赠送如何做账?

2023-12-06 22:30:35 客户 0 41

赠送如何做账?,第1张

赠送如何做账?
导读：赠送客户产品如何做账纳税一、功产（按税法规定视同销售） 1、赠送的时候（自产的产品为前提）借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项） 2、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品二、外购 1、入库借：库存商品

赠送客户产品如何做账纳税

一、功产（按税法规定视同销售）

1、赠送的时候（自产的产品为前提）

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项）

2、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、外购

1、入库

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项）

贷：银行存款

2、赠送

借：管理费用-业务招待费

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

库存商品

财务做账时，赠送的东西怎么做？

借:营业费用

贷:库存商品

贷唬应交税金-应交增值税(销项税额）视同销售处理

赠送库存商品给客户怎样做账

首先你结成本的时候是按照收入结的(譬如多少吨，多少个……）

其次可以做成你说的分录，不过别忘记要提税金哦！

借：营业费用

贷：库存商品应交税金-应缴增值税（销项)

如果还有哪儿不清楚，就补充问题，也可以直接找我在线交流

赠送的货物如何做帐

和正常货物一起，没有价值，只有数量，会降低该种存货的单位成本

比如买材料A12kg，10元/千克，赠送两千克（不考虑相关税费）

借：原材料 120（等材料帐的时候入的是14kg）

贷：银行存款 120

赠送的物品怎么做账

买一赠一”作为商业零售企业常见的一种促销手段，那么“买一赠一”行为在企业所得税中是如何处理的呢？

关于买一赠一策略中附送的赠品企业所得税是否视同销售的问题2008年以前并没有文件予以明确规定，因此，实务中对此问题争议非常大，一种观点认为：赠品应视同企业对外捐赠，根据相关税收政策应该视同销售进行纳税处理；另一种观点则认为：赠品的销售价款实质上已包含在商品销售价款中，只是尚未在合同和发票中单独标明赠品的售价，没有将赠品的售价从销售价款中分离出来而已，属于有偿赠送，应当视为成套、配套或捆绑销售，即销售带有赠品的商品，所以无需视同捐赠处理。由于没有明确的文件规定，税务机关则往往采用了第一种处理方法，即将“买一赠一”企业所得税中作为视同销售处理的，则产生了税收与会计的差异。

2008年新企业所得税法实施后为了新旧企业所得税政策的衔接，国家税务总局出台了《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）对确认企业所得税收入的若干问题进行了明确，也使“买一赠一”企业所得税的处理有了明确答案。

一、税法基本规定。

国税函[2008]875号第三条：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

二、政策解读及举例

1、根据国税函[2008]875号文件规定实质就是将企业的销售金额分解成商品销售的收入和赠送的商品销售的收入两部分，各自对应相应的成本来计算应缴纳的企业所得税。文件的关键在于确定了买一赠一的行为性质，它属于两种销售行为的组合，只不过没有分别定价而已，而不是一个销售行为和一个捐赠行为的组合。

举例说明：如某企业采取“买一赠一”形式销售，销售A商品，售价不含税（公允价值）1000万元，成本700万元；同时赠送B商品，同类不含税售价（公允价值）50万元，成本30万元。则该企业“买一赠一”应缴纳的企业所得税如何计算呢？

（1）确认A商品收入：

①计算分摊比例（1000/（1000＋50）100%＝952%

②计算应分摊的销售收入1000952%＝952（万元）

则 A商品的销售收入=1000/10501000=952万元，A商品对应成本为700万元。

（2）确认B商品收入：

①计算分摊比例（50/（1000＋50）100%＝48%

②计算应分摊的销售收入100048%＝48（万元）

则B商品的销售收入=50/10501000=48万元，B商品对应成本30万元。

（3）该企业应交纳企业所得税=（952-700+48-30）25%=675万元。

2、根据国税函[2008]875号文件规定“买一赠一”的企业所得税处理不作为视同销售，也就不属于《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）文件所列举的视同销售确定收入的情形。那么“买一赠一”企业所得税规定会不会产生税收与会计的差异呢？

举例说明：某超市系增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，2009年12月开展节前促销活动，该超市服装柜推出了一项某品牌棉袄买一赠一的销售方式，凡购买大号棉袄一件，赠送同品牌小号棉袄一件，该品牌棉袄大号进价150元件，售价220元／件，小号进价22元／件，售价40元／件，月末结账前，经核算12月份共销售该品牌大号棉袄900件，票以开、款已收。

（1）该企业的会计帐务应该如何处理呢？一般来说：

赠送的材料如何做账

受赠时借营业外收入

贷库存商品-xx

赠外时视同销售借营业外支出

贷库存商品-xx

搐应交税金-应交增值税（销项税额）

收到赠送样品如何做账

直接做到外帐。不用入帐。我们公司都是这样做的。有个记录就行了。

公司赠送产品怎么入账？

进销售费用，相当于广告费了。广告费应该是不能超过年收入的15%如果超过15%可以下一年继续扣除。

赠送的样品如何账务处理

赠送的样品账务处理是按成本转账和交税。

财会字[1997]26号《关于自产自础的产品视同销售如何进行会计处理的覆函》的相关规定：企业将自已生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告样品、职工福利等方面，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的条件。因此，会计上不作销售处理，而按成本转账；

《企业会计制度》规定：企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“应付福利费”“营业外支出”等科目，贷记应交税金（应交增值税――销项税额）。

出库的商品免费赠送出去,怎么记账

假设发生额附出库单非捐赠收据经公司批权人批准后按当期销售价视同销售收入作分录

借：营业外支出—非公益性损赠支出11700

贷：应交税费—应交增值税—17%销项税额1700

贷：主营业务收入—收入种类10000

同时商品成本分录

借：主营业务成本—成本种类7000

贷：库存商品—X商品3000

非公益性损赠支出不可税前抵扣，汇算所得税时，填“企业所得税年度纳税申报表附表三” “捐赠支出”栏的“账载金额”11700，产生了“调增金额”11700。

商品促销赠品的账务处理：

1、购入促销赠品时：借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项），贷：银行存款。

2、无偿赠送促销赠品时：借：销售费用，贷：库存商品，应交税费-应交增值税（销项）。

3、《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》6601销售费用规定：本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

销售赠品的税务处理：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为应视同销售。因此，应缴纳增值税。

赠品是指在消费者购买某一特定产品时随货免费赠赠品通常是附于商品包装内或另行包送或以很低价格出售的物品。是买家与卖家产生商业行为时，卖家附赠额外价值，即随货赠送。

销售赠送赠品的会计处理如下:

（1）确认收入时：

借：库存现金、银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额

（2）结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

（3）赠品的账务处理：