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导读：佳多管帐常常问讲共样的题目，便是公司买购了一部手机，何如干账呢博家恢复也该当分情景处置：第一种情景买购的手机，用于凡是筹备取处置，博得增值税博用发票，计进当期用度，不妨抵扣增值税借：处置用度--办公费 3000元应接税费--应接增值税(出项
佳多管帐常常问讲共样的题目，便是公司买购了一部手机，何如干账呢
博家恢复
也该当分情景处置：
第一种情景
买购的手机，用于凡是筹备取处置，博得增值税博用发票，计进当期用度，不妨抵扣增值税
借：处置用度--办公费 3000元
应接税费--应接增值税(出项税额) 510元
贷：银行入款 3510元
提防：
手机因为革新换代比拟速，普遍没有倡导计进“固定财产”，不妨计进当期损益。
第两种情景
买购的手机，用于职工发利益，博得增值税博用发票，计进员工薪酬，没有得抵扣增值税
借：草率员工薪酬--利益费 3000元
应接税费--应接增值税(出项税额) 510元
贷：银行入款 3510元
再干出项税额转出
借：草率员工薪酬--利益费 510元
贷：应接税费--应接增值税(出项税额转出) 510元
提防：
用手机当干利益散发员工，属于部分性利益，该当并进当月报酬代扣“报酬报酬所得”的部分所得税。
第三种情景
买购的手机，用于随机当干礼物送给客户，博得增值税博用发票，计进交易款待费，没有得抵扣增值税
借：处置用度--款待费 3000元
应接税费--应接增值税(出项税额) 510元
贷：银行入款 3510元
借：处置用度--款待费 510元
贷：应接税费--应接增值税(出项税额转出) 510元
提防：
买购的手机用于随机当干礼物送给客户，属于交易款待，该当依照“其余所得”代扣20%的部分所得税。
第四种情景
买购的手机，博得发票为部分昂首，属于部分耗费，没有得在企业所得税前扣除，没有得计进公司用度。
策略参考
(1)按照财务部邦家税务总局《闭于齐面推启交易税改征增值税试点的报告》财税(2016)36号附件一《交易税改征增值税试点名施方法》第两十七条文定：
停列名目的出项税额没有得从销项税额中抵扣：
(一)用于简略计税本领计税名目、免征增值税名目、普遍利益或者者部分耗费的买入货色、添工建理建配劳务、效劳、无形财产和没有动产。个中波及的固定财产、无形财产、没有动产，仅指博用于上述名目的固定财产、无形财产(没有囊括其余权力性无形财产)、没有动产。
征税人的接际应付耗费属于部分耗费。
(两)非平常丢失的买入货色，以及关系的添工建理建配劳务和接通输送效劳。
(三)非平常丢失的在产物、产制品所耗用的买入货色(没有囊括固定财产)、添工建理建配劳务和接通输送效劳。
(四)非平常丢失的没有动产，以及该没有动产所耗用的买入货色、安排效劳和修筑效劳。
(五)非平常丢失的没有动产在修工程所耗用的买入货色、安排效劳和修筑效劳。
征税人新修、改修、扩修、建缮、化妆没有动产，均属于没有动产在修工程。
(六)买入的乘客输送效劳、贷款效劳、餐饮效劳、住户凡是效劳和文娱效劳。
(七)财务部和邦家税务总局规则的其余景象。
(2)财税[2011]50号《财务部 邦家税务总局闭于企业促销铺业捐赠礼物相关部分所得税题目的报告》：
一、企业在出卖商品(产物)和供给效劳进程中向部分捐赠礼物，属于停列景象之一的，没有征收部分所得税：
1企业经过价钱扣头、折让办法向部分出卖商品(产物)和供给效劳;
2企业在向部分出卖商品(产物)和供给效劳的共时赋予赠品，如通讯企业对于部分买购手机赠话费、进网费，或者者买话费赠手机等;
3企业对于乏积耗费到达确定额度的部分按耗费积分反应礼物。
两、企业向部分捐赠礼物，属于停列景象之一的，博得该项所得的部分应照章交纳部分所得税，税款由捐赠礼物的企业代扣代缴：
1企业在交易传播、告白等震动中，随机向原单元除外的部分捐赠礼物，对于部分博得的礼物所得，依照“其余所得”名目，齐额实用20%的税率交纳部分所得税。
2企业在年会、茶话会、庆典以及其余震动中向原单元除外的部分捐赠礼物，对于部分博得的礼物所得，依照“其余所得”名目，齐额实用20%的税率交纳部分所得税。
3企业对于乏积耗费到达确定额度的瞅客，赋予特殊抽奖时机，部分的获奖所得，依照“偶尔所得”名目，齐额实用20%的税率交纳部分所得税。
三、企业捐赠的礼物是自产产物(效劳)的，按该产物(效劳)的商场出卖价钱决定部分的应税所得;是外买商品(效劳)的，按该商品(效劳)的名际买置价钱决定部分的应税所得。
(3)《企业所得税法名施规则》第五十七条文定：
固定财产，是指企业为消费产物、供给劳务、出租或者者筹备处置而持有的、运用功夫胜过12个月的非钱币性财产，囊括衡宇、修筑物、呆板、板滞、输送东西以及其余取消费筹备震动相关的摆设、用具、东西等。
根源：郝教授道管帐
可以作为销售费用处理，但要按市价视同销售：
借：销售费用
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
建议在开发票给该客户时，数量加1，单价不变，这样，直接合并做账：
借：银行存款等 （按实际收取金额入账）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本（按多加1台的数量和成本金额结转）：
借：主营业务成本
贷：库存商品
采用后一种做法可以少交一些增值税和企业所得税。
购买礼品赠送给客户的会计分录怎么写？
一些企业在经营过程中，会发生购买礼品用来赠送给客户的情况，会计人员通常计入管理费用、销售费用等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？
购买礼品赠送给客户的会计分录
借：管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费
贷：银行存款
