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导读：1、原材料入库，票未到。根据采购金额做暂估入库借：原材料贷：应付账款2、付款借：应付账款贷：银行存款3、领用借：生产成本-原材料贷：原材料4、成品借：库存商品贷：生产成本5、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品6、次月，发票到时，红字冲销1
1、原材料入库，票未到。根据采购金额做暂估入库
借：原材料
贷：应付账款
2、付款
借：应付账款
贷：银行存款
3、领用
借：生产成本-原材料
贷：原材料
4、成品
借：库存商品
贷：生产成本
5、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
6、次月，发票到时，红字冲销1凭证，再根据发票内容重新做入库就可以了
副标题回答：大部分正确，具体请看上面。
扩展资料：
例：我们公司是一般纳税人，7月20日购入原材料不含税价1000元，税额（专用发票17%）170元，货物已入库。8月20日支付以上货款1170元，未收到发票。9月份才可收到发票。如何做账？
1、增值税进项税额是不能暂估入账的。所以7月份暂估入账的凭证应该是这样：
借：原材料——暂估入库 1000元
贷：应付账款——暂估应付款 1000元
2、8月20日支付货款时：
借：应付账款——某供货单位 1170元
贷：银行存款（或“库存现金”） 1170元
3、8月底如还未收到发票，仍需暂估入账：
借：原材料——暂估入库 1000元
贷：应付账款——某供货单位 1000元
4、9月初编制红字凭证，将上述凭证冲销：
借：原材料——暂估入库 -1000元
贷：应付账款——某供货单位 -1000元
5、9月份取得发票时，按取得的发票作账务处理：
借：原材料——××材料 1000元
应交税费——应交增值税——进项税额 170元
贷：应付账款——某供货单位 1170元
企业因销售货物而预先收到的货款，是流动负债。
首先，预先收到的货款不是白收的，企业收到这笔货款，意味着承担了要将货物发给对方的义务，所以是一项负债。其次，对方因销售货物而预先付款，显然是针对一笔特定货物的，一般都是针对一批已投入生产或已形成库存的存货，在一个经营周期内将完成这笔业务，所以是流动负债。
做帐的时候应入预收账款，但根据权责发生制原则，你并未销售却收了款，说明这笔款是需要归还的，还钱或者货，因此应作为流动性负债。
您好，很高兴为你解答。
像贵司这样的情况要做销售折让。
销售折让：是指企业的商品发运后，由于商品的品种、质量等不符合规定的要求或因其他原因应退货而未退货的商品，对购买方在价格上给予的额外折让。
发生在收入确认之后的销售折让应直接冲减发生当期的销售收入
账务处理如下：
1、客户支付货款时：
借：银行存款 50000
应收账款 1000
贷：主营业务收入 4396552
应交税费——应交增值税(进项） 703448（按16个点计算）
借：主营业务成本 35000
贷：库存商品 35000
2、发生销售折让时：
借：主营业务收入 86207
应交税费——应交增值税(进项） 13793
贷：应收账款 1000
本次折让没有商品退回，不需要结转成本。
关于发票：
1、销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。
2、另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。
退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。
关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。
客户货款付的现金，入账如下：
借：现金
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有借贷差。
买一送一的话冲减营业收入，相应交税减少。
直接赠送的话视同销售收入，税额不变照交。
按赠送对象可以记为营业外支出（对外赠送）、薪酬（对内赠送）。
也可按赠送用途不同记账：财务费用（筹款送礼）、销售费用（产品推广送礼）等等。
仅供参考
