公司赠送客户的礼品是否要交税，该如何做账
导读：现凡是礼品都需要纳税的。按公司常规入账：1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费"或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的，通常作为招待

现凡是礼品都需要纳税的。

按公司常规入账：

1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费"或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。

2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的，通常作为招待费对待，按规定比例税前扣除。对于自产货物用于赠送的，按宣传费对待。

企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。

收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。具体按《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户，视为销售，交纳增值税。

企业外购礼品赠送给客户个人的行为，属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。

中华人民共和国个人所得税法，是中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。

现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。个人所得税法、个人所得税法实施条例（1994年1月28日颁布）、税收征管法（2001年4月28日颁布）以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。

—中华人民共和国个人所得税法

公司采购送给客户的礼品计入管理费用-业务招待费科目。

业务招待费具体范围如下：

（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；

（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；

（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；

（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

扩展资料：

所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。

会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则。

对如企业在筹建期间发生的业务招待费，按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”。

现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。

参考资料：

业务招待费

会计人员对赠送客户的产品进行账务处理时，一般分为两种情况，一是赠送自产产品的账务处理；二是外购产品无偿赠送的账务处理。

赠送客户产品如何做账？

一、赠送自产产品，按现行税法规定视同销售处理：

1、赠送自产产品，账务处理如下：

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转成本账务处理：

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、外购产品无偿赠送给客户，账务处理如下：

入库时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

赠送时：

借：营业外支出

贷：库存商品

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，企业将自产或委托加工产品无偿赠送给他人的，应视同销售处理，计算缴纳增值税。

企业向个人赠送礼品涉税处理

根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

同时根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

1、用于市场推广或销售；

2、用于交际应酬；

3、用于职工奖励或福利；

4、用于股息分配；

5、用于对外捐赠；

6、其他改变资产所有权属的用途。

因此，企业向个人赠送礼品，礼品的所有权属发生转移时，企业所得税上应视同销售处理。

企业为了更好地调动员工的工作积极性，一般都会定期举办集体活动，活动过程中所发放的奖品，应如何进行账务处理？

公司举行活动发放奖品怎么做账？

1、如果这批礼品属于促销活动的赠品，例如：买产品赠送该礼品，则这笔礼品费用应该属于广告费，分录如下：

借：销售费用——广告费

贷：库存现金／银行存款

2、如是用于员工内部活动的礼品，如抽奖、员工生日的礼品，则这笔礼品费应该属于福利费，分录如下：

借：管理费用——福利费

贷：库存现金／银行存款

3、如果这批礼品用于赠送客户的，可以归入到招待费，分录如下：

借：管理费用——招待费

贷：库存现金／银行存款

管理费用指企业的行政管理部门为管理和组织经营而产生的各项费用，包括管理人员工资和福利费、公司折旧费、修理费、技术转让费等。

年会奖品要交税吗？

1、根据《个人所得税法实施条例》第八条，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，年会单位发的奖品应按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。

2、另外根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告年第74号)规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。

企业购进赠送客户礼品，取得对应发票时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

企业无偿赠送给客户礼品时：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

企业发生公关活动赠送给客户礼品时：

借：管理费用——业务招待费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

企业赠送客户礼品，应当通过“营业外支出”科目或者“管理费用”相关二级科目以及“库存商品”科目进行核算。根据相关税法规定，企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人时，应当作视同销售处理，需确认对应的增值税销项税额。

公司采购送给客户的礼品计入管理费用-业务招待费科目。 

在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：

（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；

（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；

（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；

（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

扩展资料：

企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费内。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费等，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。

会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。

如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象，或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出，税务机关有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的足够有效的凭证或资料；逾期不能提供资料的，税务机关可以不进一步检查，直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权。

-业务招待费

外购赠送给客户的礼品计入管理费用-业务招待费。

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。

企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

扩展资料：

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

-业务招待费

单位买卡送给客户怎么做账

答:一、购物卡用来应酬送给客户,属于业务招待费

借:管理费用-业务招待费

贷:其他应收款-购物卡

二、购物卡用来购买日常办公品,属于日常管理费用

借:其他应收款-购物卡

贷:管理费用-办公费

借:管理费用-办公费

贷:其他应收款-购物卡

三、作为春节的福利发放给本单位员工,属于职工福利费

借:应付职工薪酬-福利费

贷:其他应收款-购物卡

购买预付卡赠送客户是否代扣代缴个税

《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算

如果您不属于上述规定的在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,也不属于企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,则不属于偶然所得,不需要代扣代扣个税

单位买卡送给客户怎么做账送给客户的当属于招待费的核算内容,按照税法的规定赠送给客户的礼品、卡都要视为偶然所得代扣客户的个人所得税,如果发生过这类业务忘记代扣也没有申报的赶紧想办法进行补救还为时不晚哦