给客户送月饼技巧
导读：客户送月饼技巧：户可以说是你的衣食来源，因此过节送礼绝对是免不了的，以此来增进客户和你的感情，稳固营销，进一步提高客户对公司的忠度。 给客户礼盒，首先要找产家预订月饼，并且还要让事务助理提前做好企划申请，这是送礼的第一步。了让客户有个意外的

客户送月饼技巧：

户可以说是你的衣食来源，因此过节送礼绝对是免不了的，以此来增进客户和你的感情，稳固营销，进一步提高客户对公司的忠

度。 

给客户礼盒，首先要找产家预订月饼，并且还要让事务助理提前做好企划申请，这是送礼的第一步。了让客户有个意外的收获和惊喜，最好是做好保密工作，月饼准备好后，再统一时间将之送达到客户手里。赠送方式一定不可太

突。

月饼要也究档次。

一般来说月饼可分为两个档次，高档和中档；对于重要的客户当然要送高档的，对于一般的客户则普通中档即

。如果只是送个月饼当然有欠妥当，如果能够写上一份贺卡，当然会是更妙的。

如：感谢您对贵公司的支持，中秋佳节之际，请

受全体员工的深情谢意和诚挚的祝福，愿您心想事成，财源滚滚！

秋节给客户送月饼可以这么说：

1、感谢您对贵公司的支持，中秋佳节之际，请接受全体员工的深情谢意和诚挚的祝福，愿您心想事成，财源滚滚！ 

2、又是一年月圆夜，月下为你许三愿：一愿美梦好似月儿圆，二愿日子更比月饼甜，三愿美貌犹如月中仙。

你的事业和生活像那中秋的圆月一样，亮亮堂堂，圆圆满满! 

3、感谢您在过去对敝公司的大力支持，祝您中秋佳节吉祥如意，大展宏图!

、天上人间，花好月圆。祝中秋佳节，全家团圆美满，万事如意!

扩展资料：

中秋时，也可送以下礼物给客户：

1、按摩器。健康的人很重要，同时拥有事业爱情的健康更是重要。中秋节送上一款多功能电动按摩器给客户，此款礼物全身都可以按摩，

里酸疼按哪里，方便快捷，可谓360度无死角啊，相信它你的眼光是正确的。

2、笔筒。筒代表尊敬，赞誉对方有内涵有修养，适合送老师、领导、长辈、客户。放在书房或办公室里这个格调立马提升了不少。

《增值税暂行条例》明确规定：

“将自产、委托加工和购买的商品无偿赠送他人”，视同销售。

这个是要按17%计算缴纳增值税的，有进项税额可以抵扣，没有进项税额照样计算纳税！(具体可按其进价换算成不含税金额计算)

参见《2007年注册会计师全国统一考试辅导教材——税法》第26页。

中秋节发放月饼的会计分录怎么做？

中秋佳节，企业向员工发放的月饼，可计入应付职工薪酬-非货币性福利科目核算，具体的会计分录怎么做？

中秋节发放月饼如何做会计分录？

1、购进月饼时：

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、发放月饼时：

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、期末计提职工薪酬时：

借：管理费用

　贷：应付职工薪酬

中秋节发放月饼是否需要缴纳个税？

要交。

根据《中华人民共和国个人所得税法》实施条例第八条：

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

根据税务部门的解释，过节费属于工资、薪金所得，应该按当月工资、薪金所得纳税。

《中华人民共和国个人所得税法》实施条例第十四条对福利费的范围进行了明确：

税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

因此，只有符合上述规定的福利收入可以免纳个人所得税，其他福利收入，包括实物等，均应折合成现金收入后纳税。

中秋给员工发放月饼的会计分录

中秋佳节临近，很多公司已经开始向员工发放月饼了。想必拿到月饼的小伙伴们都很开心，但这时候会计人员因为要做账报税，就比较发愁了。那么中秋给员工发放月饼的会计分录该怎么做？快来了解下吧。

情形一、购买月饼用于集体福利

1、会计处理

购进时：

借：库存商品

应交税费——增值税（进项税额）

贷：银行存款

发放时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

期末计提职工薪酬时：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬

2、税务处理

(1)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，购买月饼用于集体福利时，不得抵扣进项税。

(2)根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产时，应按视同销售处理。但由于购买月饼用于集体福利，其资产所有权属并没有改变，所以不作视同销售处理。

