公司员工个税怎么申报

2023-12-06 23:17:40 客户 0 89

公司员工个税怎么申报,第1张

公司员工个税怎么申报
导读：法律主观：在单位中申报个税步骤如下： 1下载个人所得税申报客户端，双击打开客户端，输入客户名称，密码登录到个人所得税申报平台。 2点击人员信息采集，人员较少的话可点击直接添加即可，如果人数较多的话，点击“导入”，里面有导入模板，下载填写

法律主观：

在单位中申报个税步骤如下： 1下载个人所得税申报客户端，双击打开客户端，输入客户名称，密码登录到个人所得税申报平台。 2点击人员信息采集，人员较少的话可点击直接添加即可，如果人数较多的话，点击“导入”，里面有导入模板，下载填写即可。点击添加后，进入人员信息填写状态，输入名称，身份证号码，手机号码等带“星”符号的部分，填写完整保存，身份证信息会从待认证变为认证成功，直接进行报送，获取反馈即可。 3填写扣缴所得税报告表，月工资填写正常工资薪金报表，点击添加报表或者导入模板。 4进入扣缴所得税报告表明细。填写人员工资收入，扣缴的五险一金社保款等，个税客户端自带税额核算情况，填写完毕后，会出现个人应缴税额。点击保存即可。最后，点击申报报送，获取反馈。 5最后，如果有税额需要交纳，则直接点击税款缴纳即可。缴纳税款之后，会提示申报成功，缴款成功，如果没有税额的话，则会提示申报成功，无税额抵扣。 6如果申报之后发现有错误的话，则需要点击申报更正，进行更正信息。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

法律主观：

个人所得税如果是自行申报的话，那么可以到当地税务局申报，或者在网上申报，需要填写纳税人的相关基础信息、年所得额、应纳税额等。一、个人所得税怎么网上申报首先需要在电子税务局中，通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细信息上传下载”—“个税明细下载”，下载您的初始化文件并导入个税客户端。其后，您就可以在个税客户端进行个税申报（含零申报）并生成申报文件。然后，您可以通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细信息上传下载”—“个税明细上传”，上传您的申报文件，进行申报。申报成功后，您还需要在“个税明细下载”中下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。二、免征个人所得税的主要项目有哪些（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息；（3）按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。三、个人所得税征税对象1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。根据法律规定可以得知，个税在地税机关的网站上进行申报，只需填写个人的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税额等信息。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》

