:应付职工薪酬——职工福利

      贷:应交税费——应交个人所得税

      银行存款(或库存现金)

      公司开门红包应通过“应付职工薪酬”科目进行核算，并根据费用归属部门计入对应科目。根据相关规定，工资、薪金所得应根据国家税法统一规定，严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。

理论上,网络红包属于礼品或赠与的范围,抢得红包者应按“偶然所得”计算缴纳个人所得税,税率20%。在实操层面,红包太过琐碎。取得红包后,由个人申报纳税实在勉为其难。由税务查实征缴,执法成本又实在太高。因此红包纳税之事,当有“经”有“权”。

      目前,亲戚朋友间互相赠送的红包,税务就网开一面,未强制要求纳税。

      已明确的是,企业向个人发放红包,企业需替中奖人履行个税代扣代缴义务。企业向个人发红包,又分两种情况:给员工发红包和给公司外部人发红包。下面就分这两种情况,分别说说微信红包的账务处理与税务处理。

(一)给公司员工发红包

      公司为了活跃团队气氛,给自己公司员工发放的红包,如春节红包,应作为职工福利费入账,一并计入员工薪酬计征个税。

      借:管理费用——职工福利费

      贷:应付职工薪酬——职工福利费

      借:应付职工薪酬——职工福利费

      贷:现金

(二)给公司外部人发红包

      企业因为经营的原因,如促销、公司宣传等,向公司外的个人发放的红包可以作为公司的正常费用(如市场推广费、广告宣传费)入账,按20%的税率代扣代缴个税后,该费用可在企业所得税前扣除。

      假定A公司2020年7月进行产品推广,向出席产品推广会的嘉宾共发放微信红包10000元,会计分录如下。

      (1)发放红包时的会计分录

      借:销售费用——市场推广费 12500

      贷:现金 10000

      贷:其他应付款——代扣个税 2500

      (2)代缴个税时的会计分录

      借:其他应付款——代扣个税 2500

      贷:银行存款 2500

      如果公司向外部人发放红包不是基于市场促销行为,而是为了维护与客户以及利益人的亲密关系,这时发放的红包应计入“业务招待费”,该部分费用不能全额在企业所得税前扣除。

(3)如何计算个税

      企业为中奖人代扣代缴个税时有个细节要注意,如果中奖人所得红包为10000元,企业应代扣代缴个税2500元(不是2000元,12500×20%=2500),视同发放了12500元(10000÷08=12500)的红包。

      有个很现实的问题是,企业为收到红包的人代扣代缴个税并不容易,首先获取身份证信息就很困难。在实操中,对于小额红包企业很难严格做到代扣代缴个税。

1、打开快手APP，点击左上角的“三”。

2、点击“我的春节红包”，进入我的红包页面。

3、在我的红包页面，点击“提现”。

4、点击左上的“微信”，然后点击下方的“去绑定”。

5、这时，手机会跳转到微信页面，并弹出一个对话框，点击对话框中的“确定”。

6、这时，页面会重新切换到快手APP，并提示绑定成功。点击“知道了”。

7、点击“全部提现”。

8、几秒钟后，微信手收到一条入账通知，提现就到账了。

年会费用怎么入账赠送客户礼品费怎么入账

一、年会费用怎么入账

1、如果你的企业租用综合性酒店,即住宿、就餐、会议均在一个酒店,会议结束由酒店统一开具会议费发票即可

会计处理:管理费用--会议费"或"销售费用--会议费"核算

税务处理:一般可以全额扣除(发生的餐费支出不得抵扣进项税额)

如果你的企业有自己的会议厅,开会在本企业进行,与会人员的住宿与餐费由宾馆承担,会议结束,宾馆开具住宿费发票,饭店开具餐费发票

会计处理:

住宿费:管理费用--差旅费"或"销售费用--差旅费"核算餐费:管理费用-业务招待费

税务处理:分别按差旅费和业务招待费规定扣除如果你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点,分别取得会议费、住宿费、餐费发票

会计处理:

会议费:管理费用--会议费"或"销售费用--会议费"核算

住宿费:管理费用--差旅费"或"销售费用--差旅费"核算

餐费:管理费用-业务招待费

税务处理:分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除

二、赠送客户礼品费怎么入账

企业将自产货物、外购(资产)货物赠与客户

1、购入时:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、送出时:

借:销售费用-业务招待费

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

年会赠送客户礼品的个人所得税处理

在个人所得税处理中,《财政部、税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部、国家税务总局公告〔2019〕74号)企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得

而对于本单位员工,根据《个人所得税法实施条例》第六条第一项的规定,工资、薪金所得,指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,其获得的礼品属于其任职受雇有关的其他所得,应按照"工资、薪金所得"予以处理

收红包会计分录

1、企业发生收入并收到红包时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、企业收到对方赠送的红包时：

借：银行存款

贷：营业外收入

企业发生收入并收到红包，或收到对方赠送的红包，应当通过“主营业务收入”等科目以及“营业外收入”科目、“银行存款”等科目核算。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。营业外收入也称为“营业外收益”。指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。