买礼品送客户怎么入账

2023-12-06 23:42:26 客户 0 33

买礼品送客户怎么入账,第1张

买礼品送客户怎么入账
导读：送客户作为客户，人情往来：借：管理费用或销售费用等-业务招待费，贷：库存商品，应交税费-应交增值税-销项税额，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售，需要按规定缴纳增值税。如果是赠送促销，借：银行存款，贷：主营业

送客户作为客户，人情往来：

借：管理费用或销售费用等-业务招待费，

贷：库存商品，

应交税费-应交增值税-销项税额，

将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售，需要按规定缴纳增值税。

如果是赠送促销，

借：银行存款，

贷：主营业务收入-主商品，

-赠品，

应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税/应交税费-简易计税，

借：主营业务成本（主商品成本），

主营业务成本（赠品成本），

贷：库存商品（主商品），

库存商品（赠品），

买一赠一销售货物目前有两种开票方式：

方式一：将赠品与商品分别按照销售价格（公允价格）开具，同时将赠品价格作为折扣，在同一张发票的“金额”栏注明折扣额。

比如，销售A商品，赠送B商品，发票上分别开具A商品和B商品的销售价格，同时再开一栏B商品销售价格的负数作为折扣额。

方式二：将总的销售价格按各项商品的公允价值比例来计算分摊，确认各项商品折扣后的金额，然后在发票上分别体现各项商品的公允价值以及折扣金额。

比如，销售A商品，赠送B商品，将实际收到的价款在AB商品的公允价格之间进行分摊，计算出折扣后的金额，从而确定出折扣额，然后在发票上分别体现A商品的销售价格、A商品的折扣金额，B商品的销售价格、B商品的折扣金额。

依据：《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函201056号）。

赠送库存商品给客户视同销售行为。会计分录为：

借：管理费用

贷：库存商品

应交税金——应交增值税（销项税）

视同销售行为:

1、将货物交付他人代销；

2、销售代销货物；

3、非同一县(市),将货物从一个机构移送其他机构用于销售；

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

5、将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者；

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

9、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

扩展资料：

根据财政部和国家税务总局2005年11月28日，财税（2005）165号文件：

一、纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。

二、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

视同销售行为是从会计和税法两个角度来说的,会计上认为这些行为由于大多数不符合常规会计上的收入确认标准,而从税法上看,它们与销售行为类似，所以需要缴纳增值税,并对其所获相关收益进行计量并对其所得缴纳所得税。

无论是对外直接销售，还是内部自己使用，在计算增值税的销项税金时，一律是按照其产品的市场价而不是按成本价。

-视同销售

购买礼品赠送给客户的会计分录怎么写？

一些企业在经营过程中，会发生购买礼品用来赠送给客户的情况，会计人员通常计入管理费用、销售费用等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？

购买礼品赠送给客户的会计分录

借：管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费

贷：银行存款

业务招待费是什么？

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付应酬费用，也是企业生产经营中所发生的一项成本费用，包括餐饮、香烟、水、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

销售费用是什么？

销售费用是指企业在销售过程中所发生的费用。主要包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。针对不同的行业，销售费用又有不同的理解。对工业企业而言，销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及销售本企业产品而专设销售机构而产生的各项费用。但企业内部销售部门如果属于行政管理部门，所发生的经费开支，不包括在销售费用之内，而应列入管理费用。

外购礼品用于赠送怎么做会计分录

带入案例理解

我公司今天买了2瓶白酒,取得增值税普通发票,金额1000元正好今天中午来了业务客户,当做礼品送给了刘总个人

借:库存商品-白酒1000元

贷:银行存款1000元

赠送刘总:

借:管理费用-业务招待费1030元

贷:主营业务收入-白酒1000元

应交税费-应交增值税30元

结转:

借:主营业务成本-白酒1000元

贷:库存商品-白酒1000元

向个人赠送礼品到底征不征个人所得税

(一)企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

1企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

3企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

(二)企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:

1企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

2企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

3企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照"偶然所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

(三)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得除了入账跟结转成本外,还有涉及到个人所得税的情况,赠送礼品产生的个人所得税也是由公司代扣代缴,特别是赠送的礼品金额比较大的时候,产生的个税也会比较多,财务做账时不要忽略个税