(3)按国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读，目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不用缴纳个人所得税。

情形二、购买月饼发放给职工

1、会计处理

购买月饼发放给职工的会计处理同情形一。

2、税务处理

（1）根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号第二条规定，用于职工奖励或福利属于资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。由于购买月饼发放给职工，其资产所有权属已经改变，但不是内部处置资产，因此应按视同销售确定收入。

（2）根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，个人所得范围包括的工资薪金所得，具体是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。另外第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所以职工取得的月饼属于个人所得范畴，应并入当月工资薪金所得缴纳个税。

另外根据国家税务总局《关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[2008]723号）的规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按“工资、薪金”所得应税项目缴纳个税。

综上所述，购买月饼发放给职工（包括离退休人员），应当并入职工当月工资薪金所得，扣缴个税。

三、购买月饼赠送给客户

1、会计处理：

购进时：

借：库存商品

应交税费——增值税（进项税额）

贷：银行存款

赠送时：

借：管理费用——业务招待费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、税务处理

（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，单位或者个体工商户将购进的货物无偿向其他单位或个人赠送时，应视同销售货物。由于企业购买月饼赠送给客户，属于“将购进的货物无偿赠送”，因此应视同销售处理。

（2）根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告年第74号）规定，自年1月1日起，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得礼品收入，应按“偶然所得”项目计算缴纳个税。所以企业购买月饼送给科目，应按“偶然所得”项目计算缴纳个税。

　　《条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

　　没有进项既不涉及进项税额转出及抵扣的问题。

　　打个比方：

　　中秋节公司购入牛奶和月饼等礼品用于赠送关系单位相关人员。购买礼品的发票是普通发票。假设开票金额是117当时的账务处理是：

　　借：业务招待费 117（含税价普票金额）

　　贷：银行存款 117

　　一、如果企业购买时令节目食品时，对方开具的是服务业营业税发票的

　　这样企业账务处理只能作为业务招待费做会计分录：

　　借：管理费用-业务招待费

　　贷：银行存款（库存现金）

　　在年度汇算时，按发生额的60%且不超过本年度销售（营业）收入的05%内据实扣除。

　　二、如果企业购买时令节目食品时，对方开具的是商业增值税发票的

　　（1）企业发放购买令节目食品给本企业职工，应当作为企业职工福利费处理，以《发放明细表》作为原始凭证，在年度汇算时，不超过 本年度“工资薪金”的14%内据实扣除。

　　（2）、所得税上需要作视同销售事项处理，但是不缴纳征企业所得税。

　　（3）增值税上不作为视同销售行为，进项也不得抵扣。

　　（4）个人所得税上应并入当月职工的“工资薪金”中计算扣缴个人所得税。

　　（5）依据以上规定，企业应该作为如下账务处理：

　　（A）购买时会计分录：

　　借：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）

　　贷：银行存款（库存现金）

　　（B）发放时会计分录：

　　借：管理费用等相关科目

　　贷：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）

　　（C）计算扣缴个人所得税时会计分录：

　　借：其他应付款

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　金额=个人所得税申报表应交税额－当月“工资薪金”应交税额

我们都知道，月饼是中秋节比较受欢迎的一种传统美食，它的口味比较丰富，吃起来很不错，深受人们喜欢，很多人都会在中秋节送月饼。那么月饼可以送朋友吗？下面让我们具体来看看吧！

月饼可以送朋友吗

月饼是可以送给朋友的。

送朋友的月饼不必太高档。一般来说，中档月饼很好。主要原因是它们必须在品种上具有创新性，以免显得太普通。例如，冰皮月饼月饼，水晶饼等既新颖又美味。

月饼是团圆和吉祥的象征，是中秋节的必备品。和端午节的ong子和元宵节的汤圆一样。它没有权利令人惊讶，但它是一种民族文化和特殊的象征。没有它，即使您快乐地参加中秋节，无论它多么热闹，也不能算是真正的中秋节。

月饼可以送给老师吗

月饼可以送老师。

中秋节不可避免地要给老师一些礼物，这是礼节和常识。一般来说，品牌月饼绝对不错，不要随便买一个敷衍了事，然后交给老师。 相反，请检查月饼的质量，购买月饼时，要注意检查月饼包装盒是否损坏。另外，生产日期也很重要。在注意了以上细节之后，您还需要查看月饼的形状。一些月饼在其外包装中是透明的。您可以用多只眼睛看内部，看看它们是否匀称，适度粗大，完整且没有裸露。赠送礼物时必须注意这一点。

