企业购买赠品会计分录如何编制？

2023-12-04 00:25:39 员工 0 49

企业购买赠品会计分录如何编制？,第1张

企业购买赠品会计分录如何编制？
导读：赠品促销是企业为了在一定时期内扩大销量，向购买本企业商品的消费者赠送礼品的一种促销行为。企业购买赠品进行促销时如何做账务处理？购买赠品的会计处理1、采购赠品并验收入库时借：库存商品--XX商品应交税费--应交增值税(进项税额)贷：银行存款等

赠品促销是企业为了在一定时期内扩大销量，向购买本企业商品的消费者赠送礼品的一种促销行为。企业购买赠品进行促销时如何做账务处理？

购买赠品的会计处理

1、采购赠品并验收入库时

借：库存商品--XX商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等(实际付款)

2、如果销售库存的赠品时

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入--赠品

应交税费--应交增值税(销项税额)

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品--赠品

3、销售商品并确认收入时

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入--XX商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品--XX商品

4、如果送给客户或员工的赠品时

借：销售费用

贷：库存商品--XX商品

什么是主营业务成本？

是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。

公司在日常经营活动中会购买一些礼品用于赠送其他客户或内部员工，以促进贸易发展进程，或增强员工对于公司的认同感，那么公司购买礼品的会计分录应如何编制？

购买礼品的会计分录

用于交际应酬，赠送烟、酒、茶叶等一次性消耗品：

借：管理费用/销售费用等——业务招待费

贷：银行存款

将外购的商品作为个人消费或集体福利：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款

外购礼品用于产品促销：

借：销售费用——广告费/业务宣传费

贷：银行存款

什么是业务招待费？

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

管理费用是什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

企业购入春节福利礼盒并发放给职工作为福利，一般通过“应付职工薪酬——非货币性福利”科目进行核算。会计分录如下：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

企业计提春节福利礼盒时的会计分录如下：

借：管理费用/生产成本/销售费用等

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

实际发放春节福利礼盒给员工时的会计分录如下：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

企业购入春节福利礼盒的增值税处理介绍

根据增值税税法相关规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，将外购的礼品送给员工如果取得了抵扣凭证则不得抵扣进项税额，如果已认证抵扣，需要作进项转出。

非货币性福利有什么内容

非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品等非货币性资产支付给职工的薪酬，包括将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、以自产产品发放给职工作为福利、为职工无偿提供医疗保健服务等内容。

应付职工薪酬是什么

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。应付职工薪酬核算的是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，是企业会计科目中负债类科目之一。应付职工薪酬科目设置“职工福利费、非货币性福利、工资、奖金、津贴、住房公积金”等二级明细科目进行核算。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。

逢年过节，公司给员工发放礼品，会计实务中应将购买的礼品费用计入福利费中。给员工发放礼品，应如何做会计分录？

公司给员工发放礼品分录处理

借_管理费用/销售费用、研发费用——福利费

贷∶应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

应付职工薪酬包括：

(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;

(二)职工福利费;

(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;

(四)住房公积金;

(五)工会经费和职工教育经费;

(六)非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。

(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;

(八)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

职工福利费包括什么？

职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

职工福利费包括如下几种：职工医药费、职工的生活困难补助、职工及其供养直系亲属的死亡待遇、集体福利的补贴、其他福利待遇。

其他福利待遇主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。

春节给职工送礼一般通过“应付职工薪酬——非货币性福利”科目编制相应的会计分录，企业将外购礼品发放给员工时的会计分录如下：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

企业将自产或委托加工的礼品发放给员工时的会计分录如下：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

结转成本时，

借：主营业务成本

贷：库存商品

春节给客户送礼一般通过“营业外支出”科目编制相应的会计分录，发放时的会计分录如下：

借：营业外支出

贷：库存商品——礼品

应交税费——应交增值税（销项税额）

企业购入春节礼品时的会计分录如下：

借：库存商品——礼品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

非货币性福利的内容

非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品等非货币性资产支付给职工的薪酬，包括将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、以自产产品发放给职工作为福利、为职工无偿提供医疗保健服务等内容。根据企业会计准则要求，企业以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额。

应付职工薪酬的定义

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。应付职工薪酬核算的是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，是企业会计科目中负债类科目之一。应付职工薪酬科目设置“职工福利费、非货币性福利、工资、奖金、津贴、住房公积金”等二级明细科目进行核算。

主营业务收入是什么

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，期末应无余额。企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时还应结转产成品的成本。

企业有时候会购买一些礼品作为一项福利送给员工，比如手机，服装之类，这样一来可以更好地鼓励员工为企业服务，企业购买服装送礼时如何做会计分录？

企业购买服装送礼该如何做账务处理？

对于单位购买服装送礼，可以计入应付职工薪酬，其具体会计分录如下：

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款/库存现金

企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。

“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

当然，如果是送礼给顾客，可以这样做：

借：管理费用——业务招待费

贷：银行存款/库存现金

业务招待费，指的是单位在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、公关交往、会议接待、产品推销、对外联络、来宾接待等所发生的费用。

一般纳税人将购进的商品用于赠送是否可以抵扣进项税额？

答：一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，进项税可以抵扣。

每年的年会企业都会给员工发放相应的福利或礼品，很多财会人不清楚购买这些礼品所产生的费用该如何做账，下面交由深空网为大家讲解。

公司年会礼品的账务处理：

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，所得实物应按照实物凭证注明价格，按照20%税率代扣代缴个人所得税。

企业代为承担

借：管理费用—职工福利费

贷：低值易耗品

借：营业外支出—代缴个税

贷：银行存款

员工个人缴纳

如果是员工个人缴纳这笔税费，那么应将奖品的金额并入到工资薪金中，一并计算应缴纳的个税。则，企业需要对奖品编制的会计分录如下：

借：管理费用—职工福利

贷：应付职工薪酬—应付福利费

借：应付职工薪酬—应付福利费

贷：低值易耗品

员工家属或客户代表获得年会奖品

企业代为承担

借：管理费用—业务招待费

贷：低值易耗品

借：营业外支出—代缴个税

贷：银行存款

员工家属或客户代表个人缴纳

借：管理费用—业务招待费

贷：低值易耗品

其他应付款—代扣个税

借：其他应付款—代扣个税

贷：银行存款

会计核算贯穿于经济活动的整个过程，是会计最基本和最重要的职能，又叫反映职能。记账是指对特定主体的经济活动采用一定的记账方法,在账簿中进行登记，以反映在账面上;算账是指在日常记账的基础上，对特定主体一定时期内的收入、费用、利润和某一特定日期的资产、负债、所有者权益进行计算，以算出该时期的经营成果和该日期的财务状况;报账就是在算账的基础上，将特定会计主体的财务状况、经营成果和现金流量情况，以会计报表的形式向有关各方报告。

送礼的会计分录，需要看送礼对象分别处理，分以下几种情况：

第一种情况，管理部门送礼，会计分录为：

借；管理费用贷；银行存款、库存商品等。

第二种情况，销售部门销售送礼，会计分录为：

借；销售费用贷；银行存款、库存商品等。

第三种情况，工会给员工送礼：

借；应付职工薪酬贷；银行存款、库存商品。

注意：如果送的是库存商品视同销售。