赠送客户产品会计分录是什么

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赠送客户产品会计分录是什么,第1张

赠送客户产品会计分录是什么
导读：赠送客户产品会计分录如下：1、企业购进商品时，借：库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额）。贷：银行存款。2、企业将购进商品赠送给客户时，借：销售费用——业务招待费。贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。3、同时结转成本

赠送客户产品会计分录如下：

1、企业购进商品时，借：库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额）。贷：银行存款。

2、企业将购进商品赠送给客户时，借：销售费用——业务招待费。贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。

3、同时结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。

4、外购商品作为样品赠送客户时，借：销售费用业务招待费。贷：发出商品——样品；应交税费——应交增值税（销项税额）。

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

1、涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化。

2、账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边。

3、增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少。

4、记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方。

5、根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

外购物品赠送客户的会计处理：

借：管理费用-业务招待费，

贷：库存商品，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

（1）将货物交付他人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

公司经营过程中，逢年过节经常会发生外购商品赠送客户的业务，对于外购商品赠送行为，可以视同销售处理，相应的账务处理是什么？

外购商品赠送会计分录

外购商品免费赠送给客户的，不确认收入，但是由于税法规定视同销售，还是要缴纳增值税和企业所得税，成本方面还是按成本价结转成本，按售价计算销项税额。

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

赠送的礼品、物品是企业自己生产的产品，赠送时也是视同销售处理。

1、赠送的礼品、物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税款)

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品

赠送消费者，对商品买多少赠多少的,属于捆绑销售。这种方式属有偿赠送，实质上是销售折扣。

借：银行存款

贷：主营业务收入—产品—赠品

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品—产品—赠品

直接赠送低值的物品吸引消费者，如钥匙扣、玻璃杯等，随商品的售出而赠送。

在购进该赠品时：

借：库存商品——赠品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

无偿赠送促销赠品：

借：销售费用

贷：库存商品——赠品

应交税费——应交增值税(销项)

销售费用包括什么？

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

赠送客户礼品账务处理

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借:销售费用--业务宣传费

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理:

借:销售费用--业务宣传费

贷:银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品,则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理

(1)赠送的礼品、物品账务处理:

借:销售费用--业务宣传费

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税款)

(2)结转销售成本账务处理

借:主营业务成本

贷:产成品

赠送礼品需要代扣代缴个税吗

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)规定,企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

赠送客户礼品账务处理怎么入账其实

企业将自产、委托加工或购进的产品赠送客户、股东或者用于投资，会计人员需要做相应的会计处理，一般通过营业外支出科目核算，具体的账务处理怎么做？

赠送产品会计分录

借：营业外支出

贷：库存商品(成本)

应交税费—应交增值税(销项税额)

将自产、委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位：

借：长期股权投资等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东：

借：应付股利/应付利润等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

营业外收入是什么？

营业外收入是除企业主营业务收入之外的其他利得，换句话就是不在企业营业执照规定范围内的，与企业正常业务无直接关系的收入。实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。

1、债务重组利得。指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额

2、盘盈利得。指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额；

3、政府补助。指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本；

4、捐赠利得。指企业接受捐赠产生的利得。

企业外购商品赠送给客户时，可通过管理费用—业务招待费科目进行核算，相关的账务处理是什么？

外购商品赠送如何做账？

1、企业对外购商品进行入库时，所做会计分录：

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、企业赠送外购的商品时，所做会计分录：

借：管理费用—业务招待费

贷：应交税费—应交增值税(进项税转出)

库存商品

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。简而言之，库存商品指一切闲置的，用于未来的，有经济价值的商品。

赠送客户商品的会计分录

若是将产品赠送给客户，属于视同销售行为，会计分录如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品