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导读：1、单位外购产品入库时：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、单位将产品赠送给客户时：借：销售费用——业务招待费（根据费用归属部门计入相关科目）贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）企业将外购产品赠送给客户时
1、单位外购产品入库时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、单位将产品赠送给客户时：
借：销售费用——业务招待费（根据费用归属部门计入相关科目）
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业将外购产品赠送给客户时，应作视同销售处理，通过“销售费用”等科目进行核算。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售处理，并计算缴纳增值税。
企业购进礼品不可以抵扣进项税。
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物,其购进货物的进项税额可以抵扣。
《国家税务总局稽查局发布关于农业银行和建设银行检查工作指导意见(一)》第四条“赠送礼品视同销售问题,银行向客户或非客户无偿赠送的礼品,应当视同销售征收增值税”。(2014年10月11日)
同时，《增值税实施细则》第四条规定，纳税人将购买的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售。纳税人的一项行为既符合《增值税暂行条例》的规定，又符合《增值税实施细则》的规定，原则上适用《增值税暂行条例》的规定。在税收实务中,纳税人将购买的产品赠送给客户的行为，可根据情况自行选择作视同销售或者作进项税额转出。
购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗
答:用于非增值税应税项目是不得抵扣进项的,用于增值税应税项目的视同销售,可以抵扣进项
1商家的赠送可以分为两类,一类是企业向客户销售商品或提供服务同时的赠送行为,即购物赠品销售
2另一类是企业向非直接购买其商品或服务的客户进行的赠送,即无偿赠送
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理进项税额转出的账务处理为:
借:销售费用
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
该礼品不需要开具销项发票给对方
赠送客户商品视同销售处理有什么作用
视同销售的作用有两个:
一是防止纳税人逃税比如投资或分配,如果先销售货物,再用货币出资或分配,在销售环节肯定要纳税如果直接用实物出资,就可以不缴税,则纳税人就可能改变模式,直接用实物出资或分配,这就为少缴税提供了一条通道
二是防止增值税链条的中断增值税之所以能否避免或减轻重复征税,就在于环环相接的抵扣机制如果不视同销售,不计算销项税,则下一环节无法抵扣,链条的中断,导致重复征税
赠送时视同销售,符合视同销售的规定相应的进项税,根据不得抵扣进项税的规定,没有一条可以适用既然不得抵扣的规定不适用,就可以抵扣
购买小商品赠送客户并取得专票可以抵扣税金吗取决于赠送的客户是否应当视同销售,如果是购买了商品的客户,就应当将赠送的礼品也视同销售,开具发票确认收入,就可以抵扣税款,否则就是接待费,同时还需要代扣个税呢
购买小礼品赠送给客户开具的专票是否可以抵扣
一般纳税人单位购买礼品赠送客户,收到的增值税专用发票,进项税额是不可以抵扣的一般纳税人单位购买礼品赠送客户,收到的增值税专用发票,账务处理是,
借:销售费用,
贷:银行存款等科目
年会抽奖礼品的会计分录怎么做
1、企业代为承担
借:管理费用-职工福利费
贷:周转材料
借:营业外支出-代缴个税
贷:银行存款
2、员工个人缴纳
如果是员工个人缴纳这笔税费,那么应将奖品的金额并入到工资薪金中,一并计算应缴纳的个税则,企业需要对奖品编制:
借:管理费用-职工福利
贷:应付职工薪酬-应付福利费
借:应付职工薪酬-应付福利费
贷:周转材料
3、员工家属或客户代表获得年会奖品
企业代为承担
借:管理费用-业务招待费
贷:周转材料
借:营业外支出-代缴个税
贷:银行存款
员工家属或客户代表个人缴纳
借:管理费用-业务招待费
贷:周转材料
其他应付款-代扣个税
借:其他应付款-代扣个税
贷:银行存款
购买小礼品赠送给客户开具的专票是否可以抵扣
