外购的商品赠送给客户的会计分录

2023-12-07 00:10:35 客户 0 46

外购的商品赠送给客户的会计分录,第1张

外购的商品赠送给客户的会计分录
导读：企业将外购的商品赠送给客户，税务上应视同销售货物计算应交增值税，其具体的会计分录如下：1、企业购进商品时，分录如下：借：库存商品，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。2、企业将购进商品赠送给客户，分录如下：借：销售费用，贷：

企业将外购的商品赠送给客户，税务上应视同销售货物计算应交增值税，其具体的会计分录如下：

1、企业购进商品时，分录如下：

借：库存商品，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款。

2、企业将购进商品赠送给客户，分录如下：

借：销售费用，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

销售产品预收账款会计分录

答:企业预收的款项应计入预收账款科目,会计分录为:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

预收账款账户:

1、账户性质:负债类账户

2、账户用途:核算企业因销售产品、材料提供劳务等业务,根据合同向购货单位或接受劳务单位预收的货款

3、账户结构:贷方记增加,登记企业根据合同预收的款项;借方记减少,登记发货后与购货单位结算的款项;期末余额在贷方,表示已经预收而尚未结算的款项;期末余额咋在借方,表示购货单位应当补付的款项

4、明细账户:按不同购货单位设置明细账进行明细分类核算

会计分录是怎么回事

会计分录亦称"记账公式"简称"分录"它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额会计分录分为简单分录和复合分录两种简单分录也称"单项分录"是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录复合分录亦称"多项分录"是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录

外购商品赠送客户的会计分录是什么？

为了提高销售量，和客户增进感情，不少企业在节日都会外购商品作为礼物赠送给客户，对于外购的商品，应如何做会计分录？

外购商品赠送客户的会计分录

对于无偿赠送，这种情况属于视同销售：

购入商品时

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

赠送时

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

其他形式的赠送会计分录怎么写？

1、外购原材料免费赠送给客户的，不确认收入，但是由于税法规定视同销售，还是要缴纳增值税和企业所得税，成本方面还是按成本价结转成本，按售价计算销项税额。

借：营业外支出

贷：原材料——样品

　应交税费——应交增值税(销项税额)

2、对原材料买多少赠多少的，有偿赠送，实质上是销售折扣

借：银行存款

贷：主营业务收入—产品—赠品

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时结转销售成本

借：主营业务成本

贷：原材料—产品—赠品

直接赠送低值的物品吸引消费者，随原材料的售出而赠送

在购进该赠品时：

借：原材料——赠品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

无偿赠送促销赠品：

借：销售费用

贷：原材料——赠品

应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费是指用来核算企业应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、房产税、所得税等等。属于负债类账户，借方登记实际缴纳的各项税费，余额反映多交或尚未抵扣的税费，贷方登记按规定应交的税费，余额则表示企业尚未缴纳的税费。

如果甲公司，将公司汽车转卖给个人，这种情况该怎么做会计处理呢会计分录该怎么写这也是财务人员常见的实务操作问题。下面快跟着深空网小编一起来看看吧!

公司汽车转卖给个人怎么做会计处理会计分录怎么写

公司汽车转卖给个人的账务处理

借：固定资产清理

累计折旧(账面累计计提折旧)

固定资产减值准备

贷：固定资产(原值)

借：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值税

应交税费-个人所得税

银行存款等(发生的其他相关费用等)

借：营业外支出

贷：固定资产清理

当公司车辆卖出后，该怎么记账

公司出售旧车辆(使用过)的价格如果低于原先价格，则不用缴纳增值税;如果出售的价格比原先价格要高，则需征收按照4%计算减半的增值税。

涉及以下账务处理：

1、当车辆从账面转出的时候，该如何做账会计分录怎么写

借：固定资产清理(原值-折旧)

