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导读：购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理进项税额转
购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗
可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理进项税额转出的账务处理为:
借:销售费用
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
该礼品不需要开具销项发票给对方
公司赠送产品给客户增值税发票要开具吗开具后账务怎么处理
单独向客户赠送的商品可以开具发票,一般根据税法的规定,赠送的商品应该视同销售进行账务处理,也需要确认收入应当视同销售一样做帐务处理
借:管理费用/营业费用-业务招待费
贷:应交税金-应交增值税-销项
库存商品
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十六条的规定,纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:
(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(三)按组成计税价格确定组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额
公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本公式中的成本利润率由国家税务总局确定
上文小编讲述了购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗,可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理,其中包含的内容比较多,所以我们一定要了解相关处理,看完上文各位是否也对会计做账有了一些了解呢如果还对其他的会计知识感兴趣,欢迎前往官网来学习
企业经营过程中，逢年过节购买水果赠送给客户时，可将相关的费用支出作为业务招待费进行会计核算，相应的会计分录该怎么做？
购买水果赠送给客户的会计分录
企业购买水果送给客户，可以当做是一种交际行为，可以计入到销售费用—交际费科目。其对应的账务处理：
借：销售费用—交际费或者业务招待费
贷：银行存款
销售费用可以理解为企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的费用支出，主要包括：
1、企业在销售商品过程中发生的保险费、广告费、包装费、运输费、展览费、商品维修费、预计产品质量保证损失、装卸费等
2、企业为销售本企业商品而专门设立的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
3、企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出。
业务招待费的列支范围
业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。列支范围如下：
(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支
(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支
(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支
(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
无偿赠送给客户的商品如何做账？
账务处理如下：
借：销售费用
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品
企业买礼品送客户，应该遵守相关税收规定，将礼品费用计入当期成本或预付账款，按照税法规定计算增值税，同时需要保留好相关票据和凭证。
企业在进行营销推广时，常常会采用赠送礼品的方式来增加客户黏度。如果企业想要通过礼品成本进行税务计算，需要注意以下三点：一是礼品必须与企业业务有关；二是礼品的价格不得超过100元/份；三是礼品不得重复赠送给同一客户。具体操作上，企业应该将礼品费用计入当期成本或预付账款，按照税法规定计算增值税。如果礼品价格超过5000元，还需要提前向税务部门备案。此外，企业发放礼品的同时，需要保留好相关票据和凭证，以方便后期的财务核算和税务申报。需要注意的是，如果企业将礼品作为营销费用计入当期成本，那么礼品不得列为固定资产或库存，企业需要进行相应的调整。
如果企业采用现金购买礼品，如何处理入账？如果企业采用现金购买礼品，需要及时记录相关票据和凭证，以便后续财务核算和税务申报。同时，企业应该开立银行存款账户，将现金存入账户后再进行礼品购买，以便纳税申报。
企业买礼品送客户入账，需要遵守相关税收规定，注重礼品的计量和申报。只有合理合法地处理赠送礼品的成本和税务问题，才能真正发挥礼品在营销推广中的作用。
法律依据：
《中华人民共和国增值税法》第三十二条 纳税人销售货物或者提供应税劳务，对顾客或者使用人免费提供样品，经国家税务机关认定可以抵扣进项税额的，允许抵扣进项税额。 企业赠送礼品给客户属于无偿提供财物，若符合相关条件，可抵扣增值税进项税额。
赠送库存商品给客户视同销售行为。会计分录为：
借：管理费用
贷：库存商品
应交税金——应交增值税（销项税）
视同销售行为:
1、将货物交付他人代销；
2、销售代销货物；
3、非同一县(市),将货物从一个机构移送其他机构用于销售；
4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
5、将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者；
6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
7、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
9、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
扩展资料：
根据财政部和国家税务总局2005年11月28日，财税（2005）165号文件：
一、纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。
二、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
视同销售行为是从会计和税法两个角度来说的,会计上认为这些行为由于大多数不符合常规会计上的收入确认标准,而从税法上看,它们与销售行为类似，所以需要缴纳增值税,并对其所获相关收益进行计量并对其所得缴纳所得税。
无论是对外直接销售，还是内部自己使用，在计算增值税的销项税金时，一律是按照其产品的市场价而不是按成本价。
-视同销售
为了提高销售量，和客户增进感情，不少企业在节日都会外购商品作为礼物赠送给客户，对于外购的商品，应如何做会计分录？
外购商品赠送客户的会计分录
对于无偿赠送，这种情况属于视同销售：
购入商品时
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
赠送时
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
其他形式的赠送会计分录怎么写？
1、外购原材料免费赠送给客户的，不确认收入，但是由于税法规定视同销售，还是要缴纳增值税和企业所得税，成本方面还是按成本价结转成本，按售价计算销项税额。
借：营业外支出
贷：原材料——样品
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、对原材料买多少赠多少的，有偿赠送，实质上是销售折扣
借：银行存款
贷：主营业务收入—产品—赠品
应交税费—应交增值税(销项税额)
同时结转销售成本
借：主营业务成本
贷：原材料—产品—赠品
直接赠送低值的物品吸引消费者，随原材料的售出而赠送
在购进该赠品时：
借：原材料——赠品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
无偿赠送促销赠品：
借：销售费用
贷：原材料——赠品
应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费是指用来核算企业应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、房产税、所得税等等。属于负债类账户，借方登记实际缴纳的各项税费，余额反映多交或尚未抵扣的税费，贷方登记按规定应交的税费，余额则表示企业尚未缴纳的税费。