业务招待费是什么？
业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付应酬费用，也是企业生产经营中所发生的一项成本费用，包括餐饮、香烟、水、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。
业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。
销售费用是什么？
销售费用是指企业在销售过程中所发生的费用。主要包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。针对不同的行业，销售费用又有不同的理解。对工业企业而言，销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及销售本企业产品而专设销售机构而产生的各项费用。但企业内部销售部门如果属于行政管理部门，所发生的经费开支，不包括在销售费用之内，而应列入管理费用。
外购礼品用于赠送怎么做会计分录带入案例理解
我公司今天买了2瓶白酒,取得增值税普通发票,金额1000元正好今天中午来了业务客户,当做礼品送给了刘总个人
借:库存商品-白酒1000元
贷:银行存款1000元
赠送刘总:
借:管理费用-业务招待费1030元
贷:主营业务收入-白酒1000元
应交税费-应交增值税30元
结转:
借:主营业务成本-白酒1000元
贷:库存商品-白酒1000元
向个人赠送礼品到底征不征个人所得税
(一)企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:
1企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;
2企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;
3企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
(二)企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:
1企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
2企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
3企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照"偶然所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
(三)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得除了入账跟结转成本外,还有涉及到个人所得税的情况,赠送礼品产生的个人所得税也是由公司代扣代缴,特别是赠送的礼品金额比较大的时候,产生的个税也会比较多,财务做账时不要忽略个税
预存话费送手机赠送的话费企业不用进行任何账务处理。一般情况下可以不入账。
1、进行帐务处理时，只需要按根据实际支付的电话费，计入“管理费用”，会计分录如下：
借：管理费用--电话费
贷：库存现金/银行存款
2、通过预存话费送话费的活动，得到赠送话费时，会计分录如下：
借：预付账款
贷：银行存款/库存现金
3、实际发生费用时的话费会计分录如下：
借：管理费用—电话费
贷：预付账款
扩展资料：
预存话费购送手机所得税处理的方法
1、预存话费购送手机不征收增值税，其进项税额不得予以抵扣。
2、其附带赠送实物的行为是电信单位无偿赠与他人实物的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。
参考资料：
参考资料：
参考资料：
企业在营销活动中，一般会向客户赠送礼品。对于赠送的礼品，可以计入促销费用核算，以下是整理的关于赠送客户礼品账务处理的内容，来一起了解吧。
赠送客户礼品怎么做账
1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理
借:销售费用——业务宣传费
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税转出)
2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理:
借:销售费用——业务宣传费
贷:银行存款
3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。
(1)赠送的礼品、物品账务处理:
借:销售费用——业务宣传费
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税款)
(2)结转销售成本账务处理
借:主营业务成本
贷:产成品
赠送礼品需要代扣代缴个税吗
根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税:
1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;
2、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;
3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
因此，企业向个人赠送礼品，若是属于销售商品和提供服务时给予的折扣、折让或消费积分兑换的，则实际上该礼品属于有偿性质，个人对礼品支付了对价，也就无需缴纳个税。若是属于销售商品和提供服务外赠与的，个人对于礼品无需支付对价，则需由企业代扣代缴个税。