第十一条

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；

有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；

需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

《中华人民共和国个人所得税法》

第十一条

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；

有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；

个人所得税申报方法：

1、进入申报系统，先是要增加申报人员，分别填入姓名，身份证号，入职时间，手机号；然后是点报送人员，获取反馈。

2、选择要申报所属期月份，选择综合所得申报，填报工资薪金所得，填入工资收入，社保，公积金，点预填专项扣除（如果有填写专项扣除，需要在第二步之前先下载专项扣除）。

3、填写完成，点击税款计算，计算好了后，点击发送申报，然后获取反馈，便申报完成。

4、然后选择税款缴纳即可。

纳税人填报个税专项附加扣除信息注意事项：

一是要根据专项附加扣除办法规定的条件，判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目。

二是根据自己的实际情况，在电子税务局网页、手机APP、电子模板、纸质报表四种方式中，选择一种专项附加扣除信息的提交方式。

三是根据自己符合条件的专项附加扣除项目，如实填报相应的专项附加扣除信息。

四是姓名、身份证号、手机号码等信息务必填写准确，以保障您的合法权益，避免漏掉重要的税收提醒服务；选填项尽可能填写完整，以便更好地为您提供税收服务。

五是通过电子模板、纸质报表等方式填报专项附加扣除信息的，应留存好本人和扣缴义务人或者税务机关签字盖章纸质信息表备查。

法律主观：

在个人所得税中，用人单位通常都是作为职工的扣缴义务人为职工办理个人所得税申报的，也就是职工无须自己亲自办理个人所得税申报。一、公司怎么申报个人所得税步骤如下：1、在电子税务局中，通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细信息上传下载”—“个税明细下载”，下载初始化文件并导入个税客户端。2、在个税客户端进行个税申报并生成申报文件。3、可以通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细信息上传下载”—“个税明细上传”，上传申报文件，进行申报。4、申报成功后，在“个税明细下载”中下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。二、公司扣缴义务人的分类依法履行扣缴税款申报的义务。接受税务机关依法进行的检查。扣缴义务人应当接受税务机关依法对其代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，以及与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料的检查，如实回答与代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。税务机关经县以上税务局（分局）局长批准，可查询扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。对扣缴义务人未按规定履行义务的处理对扣缴义务人不缴或少缴应解缴税款的，采取强制执行措施并处罚款。扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应解缴的税款，由税务机关责令扣缴义务人限期缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款，可以处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款行为予以处罚。扣缴义务人应当按期如实扣缴税款，但由于各种原因，应扣未扣、应收未收税款的现象还屡屡发生，过去发生此种情况，扣缴义务人只要补缴应扣、应收税款即可，纳税人不承担任何责任。新《税收征管法》在这方面作了修改，规定税务机关在向纳税人追缴税款的同时，可对扣缴义务人处50%以上3倍以下的罚款，从而分清了纳税人和扣缴义务人的责任，加强了对扣缴义务人的监督管理。对扣缴义务人不配合税务机关检查的予以处罚。扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关依法进行检查的，税务机关可对其处以1万元以下的罚款；情节严重的，如长时间不配合，多次不接受检查等，处1万元以上5万元以下的罚款。不配合税务机关检查的行为包括：扣缴义务人借口会计不在逃避税务机关检查；借口账簿放在居住地、非生产经营地，不让税务人员进入；需要企业财务人员、主要负责人、财务负责人等到场而不到场的；对税务机关依法调账检查予以拒绝的；提供虚假资料，不如实反映情况或者拒绝提供有关各种资料；拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的；在检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的，等等。三、公司扣缴义务人涉及的种类中国税法中涉及的代扣代缴义务人主要有：1、个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。2、外商投资企业和外国企业所得税中，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳20%的所得税。缴纳的所得税，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。对外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人。3、增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。4、城市维护建设税中，增值税、消费税、的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人。中国税法中涉及的代收代缴义务人主要有：（1）资源税中，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。（2）城市房地产税中，产权所有人、承典人不在当地或产权未确定及租典纠纷未解决者，均由代管人或使用人代为报缴。（3）印花税中，运费结算付方应缴纳的印花税，应由运费结算收方或其代理方实行代扣汇总缴纳。运费结算凭证由交通运输管理机关或其指定的单位填开或审核的，当地税务机关应委托凭证填开或审核单位，对运费结算双方应缴纳的印花税，实行代扣汇总缴纳。股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，办理股权交割手续的单位负有监督纳税人依法纳税的责任，并代征代缴印花税税款。凡是在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，其证券交易印花税统一由上海、深圳证券登记公司代扣代缴。(4)消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。根据法律规定可以得知，公司非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，应当为职工扣缴个人所得税，在税务局进行申报即可。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算： (一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 (二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 (三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 (四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 (五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 (六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

企业个人所得税申报操作流程如下：

1、输入客户名称，密码登录到个人所得税申报平台；

2、点击人员信息采集，点击添加后，进入人员信息填写状态，输入名称，身份证号码，手机号码等带星符号的部分，填写完整保存，身份证信息会从待认证变为认证成功，直接进行报送，获取反馈即可；

3、填写扣缴所得税报告表，月工资填写正常工资薪金报表；

4、进入扣缴所得税报告表明细，填写人员工资收入，扣缴的五险一金社保款等，填写完毕后，会出现个人应缴税额，点击保存，最后点击申报报送，获取反馈；

5、最后，如果有税额需要交纳，则直接点击税款缴纳即可，缴纳税款之后，会提示申报成功，缴款成功，如果没有税额的话，则会提示申报成功，无税额抵扣；

6、如果申报之后发现有错误的话，则需要点击申报更正，进行更正信息。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》

第十三条

纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。

非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

企业个税申报流程如下：1、下载个人所得税申报客户端，登陆到个人所得税申报平台；2、手动添加需要申报的人员信息；3、填写扣缴所得税报告表、在扣缴所得税报告表明细填写员工工资收入，五险一金金额等。目前个人所得税有两种方式，代扣代缴和自行申报。如果是企业帮员工代扣代缴申报，则企业需要对员工个人的工资所得、劳动报酬所得、稿酬所得、股息红利所得等实际收入在工资里面优先代扣然后统一申报代缴。企业所得税的申报主要由按月或按季申报以及年度申报三个部分构成。企业应当在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税并预缴税款，在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。其中企业所得税年度申报流程具体如下，纳税人填报年度申报表及其系列附表。系统审核各张表格的表内关系，系统审核各张报表的表间关系。系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第九条个人所得税法第四条第一款第二项所称国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息;所称国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

企业所得税申报要准备什么材料

企业所得税申报需要向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料，申报时间为年度终了之日起五个月内。企业在向税务机关报送年度企业所得税申报表前需要先报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款，之后正式清缴结算税款的时候，多退少补。如果企业因为一些原因终止经营活动，清缴企业所得税就不是自年度终了之日起五个月内了，而是自实际经营终止之日起六十日内。企业在办理注销登记前，还应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

首先，要确认是不是应该缴纳个税：

根据2019年12月18日的个人所得税法实施条例，“偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。”，以及《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》“三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。”

赠送礼品是需要按偶然所得缴纳个税的，并且税率是20%。

其次，要确认企业是否有代扣代缴义务：

根据个人所得税法，“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”以及《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》“ 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。”

所以企业是有代扣代缴义务的。

最后，企业出还是个人出？

根据个人所得税法，

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

　　（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

　　（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

　　（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

　　（四）取得境外所得；

　　（五）因移居境外注销中国户籍；