我单位进行研发，所用材料为客户无偿赠送，如何进行账务处理？

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我单位进行研发，所用材料为客户无偿赠送，如何进行账务处理？,第1张

我单位进行研发，所用材料为客户无偿赠送，如何进行账务处理？
导读：像这种情况货物无偿赠送给他人应视同销售货物，按规定计算销项税额并缴纳增值税。账务处理视赠送商品方式而定。有如下三个方案：方案一：与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本，只是在单价上有所体现，单价会低于其他客户

像这种情况货物无偿赠送给他人应视同销售货物，按规定计算销项税额并缴纳增值税。账务处理视赠送商品方式而定。有如下三个方案：

方案一：与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本，只是在单价上有所体现，单价会低于其他客户。

方案二：不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税。

会计处理：借：费用 贷：库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额。

方案三：不开具销售发票确认为营业外支出，按销售单价确认销项税。

会计处理：借：营业外支出 贷：主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额

同时：借：主营业务成本 贷：库存商品

答：一如果是一般纳税人，赠送客户购买商品取得发票的进项税额是可以抵扣的

二在处理采购问题上则要分小规模与一般纳税人，总的原则赠送时视同销售业务处理：

（1/1）小规模纳税人购货价税合计做：

借:库存商品

贷:银行存款

（1/2） 赠送(视同销售)

借:营业外支出

贷:应交税费--应交增值税

贷:库存商品

（2/1）一般纳税人 采购时做：

借:库存商品-

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

（2/2） 赠送(视同销售)

借：营业外支出

贷:应交税费--应交增值税（销项税额）

贷:库存商品-

购进的材料又销售给别人是否既要进项税转出同时又要做视同销售？---不是，是正常销售。分录为：

购进时

借：原材料

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（库存现金、应付帐款）

销售时

借：银行存款（库存现金、应收帐款）

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

主营业务收入

每月末应交增值税=销项税额-进项税额