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导读：员工的体检费用能够税前扣除吗 企业为职工发的体检费,可以扣除吗 解答: 员工的体检费分为两种情况:1劳保性质的,如职业病防治和岗位的特殊要求等;2福利性质。 1劳保性质的 如因职业病防治和岗
员工的体检费用能够税前扣除吗
企业为职工发的体检费,可以扣除吗
解答:
员工的体检费分为两种情况:1劳保性质的,如职业病防治和岗位的特殊要求等;2福利性质。
1劳保性质的
如因职业病防治和岗位的特殊要求等具有强制性要求的,发生的体检费属于劳动保护费,可以全额税前扣除。
2福利性质的
福利性质的体检费,属于非货币性福利,以“职工福利费支出”进行税前扣除,与其他福利费一起受14%的比例限制。
3体检费是否缴纳个人所得税
(1)劳保性质的体检费,肯定是不需要缴纳个人所得税;
(2)福利性质的体检费,按照总局解释人人享有且不可量化的可以暂不征收个人所得税。因此,实务中有的地方没有征收,有的地方有征收,主要是对“不可量化”的理解与执法口径的宽严程度不一致导致。
如果是以“体检费”的名义给员工发补贴的,则需要按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税,且应以“工资薪金支出”进行税前扣除。
缴纳税费是每家公司或者是每个人都逃不开的，那么公司组织体检的费用和团建旅游的费用要不要交个税呢？和深空网一起来学习一下吧！
企业组织员工体检是否要交个税？
根据个人所得税的征税原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物（当然还应该包括有价证券和其他形式的经济利益），均应缴纳个人所得税。但是如果是集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
因为我们要注意非现金形式的集体福利不征收个人所得税的前提，是集体享受、不可分割且未向个人量化，如果该部分集体福利比如员工体检是可以分割，且已向个人量化的情况下，还是需要缴纳个人所得税的。
所以，对于企业为员工组织的体检，由企业统一和体检机构按体检项目打包进行整体结算，不需要缴纳个人所得税；但如果是企业按每个员工的体检费用与体检机构进行结算，就属于可以分割且已向员工量化的体检费用，还是需要将该部分费用并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的。
公司组织员工旅游交个税吗？
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
从文件规定中我们可以看出，旅游是属于其他形式的经济利益的个人所得的，因此该部分应参照市场价格核定应纳税所得额并入企业员工的工资薪金所得缴纳个人所得税。
职工体检费做为福利费入帐,也需要扣缴个人所得税吗恳求专业人士不需要扣个人所得税，可以用体检发票抵扣。根据《个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民军以。
职工报销医药费需要交个人所得税吗
根据《个人所得税法》第四条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税四、福利费、抚恤金、救济金。”某国有企业员工认为该项费用属于免税的福利费支出，不应。
入职体检费用谁承担,公司报销吗
入职体检费用一般由公司承担，公司报销。入职体检是专项体检之一，旨在通过体检入职员工的身体状况适合从事该专业工作，在集体生活中不会造成传染病流行，不。
特种作业人员体检费是否属于工资,扣个人所得税
不属于
股东的体检费可以作为福利费在计算企业所得税时作成本扣除吗
如果体检作为公司所有员工的卫生保健是允许作为福利费在计算企业所得税时作为成本费用进行扣除，但如果只是部分高管或在公司任职的股东个人服务的体检费虽然也属。
新员工入职体检费用,该不该报销
先进个问题，我目前只到过两家单位，先进家公司是由公司直接带面试合格的人去面试，所以不存在体检报销的问题。第二家公司，是自己先去按照公司规定的必须体检项。
评审费收入如何扣个人所得税
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第(四)项规定：劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、。
个人所得税怎么申报
如果你企业平时纳税就是在网上申报的，只要点击扣缴个人所得税报告表，点维护职工信息--新增，输入纳税信息，把工资表上的每一个人的姓名、身份证号、国籍、职务。
员工报销电话费,需要交纳个税么
员工报销电话费，是需要交纳个税的。个人所得税征收范围：1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分。
差旅费补贴要计算缴纳个人所得税吗
差旅费补贴是不需要缴2113纳个人所得税的。根据5261税务总局4102关于印发《征收个人所得1653税若干问题的规定》的通知：二，关于工资，薪金所得的征税问题。
给员工报销的体检费用是不是需要缴纳个人所得税，需要根据实际情况来确认，如果员工是做的特殊职业，每年必须要的体检，是不需要员工缴纳个人所得税的，如果体检是给予员工的福利性质的，则应该计入到员工工资，缴纳个人所得税。
为员工进行的体检，这个属于单位的福利，应当把这个并入个人所得计算缴纳个人所得税的。
个人所得税汇缴地是什么意思
退个人所得税手续费流程是什么
购买商业保险可以抵扣个人所得税吗
1、向优秀员工颁发现金奖励
年会期间,企业向本年度评选出的优秀员工颁发证书以及现金奖励,属于年终奖的,可以选择单独计税或并入综合所得计算缴纳个人所得税;年终奖金以外的奖励,并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用等——奖金
贷:应付职工薪酬——奖金
实际发放时:
借:应付职工薪酬——奖金
应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款/库存现金
2、外购礼品赠送客户
