外购商品赠送客户如何记账

2024-09-04 08:00:01 客户 0 34

外购商品赠送客户如何记账,第1张

外购商品赠送客户如何记账
导读：外购商品的时候，账务处理是，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。把外购的商品赠送给客户的时候，账务处理是，借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税(销项税额)。当一些大型节假日来临时

外购商品的时候，账务处理是，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等科目。

把外购的商品赠送给客户的时候，账务处理是，

借：销售费用，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税(销项税额)。

当一些大型节假日来临时，企业通常都会外购一些货物赠送给合作伙伴以便更好地促进两者之间的合作关系。当企业外购货物用于赠送时，应如何做账？

企业外购货物用于赠送的会计分录

1、企业赠送礼品或物品时应当计入销售费用(包括进项税转出)

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品应当由企业垫付个人所得税)

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

如果赠送给合作伙伴的礼品或物品是企业自己生产的产品，应当是视同销售，在计入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

3、赠送的礼品或物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

4、结账销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

什么是业务宣传费？

是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。

什么是销售费用？

是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中所发生的各项费用，包括保险费、展览费和广告费、包装费、预计产品质量保证损失、商品维修费、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

采购商品用于赠送的会计分录怎么做

有一些公司是会赠送自己的产品，有一些是外出购买别人的东西来做礼品赠送，那么采购后用于赠送的会计分录怎么做？如果你对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。

关于外购后赠送的相关知识点

企业发生促销展业赠送礼品，属于业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；发生的促销展业赠送礼品等支出，计入“销售费用——业务宣传费”科目；赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：

1、代扣代缴个人所得税

2、将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣

外购货物用于赠送的会计分录

1、赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

贷：应缴税费——应缴增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付)

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

如果赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

3、赠送的礼品、物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

贷：应缴税费——应缴增值税(销项税款)

4、结账销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品采购商品时，发生的运费应该计入哪个会计科目？

商品促销赠品，会计要怎么做账？

在过去不久的“五一黄金周”中，不少商家都采用了打折促销、买一赠一、满500减50等促销方式，尤其是电商行业，经常会使用各种各样的促销方式。对于会计来说，如何做账就成为了一个大难题，今天我们就来针对常见的促销方式，来讲讲不同的促销方式的账务处理。

买一赠一

某商店为了促销，举办买一赠一的促销活动，买售价500元(不含税价)的西装，赠送售价100元的衬衫，西装与衬衫的成本价分别为400元和80元，要怎么做账呢

首先在开票上需要注意，将西装与领带的销售金额都开具在同一张发票上，并且在金额栏里分别注明西装销售金额500元，衬衫销售额100元，以及折扣额100元。

依据：

因此应纳增值税=(500+100-100)13%=65 (元)

会计处理：

1销售时：

借：银行存款/现金 565

贷：主营业务收入 500

应交税费—应交增值税(销项税额)65

2、结转成本时：

借：主营业务成本480

贷：库存商品—西装 400

库存商品—衬衫 80

打折、满减

“买一件打9折，两件8折”“满100减10，满200减20”，很多商家在做促销活动的时候，经常会采用这两种折扣方式。这两种折扣方式的套路其实都差不多，在会计上，一般称为商业折扣。

由于商业折扣在销售前已发生，并不构成最终成交价格的一部分，所以应当按照扣除商业折扣后的金额，确定商品销售价格和销售商品收入金额。

例如某商家销售A商品并开具增值税专用发票，每件商品标价标价为500元(不含税价)，适用税率为13%，每件商品的实际成本为300元，为了促销，决定客户买两件打8折，那么，会计应该编制以下会计分录：

借：银行存款/现金 904

贷：主管业务收入 800

应交税费一应交増值税(销项税额) 104

借：主管业务成本 600

贷：库存商品 600

再次提醒一下，折扣额和销售额要在同一张发票的金额栏里开具喔。

发放优惠券、代金券

优惠券和代金券是商家让利给买家的优惠形式，买家在实际购物时，可以使用代金券减少对应的金额，但是，买家也可能不使用，所以，应当分情况来处理。

例如某套书原价100元，买家购买了10元抵20元的优惠券，并且在规定时间内使用了这张10元的优惠券，实际付款90元，那么，会计处理应当如下：

(1)收到买家购买代金券的款项时：

借：银行存款 10

贷：其他应收款—代金券(10元抵20元) 10

(2)买家使用优惠券买书时：

借：银行存款 80

其他应收款—代金券(10元抵20) 10

贷：主营业务收入 8547

应交税费-应交增值税(销项税额)1453

(3)若到期后买家未使用优惠券，应作冲销处理

借：其他应收款—代金券(10元抵20) 10

贷：营业外收入 10

积分返礼

有些商家在买家购物时，奖励一定的积分，在积累了一定的积分之后，可以用积分兑换礼品。这种促销方式可以看成是销售的连带行为，买家在支付货款时，就为将来会兑换的商品预先支付了货款。由于买家兑换礼品的时间具有不确定性，因此，会计在做账时，同样应当分情况来处理。

例如销售一件不含税价100元的商品，赠送100积分，每100积分可兑换1元礼品。

(1)商家赠送积分时：

借：银行存款 113

贷：主营业务收入 99

应交税费—应交增值税(销项税额)13

预计负债(奖励积分)1

(2)买家兑换礼品时：

借：递延收益 1

贷：主营业务收入 1

3 客户放弃积分兑换时：

借：递延收益 1

贷：营业外收入 1 延伸阅读：过年发放开门红包，会计如何做账务处理？企业所得税允许税前扣

基础分录：

借：营业外支出，

贷：银行存款。

1、送的是境内客户的话，采买时候是根据国外的证明或是单据，或是通过国内平台下单买的，平台的发票入账，赠送客户是视同销售，

2、境外采购境外赠送，

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）规定：条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：

（一）销售货物的起运地或者所在地在境内；

（二）提供的应税劳务发生在境内。

因此，如果销售货物的起运地或者所在地不在中华人民共和国境内，不属于第一条所称在中华人民共和国境内销售货物，不需要缴纳增值税。

一、自产（按税法规定视同销售）

1、赠送的时候（自产的产品为前提）

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项）

2、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、外购

1、入库

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项）

贷：银行存款

2、赠送

借：管理费用-业务招待费

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

库存商品

扩展资料：

企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。

确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。

确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。

期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目应无余额。

营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。

-营业外支出

企业在营销活动中，一般会向客户赠送礼品。对于赠送的礼品，可以计入促销费用核算，以下是深空网整理的关于赠送客户礼品账务处理的内容，来一起了解吧。

赠送客户礼品怎么做账？

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品自己垫付）账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

（1）赠送的礼品、物品账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税款）

（2）结转销售成本账务处理

借：主营业务成本

贷：产成品

赠送礼品需要代扣代缴个税吗？

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告年第74号）规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

因此，企业向个人赠送礼品，若是属于销售商品和提供服务时给予的折扣、折让或消费积分兑换的，则实际上该礼品属于有偿性质，个人对礼品支付了对价，也就无需缴纳个税。若是属于销售商品和提供服务外赠与的，个人对于礼品无需支付对价，则需由企业代扣代缴个税。

采购商品用于赠送的会计分录怎么做

关于外购后赠送的相关知识点

1、代扣代缴个人所得税

2、将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣

外购货物用于赠送的会计分录

1、赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

贷：应缴税费——应缴增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付)

借：销售费用——业务宣传费