中秋节可以送什么礼物

1、月饼

在8月15日的中秋佳节，您可以和合美眉一起享受满月。当然，月饼是必不可少的。现在，月饼味道很好，价值很高。它们是送给亲戚和朋友的最合适的礼物。

2、葡萄酒

酒是万能钥匙，没有人会错。礼物盒还可以表明您对礼物接受者的重视。

3、书画

寄书画，寄文化，书画不仅包含文化修养，而且还表现出高雅的品位。绘画和书法是一种文明的礼物，它继承了中国传统文化并表达了情感上的祝福。收件人很容易接受，并且不像是物质礼物。

4、红包

最无忧无虑的方式是给红包，手里拿着红包，只要离开，就可以节省很多大大小小的包包。也是每个人的最爱。

5、大闸蟹

在中国传统文化中，螃蟹优雅，有趣且吉祥。自古以来就有“富一党”和“和谐各方”。秋天是吃大闸蟹的季节。我相信没有人可以拒绝这份礼物。

6、茶

在中秋节期间，给父母喝茶也是一个不错的选择。老人喝茶不仅有益于身体，而且有益于白天补充水。

7、花

如果您不是阴谋人士，则只能在520送花。中秋节也是如此。买一束美丽的鲜花，过一个快乐的中秋节。

8、营养品

年纪大的人不太愿意吃东西。在中秋节期间他们在家里团聚时，请帮助父母为他们带来一些营养或保健产品。他们一定很高兴。

9、土特产

中秋节是收获季节和团圆节，因此每个地方都有自己的特色产品，美味又实用，而特色产品是当地人文，与生产地有关的水土文化的产品，让您想起某些文化场景和回味。

10、小家电

这是实用主义者最常选择的送礼方法。父母总是告诉你，你不需要买任何东西。实际上，需要做很多事情。父母和老年人将使用小型豆浆机和按摩椅。

在企业运营环节中，送礼是一件非常正常的事情。再过一段时间就是中秋国庆节了，各家公司送礼肯定少不了，除了送员工，还得送客户。那我们作为会计，对这些礼品需要怎么做税会处理呢？

大家普遍关注这3个问题：

1企业送礼品时，面对自产、外购商品都应该怎么做会计分录？

2企业送礼品时，应该怎么缴税，需要交哪些？

3企业送礼品时，怎样送礼可以合理避税？

今天就分享给大家，一起来看看吧。

企业送礼品时

面对自产、外购商品怎么做会计分录？

我们以中秋节赠送月饼为例进行探讨。

甲乙两家公司正在为员工和客户准备中秋节的礼品，甲公司是一家食品公司，采购了各类月饼的等原料，自产咸蛋黄月饼。乙公司从超市买了安琪月饼。

首先，我们要明确一点：甲公司是自己做月饼，乙公司是从超市购买，其中的税会处理差别就较大。

一、甲公司

将自产的产品用于职工集体福利或者个人消费，这种情况应把月饼等同于销售货物，确认收入，交纳增值税。

实际发放月饼时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

借：管理费用－福利费

贷：应付职工薪酬—非货币性福利

结转主营业务成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、乙公司

外购月饼给员工发福利，这种情况下，会计分录应该这样做：

1购进时：

借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2决定以购进月饼发放给职工作为福利：

借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬—非货币性福利

3实际发放给职工：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）

注意：这里两种情况都出现了一个会计科目：非货币性福利。

我们先来看相关文件规定：

《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定：“企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。”

也就是说，非货币性福利是指企业以非货币性资产支付给职工的薪酬，主要包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。

为了反映非货币性福利的支付与分配情况，应在

应付职工薪酬

科目下设置

非货币性福利

明细科目。

企业送礼品时，

应该怎么缴税，需要交哪些？

知道怎么做账后，那么问题又来了，缴税又应该做什么呢？

其实，增值税，企业所得税，个人所得税都是要交的。

一、企业所得税政策规定：

《企业所得税法实施条例》第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

国税函（2008]828号，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

国家税务总局公告2016年第80号，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函（2008）828号）第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

二、个人所得税政策规定：

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告年第74号)规定，自年1月1日起，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。具体问题具体分析。

如果是抽奖，属于偶然所得，需要扣缴个人所得税。

三、增值税政策规定：

自产情况：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称细则）第四条第五项规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同销售货物。

