公司奖励员工的会计分录是什么？

2023-12-30 02:48:01 员工 0 61

公司奖励员工的会计分录是什么？,第1张

公司奖励员工的会计分录是什么？
导读：公司给予员工的奖励，在会计核算中应按职工所在部门计入相应科目，发放奖励时，应计入应付职工薪酬科目核算，相关的会计分录该怎么做？公司奖励员工会计分录借：管理费用—福利费/工资等贷：应付职工薪酬—福利费/工资等实际支付时：借：应付职工薪酬—福利

公司给予员工的奖励，在会计核算中应按职工所在部门计入相应科目，发放奖励时，应计入应付职工薪酬科目核算，相关的会计分录该怎么做？

公司奖励员工会计分录

借：管理费用—福利费/工资等

贷：应付职工薪酬—福利费/工资等

实际支付时：

借：应付职工薪酬—福利费/工资等

贷：库存现金等

以实物奖励员工是否需要缴纳个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：税法第二条所说的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

根据上述规定，企业以实物奖励员工，应按以上原则确定应纳税所得额，并入当期工资、薪金收入，计征个人所得税。

企业有时为了调动员工的生产积极性，会给员工发放奖品，一般记作一项非货币性福利，那么给员工发放奖品的会计分录怎么做？

给职工发放奖品的会计分录

给职工买奖品属于向职工提供非货币性福利，账务处理如下：

以外购商品发放给职工作为福利（如，买奖品）：

①购入时：

借：库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

②决定发放该项非货币性福利（奖品）时：

借：管理费用／生产成本等（取决于员工所属部分，划分成本、费用性质）

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

③实际发放时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

什么是非货币性福利？

非货币性福利是指企业以非货币性资产支付给职工的薪酬，主要包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。为了反映非货币性福利的支付与分配情况，应在”应付职工薪酬“科目下设置”非货币性福利“明细科目。

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

库存商品是什么？

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

临近节日，企业除了发放职工工资外，也会发放职工福利，职工福利既可以来源于自产产品也可以是外购礼品，关于外购礼品用于职工福利的会计分录应该怎么做？

外购商品用于职工福利的会计分录

1、购进时：

借：库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金

2、使用时：

借：应付职工薪酬--职工福利费

贷：库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、期末计提职工薪酬：

借：管理费用/生产成本/制造费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬

应付职工薪酬指的是企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

管理费用指的是企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

库存商品指的是企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

碰到员工生日、圣诞节、中秋节等节日时，一些公司会给员工发放礼品作为职工福利，会计人员该如何编制给员工礼品的会计分录？

公司给职工发放礼品的会计分录

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：应付职工薪酬——职工福利

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款

自制产品发放给员工作为福利的账务处理怎么做？

1、发放福利时：

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，该科目应当按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“非货币性福利”、“职工福利”、“社会保险费”、“职工教育经费”、“住房公积金”、“工会经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出”等应付职工薪酬项目进行明细核算，企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

员工过节福利礼品，计提的时候账务处理是，

借：生产成本，

制造费用，

管理费用等科目，

贷：应付职工薪酬—福利费。

实际发放员工过节福利礼品的账务处理是，

借：应付职工薪酬—福利费，

贷：库存现金等科目。

每年的年会企业都会给员工发放相应的福利或礼品，很多财会人不清楚购买这些礼品所产生的费用该如何做账，下面交由深空网为大家讲解。

公司年会礼品的账务处理：

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，所得实物应按照实物凭证注明价格，按照20%税率代扣代缴个人所得税。

企业代为承担

借：管理费用—职工福利费

贷：低值易耗品

借：营业外支出—代缴个税

贷：银行存款

员工个人缴纳

如果是员工个人缴纳这笔税费，那么应将奖品的金额并入到工资薪金中，一并计算应缴纳的个税。则，企业需要对奖品编制的会计分录如下：

借：管理费用—职工福利

贷：应付职工薪酬—应付福利费

借：应付职工薪酬—应付福利费

贷：低值易耗品

员工家属或客户代表获得年会奖品

企业代为承担

借：管理费用—业务招待费

贷：低值易耗品

借：营业外支出—代缴个税

贷：银行存款

员工家属或客户代表个人缴纳

借：管理费用—业务招待费

贷：低值易耗品

其他应付款—代扣个税

借：其他应付款—代扣个税

贷：银行存款

会计核算贯穿于经济活动的整个过程，是会计最基本和最重要的职能，又叫反映职能。记账是指对特定主体的经济活动采用一定的记账方法,在账簿中进行登记，以反映在账面上;算账是指在日常记账的基础上，对特定主体一定时期内的收入、费用、利润和某一特定日期的资产、负债、所有者权益进行计算，以算出该时期的经营成果和该日期的财务状况;报账就是在算账的基础上，将特定会计主体的财务状况、经营成果和现金流量情况，以会计报表的形式向有关各方报告。

对于公司给员工发放的礼品，会计人员核算时，可将其并入职工工资薪金缴纳个税，作为职工福利费处理。以下是深空网整理的关于给员工发放礼品会计分录的内容，来一起了解吧。

给员工发放礼品的账务处理

会计分录如下：

借：管理费用/销售费用/研发费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

公司给员工发放的礼品要缴纳个税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

第八条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

因此公司给员工发放的礼品，原则上应计入工资薪金所得，计算缴纳个税。

公司赠送客户礼品会计分录

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

(1)赠送的礼品、物品账务处理：

借：销售费用——业务宣传费