企业外购礼品赠送客户,增值税需做视同销售处理;会计做账计入“业务招待费”;企业所得税方面,外购礼品无偿赠送客户,发生所有权的转移,应视同销售确认视同销售收入,同时针对业务招待费支出税前限额扣除(按照实际发生额的60%且不得超过当年销售营业收入的5‰)。
购进时:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
赠送时:
借:销售费用/管理费用——业务招待费
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
增值税方面,对于企业为一般纳税人,礼品供应商同为一般纳税人,进项税额等于视同销售销项税额,实际承担增值税为0;当企业为一般纳税人,礼品供应商为小规模纳税人(开具专票的情况下),此时视同销售销项税额>进项税额;在企业为小规模纳税人时,进项税额不得抵扣,企业承担增值税。
企业所得税方面,企业确认的视同销售收入为确认的业务招待费的全额,而税前扣除的业务招待费最高仅能扣除实际发生额的60%,剩余40%需要缴纳企业所得税。
个人所得税方面,企业赠送礼品,应作为扣缴义务人,按照礼品价值代扣代缴个人所得税(按“偶然所得”,适用20%税率),实务中,这部分税款是由企业承担,计入“营业外支出”,借:营业外支出 贷:应交税费——应交个人所得税。
3、外购礼品赠送内部员工
外购礼品年会期间发放给本单位员工,账务上计入福利费,增值税方面,进项税额不得抵扣增值税(购进货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利以及个人消费的其进项税额不得抵扣);企业所得税方面需要视同销售,个税并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税(无法量化的无需缴纳个人所得税)。
购进时:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
发放时,根据员工所在部门,计入相应的成本费用类科目:
借:管理费用/销售费用等——福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
借:应付职工薪酬——福利费
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
企业购进商品时,也可以直接在增值税综合服务平台选择“发票不抵扣勾选”,此时做账时,直接将进项税额计入“库存商品”,后期无需再做进项税额转出处理。
4、企业将自产货物发放给员工
会计处理上,企业将自产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应按照该产品的公允价值和相关税费计入成本费用的职工薪酬,相关收入、成本的确认和结转和正常销售产品一致。企业将自产、委托加工货物发放给员工,增值税及企业所得税均需视同销售。具体账务处理为:
借:管理费用/销售费用/制造费用等成本费用——福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
借:应付职工薪酬——福利费
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业成本
贷:库存商品
5、自产产品无偿赠送客户
企业将自产产品无偿赠送给客户,增值税及企业所得税均需视同销售,账务上不确认为收入(不会导致经济利益流入企业),直接计入费用支出,同时注意业务招待费用扣除限额的规定以及代扣代缴个人所得税。
据悉，企业会有很多福利费用发生在日常工作中，发生过后会得到及时处理，而且是否处理得当这是最重要的。
1、问：企业取得免税收入对应发生的成本费用可以在税前扣除吗
答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题。
根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”
2、问：企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除
答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
因此，员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。
3、问：我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除
答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
因此，您公司发放的交通费补贴符合上述条件，应当作为工资薪金支出在税前扣除。
4、问：企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗
答：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。”
因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。
5、问：税务稽查补缴的城建税和教育附加费能否在企业所得税申报时税前扣除
答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十一条的规定：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”
三、根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”
因此，企业补缴的城建税和教育附加费，在企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
6、问：企业缴纳的政府性基金和行政事业性收费是否可以在企业所得税前扣除
答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第二条规定，企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
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