第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

外购情况：根据条例第十条第一项规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，乙公司将外购的月饼送给员工如果取得了抵扣凭证则不得抵扣进项税额，如果已认证抵扣，需要作进项转出。

那么，外购月饼的专票如何抵扣呢？

财姐认为，可以和本企业产品搭配的，这样可以名正言顺送给客户了，还可以进项税抵扣，这是节日促销活动。

点点认为，也可以按照外购价格确认销售收入就可以抵扣不用转出了。

问题：如果是员工福利为啥要专票呢还要转出，普票不就好了？

答案：增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开

企业送礼品时，

怎样送礼可以合理避税？

这时候小伙伴可能就要问了，买礼物不仅要花钱，还要交税，就没有既赠送礼品也不用缴纳税金的方法吗？

财姐提供了几种思路：

1、员工组织中秋聚餐，聚会，一起吃月饼，这样可以团队凝聚力，还可以不缴个人所得税。

2、如果是自己生产的礼品，可以搞促销满减赠送给客户；

3、提供不是自己生产的礼品，还可以采取积分兑换奖品的方式。

这样都不需要缴纳个人所得税，并且是国家有明确税务条文规定的：

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题通知如下：

一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

二、企业送礼税务问题中特别需要注意的问题

不知道大家有没有体会到，其实有时候企业送礼的成本是挺高的，除了发票上标的明面的成本，还有很多潜在成本。我们再来看一个案例：

国家税务总局北京市税务局第三稽查局，对北京市A公司2014-2016年度纳税情况进行了一次日常专项检查。检查结果让A公司企业负责人大吃一惊且追悔莫及：

该公司向客户无偿赠送外购的手机，金额共计500余万元，经稽查，补缴增值税、企业所得税、个人所得税以及罚款和滞纳金等共计300余万元。

大家一致认为，这个公司没有按规范处理，导致稽查补税。增值税这块如果前期抵扣了进项税的话稍微还好点如果前期也没抵扣过那就麻烦了。

注意，也不是让大家劝公司不要送礼，而是提醒大家规范税会处理，从而更好的帮助公司送礼。

最后，再给大家做一些提醒：

1、应凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除；

2、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；

3、对于不属于随机赠与个人的情况，不需考虑代扣个人所得税的问题；

4、销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送凭据按照销售费用-促销费税前扣除。

5、尽量别往送礼这个思路上靠，促销，积分兑换也可以实现回馈客户的目的。当目的是答谢回馈客户和员工时，不一定让送礼限制了思路。

更多热点问题答疑

问题一：送礼品又没销售，怎么还得交增值税？

答：可以视同销售，这是个人所得税规定，增值税也是这个思路。《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）

三、企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

问题二：发给职工福利也得交增值税？好像从来没交过。

答：内部是职工福利是进项转出，外部是视同销售，缴纳增值税，进项税是可以抵扣的。

问题三：老师上次说可以开个聚会，聚会时吃月饼，想请教老师如果聚会时候月饼员工领走也是要交的吗？

答：样品赠送，是需要视同销售的。追问：那样品赠送需要交个税吗？答：个人客户对吗？如果是积分兑换这类的普遍的非偶然的，不需要。

问题四：如果说积分兑换，需要什么资料备查吗？

答：做好活动资料和宣传资料，以及客户兑换数据留档。你们可以节日回馈活动，这是低于市场销售价格，有备无患。

一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品

此外，还要好好看看奖励积分的相关内容：

1、奖励积分的概念

奖励积分是一种营销行为，是企业在销售产品（包括服务、劳务等，下同）的同时按销售商品或提供劳务的金额授予客户一定的积分，以鼓励客户进一步在本企业消费，客户在积满一定分值后可以以积分兑换企业或者第三方提供的免费或折扣后的产品。

2、奖励积分的特点

①积分产生与主销售行为不可分割，积分属于授予方在特定条件下必须兑现的一项承诺，很可能产生一项负债。

②消费者购买商品支付的价款，从实质上看，可以分解为两部分，一部分现时产品的价款，另一部分可以视为预付积分所对应的承诺对价，消费者可以在未来凭借积分获取对应产品或产品的折扣。

③积分具有或有性质。第一，积分只有到达一定的数量，方可按照公允价值兑换产品或者产品的折扣；第二，积分的兑现具有不确定性，兑现时间点、兑现与否均取决于消费者意愿。