赠送顾客的商品还要交增值税吗

2023-12-07 07:24:31 客户 0 45

赠送顾客的商品还要交增值税吗,第1张

赠送顾客的商品还要交增值税吗
导读： 1、赠送顾客的商品还要交增值税吗2、我想问一下如何送客户礼物，又不尴尬？3、赠送客户礼品如何做账务处理？4、客户发放，赠送实物，需要扣缴个税吗5、赠送给客户的商品怎么做账赠送顾客的商品还要交增值税吗单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的

1、赠送顾客的商品还要交增值税吗
2、我想问一下如何送客户礼物，又不尴尬？
3、赠送客户礼品如何做账务处理？
4、客户发放，赠送实物，需要扣缴个税吗
5、赠送给客户的商品怎么做账

赠送顾客的商品还要交增值税吗

单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人,对此类销售行为,应视同销售货物,按规定计算销项税额并缴纳增值税账务处理视赠送商品方式而定

方案一:与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户

方案二:不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;会计处理:借:费用贷:库存商品应缴税费/应交增值税/销项税额

方案三:不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;会计处理:借:营业外支出贷:主营业务收入应缴税费/应交增值税/销项税额同时:借:主营业务成本贷:库存商品

进项税抵扣和视同销售的规定

1、视同销售

视同销售的作用有两个:

一是防止纳税人逃税比如投资或分配,如果先销售货物,再用货币出资或分配,在销售环节肯定要纳税如果直接用实物出资,就可以不缴税,则纳税人就可能改变模式,直接用实物出资或分配,这就为少缴税提供了一条通道

二是防止增值税链条的中断增值税之所以能否避免或减轻重复征税,就在于环环相接的抵扣机制如果不视同销售,不计算销项税,则下一环节无法抵扣,链条的中断,导致重复征税

2、进项税不得抵扣

增值税的计算方法是销项税额减去进项税额,即:

应纳税额=销项税额-进项税额

这实际是意味着,有销项税与之匹配的进项税,才可以抵扣,没有销项税对应的进项税,不能抵扣

进项税额转出

由于增值税实行购进扣税法,在发生非正常损失等不得抵扣项目时,可能已经抵扣税款了,应该将已经抵扣但不得抵扣的进项税,从当期进项税额中扣减,也就是常说的进项税转出

赠送顾客的商品还要交增值税吗根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业赠送给顾客企业的商品,不属于公益性捐赠,按照增值税法的规定,是需要视同销售的,大家可以按照我们上面文章中的分析,进行相关的增值税的处理

成功的赠送行为，能够恰到好处地向受赠者表达自己友好、敬重或其他某种特殊的情感，并因此让受赠者产生深刻的印象。有人认为，给客户送礼主要是向客户标示感谢，使已有的关系得到进一步的增强。很多有经验的人，经常在客户定期购货以后，与客户共进午餐或晚餐是，或者是在其他的宴会后，给客户赠送礼品。这样的礼品不仅可以表达对客户的感谢，又巩固、加强了与客户的关系，还能对公司起到广告宣传的效果，又不会让客户产生什么疑虑。给客户送礼需要针对客户的类型来送，送多送少都不好，而且正如上面所说的，要想不尴尬送礼的时间和场合还有其他的因素都是很重要的，总的来说要注意以下几点：（1）首先是送礼时间和场合，这个可以对避免尴尬又很大的作用；送礼最好是选在订单刚完成时的与顾客共进午餐或晚餐时，这样既不会感到有什么企图，可以单纯的认为是庆祝合作成功，或是对客户表示感谢，不太会产生尴尬，而且客户接受的几率也大大提高；第二个时间就是在客户比较重要的日子，不如说是生日晚会或是其他原因的晚会场合，这样的场合同样是联络感情的好时机，适当的礼物会有很好的效果，即表示对客户的祝福同时也表达了对客户的尊重和感谢，如果是较大型的场合也是一个对公司很好的宣传机会。（2）其次是送礼的选择问题；对于这个有比较多的考虑，比如说，礼物的轻重和功用，风俗习惯的忌讳。这个就体现需要送礼的人自己对的客户的了解程度了，如果说是男客户比较的喜欢物质化的实物那么要送比较贵重的物品，如果他很喜欢直接的金钱那么直接送红包，很省事效果也不错；如果客户是喜欢享受很有钱不在乎金钱的，那么可以送一些土特产或者是一些价格还可以的小工艺品（注意对于女客户最好不要送护肤品，因为你不可能对她的皮肤的质地有很好的了解，送了可能她也不回在意或者是不会用，如果用了有反作用那么久很糟糕了）。（3）最后还必须说一下，送礼送的是一个心意，不要太刻意的去迎合对方（当然也不能反着来），只要能体现你的心意就好了。

企业在营销活动中，一般会向客户赠送礼品。对于赠送的礼品，可以计入促销费用核算，以下是深空网整理的关于赠送客户礼品账务处理的内容，来一起了解吧。

赠送客户礼品怎么做账？

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品自己垫付）账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

（1）赠送的礼品、物品账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税款）

（2）结转销售成本账务处理

借：主营业务成本

贷：产成品

赠送礼品需要代扣代缴个税吗？

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告年第74号）规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

因此，企业向个人赠送礼品，若是属于销售商品和提供服务时给予的折扣、折让或消费积分兑换的，则实际上该礼品属于有偿性质，个人对礼品支付了对价，也就无需缴纳个税。若是属于销售商品和提供服务外赠与的，个人对于礼品无需支付对价，则需由企业代扣代缴个税。

不需要。

《财政部关于企业促销展业赠送礼品个人所得税问题的通知》对其有相应的规定：

第一条企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

扩展资料：

《财政部关于企业促销展业赠送礼品个人所得税问题的通知》相关法条：

第二条企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

第三条企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。