借：累计折旧

贷：固定资产

2、当收到出售款，又该怎么做会计处理会计分录怎么做

借：银行存款等

贷：固定资产清理

3、涉及税金的时候，该如何做会计处理会计分录怎么写

借：固定资产清理

贷：应交税金-增值税

4、结算清理净损益的时候，如何做账务处理

如果符合净收益的情况：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

如果符合净损失的情况：

借：营业外支出

贷：固定资产清理

假设公司车辆过户给个人，财务人员如何做账务处理

步骤一：关于固定资产转入清理。

1、按照固定资产账面价值，则借记科目是固定资产清理;

2、按照已计提的累计折旧，则借记科目为累计折旧;

3、按照已计提的减值准备，则应借记固定资产减值准备科目;

4、按照固定资产账面余额，则贷记科目是固定资产。

步骤二：关于发生的清理费用方面

对于有关费用、应当支付的相关税费(固定资产清理过程中所发生)，应当将固定资产清理为借记科目;贷记科目是银行存款机应交税费等。

步骤三：关于出售收入及残料的处理方面

1、企业对出售固定资产的价款、残料价值及变价收入收回时，则应当冲减清理支出。

2、对于出售价款、残料、变价收入，应借记银行存款及原材料科目，贷记科目为固定资产清理科目。

步骤四：对于保险赔偿方面的账务处理

当企业计算或者收到由保险公司/过失人赔偿的损失的时候，应当冲减支出。其借记科目是其他应收款、银行存款等。贷记科目为固定资产清理。

步骤五：对于清理净损益的账务处理

1、如果净损失符合生产经营期间正常的处理损失情况(固定资产清理完成后的)，则应当以营业外支出——处置非流动资产损失为借记科目，贷记科目是固定资产清理。

2、如果是因生产经营期间非正常原因而产生的(比如自然灾害)，则借记科目是营业外支出——非常损失，以固定资产清理为贷记科目。

3、对于固定资产清理完成后的净收益，其借记科目为固定资产清理，应以营业外收入为贷记科目。

购买礼品赠送给客户的会计分录怎么写？

一些企业在经营过程中，会发生购买礼品用来赠送给客户的情况，会计人员通常计入管理费用、销售费用等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？

购买礼品赠送给客户的会计分录

借：管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费

贷：银行存款

业务招待费是什么？

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付应酬费用，也是企业生产经营中所发生的一项成本费用，包括餐饮、香烟、水、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

销售费用是什么？

销售费用是指企业在销售过程中所发生的费用。主要包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。针对不同的行业，销售费用又有不同的理解。对工业企业而言，销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及销售本企业产品而专设销售机构而产生的各项费用。但企业内部销售部门如果属于行政管理部门，所发生的经费开支，不包括在销售费用之内，而应列入管理费用。

外购礼品用于赠送怎么做会计分录

带入案例理解

我公司今天买了2瓶白酒,取得增值税普通发票,金额1000元正好今天中午来了业务客户,当做礼品送给了刘总个人

借:库存商品-白酒1000元

贷:银行存款1000元

赠送刘总:

借:管理费用-业务招待费1030元

贷:主营业务收入-白酒1000元

应交税费-应交增值税30元

结转:

借:主营业务成本-白酒1000元

贷:库存商品-白酒1000元

向个人赠送礼品到底征不征个人所得税

(一)企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

1企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

3企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

(二)企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:

1企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

2企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

3企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照"偶然所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税

(三)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得除了入账跟结转成本外,还有涉及到个人所得税的情况,赠送礼品产生的个人所得税也是由公司代扣代缴,特别是赠送的礼品金额比较大的时候,产生的个税也会比较多,财务做账时不要忽略个税

无偿赠送视同销售如何写会计分录？

按照现行税法规定，企业将自产的货物在节假日无偿赠送他人时，应当视同销售处理。对于该行为，具体会计分录应如何编制？

无偿赠送视同销售会计分录

例如将自产的货物无偿赠送他人，应当视同销售处理：

借：营业外支出

　贷：库存商品

应交税费-应交增值税-销项税额

哪些行为被视同销售？

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;