请问农产品采购企业的税务及账务如何处理？

2023-12-07 00:09:24 客户 0 60

请问农产品采购企业的税务及账务如何处理？,第1张

请问农产品采购企业的税务及账务如何处理？
导读：可以到税务局申请农产品收购统一发票，收购时，给农户开发票，依发票上金额的13％抵扣进项税；销售时，以销售发票上的税额做销项税；收购时：借：库存商品借：应交税金－应交增值税－进项税贷：现金销售时：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金－应交

可以到税务局申请农产品收购统一发票，收购时，给农户开发票，依发票上金额的13％抵扣进项税；

销售时，以销售发票上的税额做销项税；

收购时：

借：库存商品

借：应交税金－应交增值税－进项税

贷：现金

销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金－应交增值税－销项税

在进行会计分录时，需要根据实际支付的金额和购买的项目来制定分录。以购入鸡蛋为赠品的促销活动为例，可以进行以下分录：

支付现金或银行转账购买鸡蛋时：

借：广告费或促销费 XX元

贷：现金或银行存款 XX元

为了助力新型肺炎疫情的防控，财税部门联合陆续发布了一系列税收优惠政策。疫情期间，A企业如果购进一批大米用于疫情捐赠，那么相关账务处理怎么做赶快来了解下吧!

疫情期间企业捐赠大米的账务处理

1、疫情期间用于捐赠，适用免税的账务处理：

借：库存商品——大米

贷：银行存款或应付账款

借：营业外支出——捐赠支出

贷：库存商品——大米

2、疫情期间用于捐赠，开具专票，不享受免税的会计分录：

借：库存商品——大米

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款or应付账款

借：营业外支出——捐赠支出

贷：库存商品——大米

应交税费-应交增值税(销项税)

政策参考：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(第9号)

疫情期间企业捐赠现金的会计处理和税务处理

企业实际发生捐赠支出时，会计分录如下：

借：营业外支出——捐赠支出

贷：银行存款

税务处理：

1、增值税：通过现金方式的捐赠支出不涉及增值税。

2、企业所得税：根据有关规定可得，支持疫情防控，社会各界捐赠可以享受哪些免税政策优惠企业和个人通过公益社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠的现金若是用于应对新型肺炎疫情的，那么计算应纳税所得额时可以全额扣除。

公益性捐赠支出的范围是什么

根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》相关规定可得，公益性捐赠支出范围具体是：救济贫困、救助灾害、扶助残疾人等困难的社会群里及个人活动，科学、卫生、教育、体育事业，环境保护、社会公共设施建设及促进社会发展和社会进步的其他社会公共和福利事业。

我们可以探讨一下,因稻谷的大米出产率一般在70%左右,那么你在结转大米成本的时侯可以购稻谷数量(金额)的70%结算原材料成本,其他成本费用可以全部进入大米成本那么每月的产生的糠和碎米就按购进稻谷30%的金额入帐,其他的成本费用不用算进,销售结算时只结算其原材料购进的30%成本就行了

单位买的大米、豆油根据行业和用途的不同，需按不同的科目入账。

餐饮、食品企业购入的大米、豆油是作为原辅料，所以在仓库收料后入账做原材料科目。

借：原材料 —大米、豆油

应交税费（一般纳税人）或有

贷：现金/银行存款/应付账款

一般企业买的大米、豆油，食堂用或分发给员工，是作为公司给员工的福利，所以入账做应付职工薪酬科目。

借：应付职工薪酬—福利费

贷：现金/银行存款/应付账款

企业买的大米、豆油,作为销售促销物品，是销售过程中发生的费用，所以入帐做销售费用科目。

借：销售费用—业务费

贷：现金/银行存款/应付账款

企业买的大米、豆油作为销售业务上往来，是属于业务招待费，所以入账做管理费用科目。

借：管理费用—业务招待费

贷：现金/银行存款/应付账款

扩展资料：

原材料的主要账务处理：

（一）企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

（二）自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

（三）生产经营领用材料，借记“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。出售材料结转成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。

发出委托外单位加工的材料，借记“委托加工物资”科目，贷记本科目。采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。

采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

-原材料

单位给职工分大米的会计分录怎么做？

1、如果是单位外购的大米，决定发放时

借：成本费用－福利费

贷：应付职工薪酬－职工福利

实际发放时

借：应付职工薪酬－职工福利

贷：银行存款（现金）

2、如果是本单位的存货，决定发放时

借：成本费用－福利费

贷：应付职工薪酬－职工福利

实际发放时

借：应付职工薪酬－职工福利

贷：库存商品

贷：应交税费-应交增值税（销项税金）

希望能帮助到您！

单位收购职工活立木怎么做会计分录

单位代收代付职工保险的会计分录：

代收

借：应付职工薪酬-社保

贷：其他应付款-个人社保

2代付

借：其他应收款-个人社保

贷：银行存款-行

收获大米的会计分录

收到大米

借：原材料-大米

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款或应付账款

收到包装袋

借：周转材料-包装袋

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款或应付账款

包装加工时，领用大米和包装袋

借：生产成本----某某批次

贷：原材料-大米

周转材料-包装袋

包装工人工资分配（如果生产较多批次，可以如下面的制造费用核算）

借：生产成本---某某批次

贷：应付职工薪酬----工人

消耗水电费、分摊厂房折旧等

借：制造费用

贷：现金或银行存款、累计折旧

期末，将制造费用按生产批次分配给本月所以的生产批次

借：生产成本---某某批次（比如本批次分摊50%，制造费用50%）

贷：制造费用

包装好的入库

借：库存商品-某某批次

贷：生产成本--某某批次

如果本批次销售

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税额

结转本批次成本

借：主营业务成本

我单位给职工发放清凉费320元，那么会计分录要怎么做？

计入福利费用开支。

借：管理费用等-福利费320

贷：应付职工薪酬320

发放时

借：应付职工薪酬320

贷：库存现金或银行存款320

同时，这个清凉费要并入工资总额，计征个人所得税。

购买职工用的床会计分录怎么做

购买职工用的床会计分录为：

借：固定资产

贷：银行存款

固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。 [

职工加班车费会计分录怎么做

职工加班的车费可以根据职工所属部门直接计入管理费用或销售费用等会计科目，分录为：

借：管理费用（或销售费用等）

贷：现金

给职工建造的车棚怎么做会计分录

结合本企业情况，可入固定资产或者长期待摊费用科目（在受益期限内分摊）

借：固定资产/长期待摊

贷：银行存款/应付款项

如果金额比较小，可在本月一次性付费用，或者在本自然年度分摊

支付职工培训费会计分录怎么做

可按工资总额25%的比例提取的，借：管理费用—职教费，贷：其他应付款—职教费；

支付时：借：其他应付款—职教费，贷：库存现金或银行存款。